Файл: Управление банковским долгосрочным кредитованием..pdf

1.2. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка

Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с общими и специфическими принципами и методами управления (табл. 2).

Таблица 2

Общие и специфические принципы анализа кредитного портфеля^[12]

Категория	Принцип	Характеристика
1	2	3
	Принцип целенаправленности	основной целью принципа целенаправленности является получение коммерческим банком от заемщика процентных доходов согласно кредитному договору при приемлемом уровне кредитного риска и необходимом уровне ликвидности.
Общие принципы	Принцип комплексности	принцип комплексности подразумевает охват всех сторон кредитной деятельности, основной целью является установление приемлемого уровня кредитного риска, ликвидности и доходности кредитного портфеля (в том числе по каждому кредиту) и разрабатываются меры по регулированию факторов, влияющих на качество кредитного портфеля.
	Принцип иерархичности	принцип иерархичности осуществляется на всех уровнях организационной структуры банка (от специалиста, проводящего анализ и предварительную работу с заемщиком до кредитного комитета, принимающего заключение о выдаче кредитов).
Специфические принципы	Принцип приоритетности	при реализации принципа приоритетности акцент ставится на кредитах с большей долей в структуре, более продолжительным сроком пользования, с высоким уровнем риска, а также учитывается состояние банковской сферы, вид обеспечения заемщика, динамика его денежных потоков.

Продолжение таблицы 2

1	2	3
	Принцип дифференцированности	принцип дифференцированности заключается в определении уровня кредитоспособности заемщика, т.е. предоставление займа только клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим положительную кредитную историю, а также при условии соответствия заявленных кредитов предъявляемому банком качеству регламента.
	Принцип сбалансированности	принцип сбалансированности определяет стоимость и срок кредитов, т.е. займы должны соответствовать срокам и стоимости согласно договору, имеющихся и вновь привлеченных банком денежных средств, при условии соответствия фактической величины экономических нормативов размерам, установленным ЦБ.

---

Применение общих и специфических принципов, представленных в табл. 2, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответствовать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности, ликвидности и риска.банка

Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого банка представлены на рис. 4.

Этап 1

Выбор критериев оценки качества

Этап 2

Определение основных групп ссуд с указанием риска (в процентов)

Этап 3

Определение структуры кредитного портфеля в разрезе классификации

Этап 4

Определение совокупного риска кредитного портфеля

Этап 5

Определение суммы резервного фонда

Этап 6

Определение мер осуществления кредитной политики на перспективу

Рисунок 4 - Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого^[13]

Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа ситуации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная оценка альтернативных вариантов решений.

В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка основными методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от качества кредитного портфеля коммерческого банка используются следующие методы: метод балансовой стоимости, метод рыночной стоимости, экспертный метод и метод регламентаций (табл. 3).

Таблица 3

Методы анализа кредитного портфеля^[14]

№ п/п	Метод	Характеристика	Область применения
1	2	3	4
1.	Метод балансовой стоимости	позволяет отслеживать динамику активов, кредитного портфеля.	Банк России, коммерческие банки, рейтинговые агентства
2.	Метод рыночной стоимости	является подходящим для оценки влияния активов и кредитов банка на финансовую устойчивость банка, так как выявляются основные причины, по которым произошла потеря качества, учитываются основные факторы, которые оказали влияние на изменение стоимости активов.	Коммерческие банки, рейтинговые агентства
3.	Экспертный метод	основывается на комплексном использовании количественных и качественных показателей в совокупности, которые характеризуют состояние активов отдельных групп, в частности кредитов, и их состояние в целом с использованием факторного анализа.	Коммерческие банки, рейтинговые агентства
4.	Метод регламентации	данный метод предполагает сравнение фактических значений с экономическими нормативами, утвержденными Банком России, после чего на основе полученной информации производится оценка.	Банк России, коммерческие банки, рейтинговые агентства

---

Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля рекомендуется использовать комплексный подход, который предусматривает системное применение данных методов управления.

Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Данная система включает как абсолютные показатели, так и относительные показатели^[15]. К абсолютным показателям относят объем выданных и просроченных кредитов, а к относительным - процентную долю кредитов в общей структуре кредитного портфеля. Центральным Банком РФ разработана методика, рекомендуемая при оценке качества кредитного портфеля посредством определения отношения совокупного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему портфеля [36, с. 129].

