Файл: «Анализ денежных средств предприятия»..pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.06.2023

Просмотров: 76

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

В превышения выплат над их , сальдо потоков от деятельности составляет тыс. руб. Полученные анализа дефицитность деятельности в отчетном , что является моментом.

2. Анализ и структуры денежных ООО «МАРИУС - » за 2014 – годы

Сумма, тыс. руб.

вес, %

Изменение

2014 г.

г.

2016г.

г.

2015 г.

г.

Платежи

(177298)

(238667)

100

100

100

В т.ч. поставщикам за , материалы и

(159349)

(204189)

89,9

79,6

85,6

Оплата работников

(3895)

1,8

1,8

1,9

+541

по кредиту

(1999)

1,2

0,9

0,6

-521

на прибыль

(398)

0,1

0,2

0,7

+1252

кредита

(1685)

6,3

0,7

3

+5450

платежи

(36956)

0,7

16,8

8,2

-17177

состав и расходов средств можно , что денежные , направленные по хозяйственной в отчетном составили тыс. руб. наблюдается на 18305 тыс. руб. по с аналогичным периодом.

По деятельности увеличились на тыс. руб. Произошло это за увеличения на приобретение , работ, , сырья. Это следствием объема продукции. на оплату увеличились в году по с предыдущим периодом на 635 тыс. руб., а на год по сравнению с годом на 541 тыс. руб. по налогам и увеличились на 233 тыс. руб., а по с 2015 в 2016 на 1252 тыс. руб. также и прочих на 35758 тыс. руб., а по с 2015 в 2016 снизились на тыс. руб.

Таблица 3. аналитический ООО «МАРИУС - » за 2014-2016

Показатели

величины, тыс. руб.

вес, %

Изменения

2015

2014

2016

(+, -)

В % к 2015. (прирост)

1

2

3

4

5

6

7

8

10

:

1. Внеоборотные

19291

18130

11,2

13,6

16,7

98,1

2. Оборотные

152306

90456

88,8

86,4

83,3

77,3

БАЛАНС

135451

100

100

100

-26865

80,2

:

3. Капитал и

35404

22903

20,6

16,3

21,1

103,5

4. обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

5. обязательства

113327

79,4

83,7

78,9

-27644

75,6

171597

108586

100

100

100

80,2


Из данных 3 видно, что имущества за год снизилась на тыс.руб. и 108586 тыс. руб. активов обеспечено оборотных 26520 тыс. руб. и активов на 345 тыс. руб.

состоят из и оборотных . Поэтому общую активов коэффициент оборотных и активов:

К (2014 г.) = = 7,9

К (2015 г.) == 6,3

К (2016 г.) == 5,0

данного в 2016 г. о неблагоприятной уменьшения оборотных по сравнению с г. и с 2014 г.

пассивов :

1) Коэффициент заемных и средств ():

К кап =

Коэффициент составляет величину и его свидетельствует о тенденции.

2) автономии:

К авт. ( г.) = = 0,21

К авт. (2015 г.) = = 0,16

К авт. ( г.) = = 0,21

анализ денежный

Коэффициент показывает собственных от всей активов. коэффициента является тенденцией, так как уменьшение предприятия от источников.

3. РЕЗЕРВЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ

Управление потоками постоянного равномерности положительного и денежного в разрезе интервалов периода.

из задач денежных является резервов на основе наилучших их организации на с учетом и внутренних с целью их сбалансированности, и роста денежного .

В первую необходимо сбалансированности положительного и потоков средств, и дефицит, и денежных отрицательно на результаты деятельности.

При денежном снижается и уровень предприятия, что к росту задолженности по кредитам , поставщикам, по оплате .

Для этого быть такие , как:

- сокращение предоставления кредита ;

- мероприятия по выплат средств;

- по согласованности с сроков предприятию кредита;

- долгосрочных на условиях ;

- реструктуризация кредитов перевода в долгосрочные.

развитие связано с высвобождающихся . Поскольку это вызвать в денежных существующего , для их стабилизации применить мероприятия.

По положительного потока:

- выпуск займа;

- долгосрочных ;

- продажа или в аренду видов средств.

По отрицательного потока:


- суммы издержек ;

- сокращение реальных ;

- сокращение финансовых .

Повышение чистого потока быть за счет мероприятий:

- суммы издержек ;

- снижения переменных ;

- проведения налоговой ;

- использования ускоренной ;

- продажи видов средств, активов и ;

- усиления работы с полного и взыскания санкций и задолженности.[12]

Приведенные анализа денежных ООО «МАРИУС - » отражают текущей и показывают, что приток средств в периоде имело от деятельности, что отрицательным , т.к. это свидетельствует о том, что для потребностей производственной предприятие к заимствованиям в кредита.

осуществляло в основные за счет деятельности ( кредитов).

Чем у предприятия с наличностью, тем возрастает в анализе, и управлении средствами. денежных в каком-либо целесообразно на приобретение ценных .

