Файл: «Анализ денежных средств предприятия»..pdf

В превышения выплат над их , сальдо потоков от деятельности составляет тыс. руб. Полученные анализа дефицитность деятельности в отчетном , что является моментом.

2. Анализ и структуры денежных ООО «МАРИУС - » за 2014 – годы

состав и расходов средств можно , что денежные , направленные по хозяйственной в отчетном составили тыс. руб. наблюдается на 18305 тыс. руб. по с аналогичным периодом.

По деятельности увеличились на тыс. руб. Произошло это за увеличения на приобретение , работ, , сырья. Это следствием объема продукции. на оплату увеличились в году по с предыдущим периодом на 635 тыс. руб., а на год по сравнению с годом на 541 тыс. руб. по налогам и увеличились на 233 тыс. руб., а по с 2015 в 2016 на 1252 тыс. руб. также и прочих на 35758 тыс. руб., а по с 2015 в 2016 снизились на тыс. руб.

Таблица 3. аналитический ООО «МАРИУС - » за 2014-2016

Из данных 3 видно, что имущества за год снизилась на тыс.руб. и 108586 тыс. руб. активов обеспечено оборотных 26520 тыс. руб. и активов на 345 тыс. руб.

состоят из и оборотных . Поэтому общую активов коэффициент оборотных и активов:

К (2014 г.) = = 7,9

К (2015 г.) == 6,3

К (2016 г.) == 5,0

данного в 2016 г. о неблагоприятной уменьшения оборотных по сравнению с г. и с 2014 г.

пассивов :

1) Коэффициент заемных и средств ():

К кап =

Коэффициент составляет величину и его свидетельствует о тенденции.

2) автономии:

К авт. ( г.) = = 0,21

К авт. (2015 г.) = = 0,16

К авт. ( г.) = = 0,21

анализ денежный

Коэффициент показывает собственных от всей активов. коэффициента является тенденцией, так как уменьшение предприятия от источников.

3. РЕЗЕРВЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ

Управление потоками постоянного равномерности положительного и денежного в разрезе интервалов периода.

из задач денежных является резервов на основе наилучших их организации на с учетом и внутренних с целью их сбалансированности, и роста денежного .

В первую необходимо сбалансированности положительного и потоков средств, и дефицит, и денежных отрицательно на результаты деятельности.

При денежном снижается и уровень предприятия, что к росту задолженности по кредитам , поставщикам, по оплате .

Для этого быть такие , как:

- сокращение предоставления кредита ;

- мероприятия по выплат средств;

- по согласованности с сроков предприятию кредита;

- долгосрочных на условиях ;

- реструктуризация кредитов перевода в долгосрочные.

развитие связано с высвобождающихся . Поскольку это вызвать в денежных существующего , для их стабилизации применить мероприятия.

По положительного потока:

- выпуск займа;

- долгосрочных ;

- продажа или в аренду видов средств.

По отрицательного потока:

- суммы издержек ;

- сокращение реальных ;

- сокращение финансовых .

Повышение чистого потока быть за счет мероприятий:

- суммы издержек ;

- снижения переменных ;

- проведения налоговой ;

- использования ускоренной ;

- продажи видов средств, активов и ;

- усиления работы с полного и взыскания санкций и задолженности.^[12]

Приведенные анализа денежных ООО «МАРИУС - » отражают текущей и показывают, что приток средств в периоде имело от деятельности, что отрицательным , т.к. это свидетельствует о том, что для потребностей производственной предприятие к заимствованиям в кредита.

осуществляло в основные за счет деятельности ( кредитов).

Чем у предприятия с наличностью, тем возрастает в анализе, и управлении средствами. денежных в каком-либо целесообразно на приобретение ценных .

При ожидаемой денежных в каком-либо необходимо возможные их получения. , получить кредит, ранее средства в бумаги, кредиты и отсрочку кредиторам, последнее не выплату санкций, договорными в будущем.

Для управления средствами не только информация о денежных по итогам , но и в течение (помесячно). такой позволяет , испытывало ли в течение трудности с или имелся , в котором оно не возможностью дополнительные средства, значительные остатки в достаточно периода.

того, информация , чтобы , привлекало ли займы и , не испытывая с денежными , не были ли профинансированы или поставщики.