Категории качества

Стандартные ссуды

Кредитный риск отсутствует

Нестандартные ссуды

Кредитный риск умеренный (от 1 до 20 %)

Сомнительные ссуды

Кредитный риск значительный(от 21 до 50%)

Проблемные ссуды

Кредитный риск высокий

(от 51 до 100%)

Безнадежные ссуды

Вероятность возврата ссуду равна 0

Рисунок 5 - Категории качества ссуды

Категории качества ссуды представлены на рис.5. В. В. Ковалев в качестве критерия качества кредитного портфеля предлагает использовать его совокупный риск и долю РВП. Качество ссуды, предлагается оценивать наосновании критериев, отмеченных В.В. Ковалевым. Все ссуды разделены на пять различных категорий качества (рис.6). Готовчиков И. Ф^[16]. в своих научных работах предлагает оценить качество кредитного портфеля с помощью шести показателей (рис. 6).

Показатели кредитного портфеля

Доля кредитов, в общем объеме активов банка (критерий, не более 0,65)

Удельный вес долго-, средне- краткосрочных ссуд до востребования в общей сумме кредитного портфеля банка

Объем просроченной задолженности

Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом кредитного портфеля банка (критерий,около 5%)

Отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств

Отношение нетто- и брутто- активов (критерий – 0,65-1)

Рисунок 6 - Показатели качества кредитного портфеля коммерческого банка^[17]

Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет экономический смысл. Сводная табл. 4 отражает показатели кредитного портфеля коммерческого банка.

---

Таблица 4

Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого банка

№ п/п	Свойства	Показатели
1	2	3
1.	Общие свойства кредитного портфеля	Доля кредитов в общем объеме активов банка.
		Удельный вес краткосрочных ссуд.
		Объем просроченной задолженности в общей сумме кредитного портфеля.
2.	Частные свойства кредитного портфеля	Отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств.
		Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом кредитного портфеля банка.
		Отношение нетто-активов к брутто -активам.

В современных условиях развития российской экономики необходимо системно обобщить результаты различных известных отечественных и зарубежных ученых-финансистов, исследующих показатели качества кредитного портфеля, представлены в табл. 5.

Таблица 5

Пороговые значения кредитного портфеля коммерческого банка,применяемые в российской практике

Критерии качества кредитного портфеля	Лаврушин О.И.	Тавасиев А.М.	Масленченков Ю.С.	Видяпин В.И., Тагирбеков К.Р.	Коробова Г.Г.	Котина О.В.	Гиляровская Л.Т.	Сорокина И.О.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Рискованность кредитной деятельности	+	+	+	+	+	+	+	+
Ликвидность	+	+	+	+	+	+	+	+
Доходность	+	+	+	+	+	+	+	+
Проблемность кредитного портфеля	+	+	+	+	+	+	+	+
Обеспеченность кредитных вложений	-	-	-	-	-	+	-	+
Кредитная активность банка	-	-	+	-	+	+	+	+
Оборачиваемость кредитного портфеля	-	+	+	-	-	+	-	-
Эффективность кредитной деятельности банка	+	+	+	-	-	+	-	+

---

Исследуя современную российскую банковскую практику (табл. 5) можно отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля. Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков. В меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений банка. С другой стороны, необходимо учитывать критерий удовлетворения потребностей как одну из сущностных характеристик качества. Следовательно, возникает необходимость внедрения нового критерия - целенаправленности. Данный показатель характеризует, с одной стороны, способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики посредством поддержки кредитными ресурсами отраслей и объектов, и, с другой стороны, определять в долгосрочном аспекте конкурентность кредитного портфеля. Оценку кредитного портфеля следует проводить согласно критериям, представленных в табл. 6.

Таблица 6

Показатели для оценки качества кредитного портфелякоммерческого банка^[18]

Критерий	Показатель	Условное обозначение
1	2	3
Ликвидность	Экономический норматив допустимого риска на группу связанных заемщиков в целом, и одного заемщика в частности.	Н6
	Экономический норматив ограничения кредитного риска, возникающего вследствие невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств.	Н7
	Экономический норматив максимальный размер кредитов и гарантий.	Н9.1
Доходность	Рентабельность кредитного портфеля.	R
	Процентная доходность кредитного портфеля.	Вкп
	Значение коэффициента доходности кредитного портфеля.	КБкп
	Процентная маржа.	MR
Уровень кредитного риска	Обесценение кредитного портфеля.	Окп
	Убытки от невозврата кредита и процентов по кредиту.	Укп
	Значение коэффициента потерь по портфелю.	Кпкп
	Коэффициент качества портфеля.	Оккп
	Начисление РВПС.	РВПС
Уровень целенаправленности	Доля кредитования предприятий из стратегического списка, сформированного государственными органами на федеральном и региональном уровнях.	Уцкп

---