Файл: денежные средства предприятия.pdf

Расходы денежных по текущей деятельности из оплаты товаров, услуг, оплаты отчислений на социальные (во внебюджетные фонды), сумм, выданных на текущей деятельности, начисленных налогов и платежей в бюджет, поставщикам, оплаты по полученным кредитам и использованным на нужды деятельности.

Результаты анализа движения средств по текущей предприятия отразим в 2.2, 2.3 на основании которых факторы, в наибольшей повлиявшие на поступления и денежных средств по деятельности, их динамику по с предыдущим периодом.

2.2. Анализ поступления средств по текущей 2014–2015 г., тыс. руб.

На данных таблицы что в 2015 произошло увеличение потока от текущей на 794,0 тыс. руб. за счет оплаченной от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и за прочих поступлений на 25,0 тыс. руб.

2.3. Анализ расхода средств по текущей

В 2015 увеличился расход средств по оплате за товары, работы, на 302,0 тыс. руб.; оплате труда на 78,0 тыс. руб. и отчислений во внебюджетные на 43,0 тыс. руб. Общее увеличение денежных средств в периоде по текущей составил 502,0 тыс. руб.

Поступления средств по инвестиционной состоят из выручки от основных средств и имущества, дивидендов и по долгосрочным финансовым

Расходы денежных по инвестиционной деятельности место в связи с основных средств и активов, оплатой участия в строительстве и капитальным вложениям, вы, долгосрочных ценных и осуществлением долгосрочных вложений, выплаты и процентов по выпущенным и другим долгосрочным бумагам [36, с. 489].

Проведем анализ потока средств по инвестиционной таблицы 2.4, 2.5.

Таблица 2.4. поступления денежных по инвестиционной деятельности –2015 г., тыс. руб.

денежных средств на 34,0 тыс. произошло за счет основных средств на 2,0 тыс. руб. и за прочих поступлений на 30,0 тыс. руб. и дивидендов на 2,0 тыс. руб.

Таблица 2.5. расхода денежных по инвестиционной деятельности

В анализируемом периоде расходов по инвестиционной на 383,0 тыс. руб. произошло в основном за расходов по приобретению средств и нематериальных на 362,0 тыс. руб.

Поступления денежных по финансовой деятельности к поступлениям в связи с краткосрочных ценных продажи ранее ценным бумагам, кредитов и займов.

денежных средств по деятельности складываются из краткосрочных ценных и возврата кредитов и

На основании аналитических определим изменение потоков по финансовой таблицы 2.6, 2.7.

Таблица 2.6. поступления денежных по финансовой деятельности –2015 г., тыс. руб.

2.7. Анализ расхода средств по финансовой

На данных таблиц что в отчетном по сравнению с предыдущим на произошел отток средств на 105,0 тыс. руб., что на изменении общего денежных средств.

анализ денежных по видам деятельности ( инвестиционной, финансовой) установить долю вида деятельности в положительного, отрицательного и денежного потоков.

вертикального анализа базой проведения анализа формирования денежного потока.

проведения вертикального поступления и расходования средств на исследуемом используем данные 2.8

Таблица 2.8. Вертикальный поступления и расходования средств 2015 г.

Из данных таблицы что основным притока денежных на предприятии были от реализации товаров 96,48%, и займы, полученные 2,75%, поступления составили 0,35%

направлений расходования средств основной вес занимают:

– счетов поставщиков за и предоставленные услуги 30,99%;

– труда персонала и во внебюджетные фонды 26,12%;

– финансирование приобретения части основных составило 17,76%;

– выплаты и процентов по ценным 2,28%;

– расчеты с бюджетом 11,9%;

Следовательно, исследуемое в целом способно денежные средства в достаточном для необходимых расходов.

2.2 Анализ эффективности использования денежных средств

из важнейших показателей устойчивости предприятия – ее оценку которой в и зарубежной литературе принято давать на коэффициентов ликвидности

Таблица 2.9. Коэффициенты предприятия

Из приведенных в расчетов видно, коэффициенты ликвидности на нормативных. В данной организации коэффициент ликвидности – в 2015 56%, что значительно нормативное значение и о более устойчивом положении.

Проведенные показало, что характеризующие платежеспособность могут иметь значение только определенной структуре капитала. Любые в структуре при общей его приводят к другим, от нормативных, уровнем абсолютной ликвидности и коэффициента ликвидности сохранении уровня текущей ликвидности.

высок коэффициент ликвидности на предприятии вследствие больших денежных средств на и в кассе организации. ситуация абсолютна так как структуры баланса на не существует и различия в активов определяется рядом обстоятельств: деятельности, условиями с дебиторами, состоянием запасов и дебиторской

Аналитические возможности показателей для платежеспособности даже соблюдении установленных значительно уже.

Оценить же организации по погашению обязательств возможно, коэффициенты, основанные на денежных потоков. используемым для платежеспособности организации коэффициент текущей рассчитываемый как всех поступлений средств к выплатам, то отношение положительных потоков к отрицательным. исчисления этого используются данные о движении денежных При этом считается платежеспособным, коэффициент принимает равное единицы больше единицы. данный коэффициент на данных таблицы предприятия ООО «торговый дом» на 2007 год.

Lт = 0 тыс. руб.: 4270,0 тыс. руб. = 1,02

Данный для предприятия 1,02, что дает на первый взгляд, вывод о том, что имеет достаточно уровень платежеспособности. этот коэффициент по отчета о движении средств не представляется так как отчет отражает движение наличных средств и соответственно бухгалтерского учета не отрицательного сальдо по учета денежных Таким образом, коэффициент текущей характеризует лишь возможность погашения краткосрочных обязательств на момент времени и не перспективы погашения обязательств.