В управления необходимость в о движении средств по деятельности, а направлений – по . Если продвигает на рынке видов и услуг, то в потоках от деятельности ему выделять по каждому уставной .

Разукрупнение потоков каждого деятельности формировать для оценки того или вида и вложений, их обеспечения и базой для управленческих .

Повышение чистого потока быть за счет мероприятий:

• суммы издержек ;
• снижения переменных ;
• проведения налоговой ;
• использования ускоренной ;
• продажи видов средств, активов и ;
• усиления работы с полного и взыскания санкций и задолженности.

Заключение

из форм денежными является отчета о денежных . Он необходим как для контроля над потоками, так и инвесторам и , которые на этого могут выводы об ликвидностью , о ее доходах и привлекать суммы средств.

публикуемые компаний из счета и убытков, величину , произведенной в в течение , и баланса, размеры и активов и то, как они . Кроме , требуются показатели по статьям прибылей и и баланса. для более понимания дел компании, необходимо изменения, в активах, и капитале в года, и их воздействие на ликвидные .

Другими , компания получать прибыль, но не значительных средств. Это несоответствие отчетом о денежных , который динамику средств ( денежного ) между балансами. о движении средств изменение в ликвидных , состоящих в из денежных фирмы в и в кассе за прочих средств, возврату в одного с отчетной .

Отчет о денежных приобретает все значение для и финансового . Часто , что для предпринимателей отчет , чем баланс и о прибылях и , поскольку оценить изменения положения в .

литературы

1. закон от N 402-ФЗ "О учете" СПС Плюс.
2. закон от №307-ФЗ "Об деятельности".
3. по бухгалтерскому и бухгалтерской в РФ от 24.12.2012 г.
4. Минфина РФ от N 11н "Об утверждении по бухгалтерскому "Отчет о денежных " (ПБУ
5. Приказ России от N 106н "Об положений по учету" ( с "Положением по учету " политика " (ПБУ "Положением по учету " оценочных " (ПБУ
6. Положение России от № 373-П "О ведения операций с и монетой России на Российской "
7. Анализ отчетности : учеб. Н. Н. Селезнева, А. Ф. , 3- е изд., 2014
8. В. Р., Банк С. В., А. В. «Финансовый »: учебное - Издательство , 2013.
9. В. В. «Финансовый ». - СП: Питер,
10. Бухгалтерский : Н. Г. Сапожникова — , 2014 г.
11. учет: Под Ю. А. Бабаева — , 2012
12. Ф.А. «Бухгалтерская организации». пособие: н/Д Феникс, с.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности»: Учебное пособие, 2-е издание 2014 г.
14. Ефимова О. В. «Финансовый анализ» 2014.
15. Заббарова О.А. «Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности»
16. «Законодательно-нормативное регулирование учета и отчетности в Российской Федерации»: Т. Ф. Пупшис, С.М. Галузина, А. А. Денисюк — Санкт-Петербург, 2013 г.
17. Зенкина И. В. «Экономический анализ в системе финансового менеджмента»: учебное пособие - Ростов н/Д: Феникс, 2014
18. Камышанов П. И. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ», П.И. Камышанов, 2-е изд., 2013.
19. Никифорова Н. А., Донцова Л. В. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности» - 4- е изд., 2013 г.
20. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. «Финансы предприятий: менеджмент и анализ», 2012.
21. Шредер Н.Г. «Анализ финансовой отчетности», 2014 г.

1. Коллекция ВЭГУ, интернет ресурсы ↑

2. Бухгалтерский учет: Н. Г. Сапожникова — Москва, 2015 г. ↑

3. Бухгалтерский учет: Под редакцией Ю. А. Бабаева — Санкт-Петербург, 2015г. ↑

4. Федеральный закон от 06.12.2016 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" СПС Консультант Плюс. ↑

5. Федеральный закон от 30.12.2015 №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". ↑

6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2016 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2016)". ↑

7. Приказ Минфина РФ от 02.02.2016 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2016)". ↑

8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2013 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2013)". ↑

9. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. Пособие Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова, 3- е изд., 2014 ↑

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности»: Учебное пособие, 2-е издание 2013 г. ↑

11. Интернет ресурсы ↑

12. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. «Финансы предприятий: менеджмент и анализ», 2015. ↑