Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 53
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы анализа движения денежных средств на предприятии
1.1 Влияние денежных средств на основные показатели деятельности предприятия
1.2 Значение анализа денежных средств
2.1 Анализ структуры денежных потоков
2.2 Анализ эффективности использования денежных средств
2.3 Выводы и предложения на примере предприятия
Коэффициент платежеспособности, характеризующий положительных денежных к сумме отрицательных потоков, вызванных оплаченными за определенный краткосрочными обязательствами, и предъявленных обязательств, оплаты которых наступил в отчетном При расчете коэффициента необходимо в положительном денежном дебиторскую задолженность, путем бартера и в отрицательной денежном кредиторскую задолженность, путем зачета требований по соглашению или обмена
Коэффициент реальной равный единице, на бесперебойность функционирования и является качественной платежеспособности предприятия.
2.3 Выводы и предложения на примере предприятия
активы играют роль в процессе платежеспособности по двум финансовых обязательств ООО
«Торговый дом», расположенного в Нижний Новгород, – (со сроком исполнения до месяца) и краткосрочными (со исполнения до трех ); текущие обязательства со исполнения до одного обеспечиваются преимущественно видами оборотных Контроль за совокупным остатка денежных при обеспечении предприятия ООО «дом» должен исходить из критериев:
НЕОТЛОЖНЫЕ < ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ (со сроком исполнения до 1 )
денежный движение поток
КРАТКОСРОЧНЫЕ <ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ + (со сроком исполнения до 3 )+Размер чистой реализации текущей задолженности
Контроль за эффективности сформированного краткосрочных финансовых – эквивалентов денежных предприятия ООО «дом» должен исходить из критериев.
Система за денежными активами быть интегрирована в систему финансового предприятия.
Способы поступления денежных
1). Рекомендации по изысканию денежных поступлений от средств предприятия «Торговый дом»:
– провести степени использования имущества с тем, чтобы перечень имущества в течение хозяйственной предприятия ООО «дом», определить, какое является необходимым поддержания текущего и уровня производства;
– круг потенциальных (пользователей) излишнего по средствам изучения или возможностей использования рассматриваемого
– выбор наиболее канала коммуникации эффективного доведения до рынка предложений о сдачи в аренду
– сдать в аренду продать мало оборудование (имущество);
– процедуры консервации что позволит это имущество из налогооблагаемой базы расчете платежей по на имущество.
2). Рекомендации по задолженности с целью оборачиваемости денежных предприятия ООО «дом»:
– создать систему клиентов, которая бы все риски, с деловым партнером. формальные лимиты каждому клиенту, будут определяться отношениями с этим потребностями в денежных и оценкой финансового конкретного клиента;
– менеджера по продажам за наблюдением и обновлением клиента. Привязать их труда к реальному денежных средств с с которыми работает
3). Рекомендации по разграничению кредиторам по степени для уменьшения денежных средств:
– поставщиков на категории по их важности для и прибыльности компании. контакты с критически поставщиками для взаимопонимания и стремления к
– предложить различные платежей: убедить что новый подхода был бы способом для сторон сохранить отношения;
– отложить платежей менее поставщикам;
– найти поставщиков, предлагающих выгодные условия, и эту информацию дальнейших переговоров с поставщиками.
4). Рекомендации по производственных запасов ООО «Торговый дом»:
– по категориям запасы по их важности для деятельности предприятия. анализ оборотов по видам: уменьшить тех видов которые не являются для функционирования
– уменьшить размеры запасов за счет по договоренности о более сроке выполнения на поставку товара, это возможно;
– деятельности в области на снабжение путем более эффективных процедур, таких централизация хранения и товаров, перераспределение хранения. Работать плотно с поставщиками вопросами ускорения
– рассмотреть возможность залежавшихся запасов со с тем, чтобы получить денежные средства, следует избегать рынка своими по бросовым ценам, как это образом может на последующих продажах а также сделать реализацию стратегии цен.
5) Увеличение притоков средств за счет планов капитальных
– оценить, какие потребности в капитальных можно отложить на поздний срок;
– менее эффективные в изменения конъюнктуры инвестиционные проекты. возможность возврата или частично средств;
– изменить инвестиций так, чтобы пиковую нагрузку на потоки путем этапов вложений так, сопутствующий отток средств не ухудшал бы компании осуществлять срочные платежи.
6). по улучшению продаж:
– оценить прогнозируемую по группам реализуемых для того, определить группы приносящих наибольшую
– переоценить факторы спроса, таких свойств, как при приобретении, качество, тенденция сезонные факторы;
– группы продуктов, наилучшим образом к изменившимся рыночным и сконцентрироваться на них;
– проанализировать и объемы реализуемой найти наиболее компромисс, который увеличить поступления денежных средств, на снижение объемов (путем увеличения и торговых наценок).
7). финансовые условия финансирования, предлагаемого и варианты их улучшения;
– условия долга (отсрочка выплат суммы, снижения ставки) и изучить рефинансирования кредитов в банках.
Заключение
Хозяйственная любого предприятия связана с движением средств. Каждая операция вызывает поступление, либо денежных средств. средства обслуживают все аспекты инвестиционной и финансовой
У предприятия возникают с предприятиями по расчетам за работы, оказанные приобретенные товары и ценности, с работниками, производственные задания, влечет за собой и безналичные расчеты с внебюджетными фондами и организациями. Данные связаны с притоком и денежных средств.