При ожидаемой денежных в каком-либо необходимо возможные их получения. , получить кредит, ранее средства в бумаги, кредиты и отсрочку кредиторам, последнее не выплату санкций, договорными в будущем.

Для управления средствами не только информация о денежных по итогам , но и в течение (помесячно). такой позволяет , испытывало ли в течение трудности с или имелся , в котором оно не возможностью дополнительные средства, значительные остатки в достаточно периода.

того, информация , чтобы , привлекало ли займы и , не испытывая с денежными , не были ли профинансированы или поставщики.

В управления необходимость в о движении средств по деятельности, а направлений – по . Если продвигает на рынке видов и услуг, то в потоках от деятельности ему выделять по каждому уставной .

Разукрупнение потоков каждого деятельности формировать для оценки того или вида и вложений, их обеспечения и базой для управленческих .

Повышение чистого потока быть за счет мероприятий:

  • суммы издержек ;
  • снижения переменных ;
  • проведения налоговой ;
  • использования ускоренной ;
  • продажи видов средств, активов и ;
  • усиления работы с полного и взыскания санкций и задолженности.

Заключение

из форм денежными является отчета о денежных . Он необходим как для контроля над потоками, так и инвесторам и , которые на этого могут выводы об ликвидностью , о ее доходах и привлекать суммы средств.

публикуемые компаний из счета и убытков, величину , произведенной в в течение , и баланса, размеры и активов и то, как они . Кроме , требуются показатели по статьям прибылей и и баланса. для более понимания дел компании, необходимо изменения, в активах, и капитале в года, и их воздействие на ликвидные .


Другими , компания получать прибыль, но не значительных средств. Это несоответствие отчетом о денежных , который динамику средств ( денежного ) между балансами. о движении средств изменение в ликвидных , состоящих в из денежных фирмы в и в кассе за прочих средств, возврату в одного с отчетной .

Отчет о денежных приобретает все значение для и финансового . Часто , что для предпринимателей отчет , чем баланс и о прибылях и , поскольку оценить изменения положения в .

литературы

  1. закон от N 402-ФЗ "О учете" СПС Плюс.
  2. закон от №307-ФЗ "Об деятельности".
  3. по бухгалтерскому и бухгалтерской в РФ от 24.12.2012 г.
  4. Минфина РФ от N 11н "Об утверждении по бухгалтерскому "Отчет о денежных " (ПБУ
  5. Приказ России от N 106н "Об положений по учету" ( с "Положением по учету " политика " (ПБУ "Положением по учету " оценочных " (ПБУ
  6. Положение России от № 373-П "О ведения операций с и монетой России на Российской "
  7. Анализ отчетности : учеб. Н. Н. Селезнева, А. Ф. , 3- е изд., 2014
  8. В. Р., Банк С. В., А. В. «Финансовый »: учебное - Издательство , 2013.
  9. В. В. «Финансовый ». - СП: Питер,
  10. Бухгалтерский : Н. Г. Сапожникова — , 2014 г.
  11. учет: Под Ю. А. Бабаева — , 2012
  12. Ф.А. «Бухгалтерская организации». пособие: н/Д Феникс, с.
  13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности»: Учебное пособие, 2-е издание 2014 г.
  14. Ефимова О. В. «Финансовый анализ» 2014.
  15. Заббарова О.А. «Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности»
  16. «Законодательно-нормативное регулирование учета и отчетности в Российской Федерации»: Т. Ф. Пупшис, С.М. Галузина, А. А. Денисюк — Санкт-Петербург, 2013 г.
  17. Зенкина И. В. «Экономический анализ в системе финансового менеджмента»: учебное пособие - Ростов н/Д: Феникс, 2014
  18. Камышанов П. И. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ», П.И. Камышанов, 2-е изд., 2013.
  19. Никифорова Н. А., Донцова Л. В. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности» - 4- е изд., 2013 г.
  20. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. «Финансы предприятий: менеджмент и анализ», 2012.
  21. Шредер Н.Г. «Анализ финансовой отчетности», 2014 г.

  1. Коллекция ВЭГУ, интернет ресурсы

  2. Бухгалтерский учет: Н. Г. Сапожникова — Москва, 2015 г.

  3. Бухгалтерский учет: Под редакцией Ю. А. Бабаева — Санкт-Петербург, 2015г.

  4. Федеральный закон от 06.12.2016 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" СПС Консультант Плюс.

  5. Федеральный закон от 30.12.2015 №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

  6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2016 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2016)".

  7. Приказ Минфина РФ от 02.02.2016 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2016)".

  8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2013 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2013)".

  9. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. Пособие Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова, 3- е изд., 2014

  10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности»: Учебное пособие, 2-е издание 2013 г.

  11. Интернет ресурсы

  12. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. «Финансы предприятий: менеджмент и анализ», 2015.