теоретические вопросы денежными потоками, сделаны следующие
– денежные средства собой специфический активов предприятия, являются универсальным средством для на предприятие любых
– управление денежными является одним из направлений деятельности менеджмента;
– анализ денежных средств объяснить расхождение величиной денежного и полученной за этот же прибылью.
– управление активами или денежных средств и их постоянно находящимся в предприятия, составляет часть функций управления оборотными
– прогноз движения средств состоит из частей – ожидаемые денежных средств и выплаты. Для ожидаемых поступлений за используется информация из продаж, данные о в кредит или с оплатой;
– при прогноза движения средств рассчитываются денежных средств на начало и конец месяца потоки и выплат структурно на денежную и неденежную и сравниваются между что позволяет не только избыток недостаток денежных но и структурное соответствие и расходов предприятия.
На данных предприятия «Торговый дом» «Отчета о денежных средств» №4 был проведен движения денежных и сделаны следующие
– приток денежных от реализации товаров, и услуг увеличилась на 898,0 тыс. руб.;
– поток от текущей увеличился на 794,0 тыс. руб. за счет от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и поступлений на 25,0 тыс. руб.; в тоже произошел отток средств по текущей на 502,0 тыс. руб.;
– приток денежных по инвестиционной деятельности на 34,0 тыс. рублей за счет основных средств на 2,0 тыс. руб., за прочих поступлений на 30,0 тыс. руб. и дивидендов на 2,0 тыс. руб. Отток средств по инвестиционной увеличился на 383,0 тыс. руб., так предприятие приобрело средства и нематериальные
– отток денежных по финансовой деятельности на 105,0 тыс. руб., что отразилось на общего потока средств предприятия в году.
– на основании анализа было что основным притока денежных на предприятии были от реализации товаров 96,48%, а в расходования денежных основной удельный занимают: оплата поставщиков за товары и услуги 30,99% и расчеты по труда персонала и во внебюджетные фонды 26,12%;
На основании проведенного предприятию рекомендуется сбалансированности объемов и отрицательного потоков средств, так дефицит и избыток ресурсов отрицательно на результаты хозяйственной
Для оперативного положительными и отрицательными потоками целесообразно платежный календарь, в с одной стороны график поступления средств от всех деятельности в течение периода, а с другой – предстоящих платежей. календарь даст осуществлять оперативный за поступлением и расходованием средств, своевременно изменение финансовой и вовремя принимать меры по синхронизации и отрицательного денежных и обеспечению стабильности предприятия.
Список использованных источников
1 |
. Абрютина М.С. финансово-экономической предприятия: Учебно-пособие. – 2-е изд., испр. – М.: и Сервис, 2000. -с. |
2 |
Белик Е.В., Бережнова Е.И., О.Г., Недбайлова Н.В. Совершенствование денежных потоков и их на финансовую устойчивость. – Изд-во ТГЭУ, 2006. – с. |
3 |
Бланк И.А. Основы менеджмента |
4 |
Вахрин П.И. А.С. Инвестиции. Учебник. – 3-е изд. И доп. – М.: Издательско-торговая «Дашков и К», 2005. – с |
5 |
. Виленский, П.И., Лившиц, В.Н., С.А. Оценка эффективности проектов: Теория и Учеб. Пособие – 2-е изд. И доп. – М.: Дело, 2002 -с. |
6 |
Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, и инвестиционный анализ: Серия «Экономика и ». – Ростов н/Д: Издательский «МарТ», 2002. – с. |
7 |
. Игошин Н.В. Инвестиции. управления и финансирование: для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2002. – с. |
8 |
Ковалев В.В. Введение в менеджмент. – М: Финансы и 2007. – 768 с. |
9 |
. Учебное пособие /Г.П. Н.И. Лахметкина, М.В. Макарова и др. – 2-е изд., и доп. – М.: КНОРУС, 2004.-с. |
10 |
Краева М.И. Инвестиционный Курс лекций / М.И. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, |
11 |
Крадинов И.С., Смирнов Б.В. Вопросы теории активности. – Хабаровск. Гос. Ун-та, 2003 – 115 с. |
12 |
Т.Р., Маклим А.Р. Анализ отчетов (на основе ): Пер. с англ. – М.: Финансы и 2002. – 266 с. |
13 |
В.В., Патров В.В. Как баланс. – М.: Финансы и 2003. – 270 с. |
14 |
В.В, Волкова О.Н. Анализ деятельности предприятия. – М.: 2000. – 693 с. |
15 |
В.В. Финансовый учет и в соответствии со стандартами – М.: «Дело», 2004. – с. |
16 |
Кравченко Л.И. Анализ состояния предприятия. – Мн.: «Экаунт», 2001. – с. |
17 |
Крейтина М.Н. Финансовое предприятия. Методы – М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – с. |
18 |
Любушин Н.П., Лещева В.Б., В.Т. Анализ финансово-деятельности предприятия пособие для /Под ред. Проф. Н.П. – М.: Юнити – Дана, – 672 с. |
19 |
. Марканьян Э.А., Г.П. Финансовый анализ. – -на-Дону.: РГЭУ, – 256 с. |
210 |
Методические по оценке эффективности проектов. Утверждено экономики Российской Министерством финансов РФ, комитетом РФ по строительной, политике от 21 июня г. – М: Экономика, 2004 г |