Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 124
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты комплексного экономического анализа
1.1. Понятие, назначение и задачи комплексного экономическогоанализа
1.2. Аналитические процедуры комплексного экономического анализа
Глава 2. Комплексный экономический анализ деятельности ООО «Стиль»
2.1. Общий обзор хозяйственной деятельности ООО «Стиль»
Рис. 2. Организационная структура ООО «Стиль»
2.2. Анализ технико-организационного уровня ООО «Стиль»
2.3. Анализ оборотных средств и материальных ресурсов ООО «Стиль»
2.4. Анализ трудовых ресурсов ООО «Стиль»
2.5. Анализ объема реализации, себестоимости и прибыльности услуг
2.6. Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия
В 2015 г. оборотные средства использовались хуже, чем в 2015 г. Об этом свидетельствует увеличение продолжительность оборота оборотных средств, а также снижение коэффициента оборачиваемости на 7 оборотов. В результате этого дополнительно было вовлечено в оборот оборотных средств на сумму: СО* = 107680 / 360 * (1,46 – 1,42) = 11,96 (тыс.руб.).
В табл. 15 представлен анализ обеспеченности ООО «Стиль» материальными ресурсами.
Таблица 15
Анализ обеспеченности плановой потребности в материальных ресурсах, ед.
Виды материальных ресурсов |
2014 год |
2015 год |
||||
плановая потребность |
фактическое поступление |
Коэффициент покрытия |
плановая потребность |
фактическое поступление |
Коэффициент покрытия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Шампунь |
31500 |
42800 |
1,359 |
32500 |
31200 |
0,960 |
Краска для волос |
40900 |
43600 |
1,066 |
42800 |
46800 |
1,093 |
Продолжение таблицы 15
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Средства для укладки волос |
16400 |
18600 |
1,134 |
22000 |
22300 |
1,014 |
Полотенца разовые |
220000 |
225400 |
1,024 |
256000 |
257600 |
1,006 |
Покрывала |
140000 |
141000 |
1,007 |
145600 |
146800 |
1,008 |
Практически по всем видам материальных ресурсов отмечается излишек, что приводит к излишнему скоплению их на складе, и как результат – к замедлению оборачиваемости оборотных средств.
Анализ степени использования материальных ресурсов в процессе оказания парикмахерских услуг представлен в табл. 16.
Таблица 16
Анализ степени использования материальных ресурсов
Виды материальных ресурсов |
Фактический расход материальных ресурсов, усл. ед. |
Цены на материальные ресурсы, руб. |
Расход материальных ресурсов, руб. |
|||
2014 год |
2015 год |
2014 год |
2015 год |
2014 год |
2015 год |
|
Шампунь |
4280 |
3120 |
117,0 |
123,0 |
500760 |
383760 |
Краска для волос |
4360 |
4680 |
314,0 |
355,7 |
1369040 |
1664680 |
Средства для укладки волос |
1860 |
2230 |
155,0 |
176,0 |
288300 |
392480 |
Полотенца разовые |
22540 |
25760 |
25,0 |
25,0 |
563500 |
644000 |
Покрывала |
14100 |
14680 |
54,0 |
54,0 |
761400 |
792720 |
Прочее |
8170 |
9770 |
- |
- |
88230 |
81770 |
Итого |
55310 |
60240 |
- |
- |
3571290 |
3959480 |
Факторный анализ расхода материалов представлен в табл. 17.
Таблица 17
Факторный анализ расхода материалов
№ постановки |
Расход материальных ресурсов, ед. |
Средняя цена единицы материальных ресурсов, руб. |
Расходы материальных ресурсов, руб. |
Влияние фактора, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2014 55310 |
2014 64,57 |
3571290 |
- |
Продолжение таблицы 17
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
2015 60240 |
2014 64,57 |
3889610 |
+318320 |
3 |
2015 60240 |
2015 65,73 |
3959480 |
+69870 |
Итого влияние факторов |
+388190 |
Из данных таблицы 17 видно, что оба фактора повлияли на рост материальных ресурсов. Влияние объема расхода материалов составило 82,00 %, средней цены – 18 %. Таким образом, главная задача предприятия в сфере управления материальными запасами – рациональное, бережное, экономное использование материальных ресурсов.
В таблице 18 представлен анализ материалоемкости услуг.
Таблица 18
Анализ материалоемкости
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Объем реализации услуг, тыс.руб. |
91980 |
107680 |
+15700 |
Материальные расходы, тыс.руб. |
3570 |
3960 |
+390 |
Материалоемкость, руб. |
0,039 |
0,037 |
-0,002 |
Из данных табл. 18 видно, что в 2015 г. материалоемкость услуг снизилась, что свидетельствует о повышении эффективности использования материальных ресурсов.
2.4. Анализ трудовых ресурсов ООО «Стиль»
Оценка обеспеченности ООО «Стиль» персоналом по отдельным категориям и профессиям представлена в табл. 19.
Таблица 19
Анализ обеспеченности предприятия персоналом, чел.
Категории персонала |
2014 год |
2015 год |
|
по плану |
Фактически |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Основной персонал всего, в том числе парикмахер мастер по маникюру |
21 18 3 |
21 18 3 |
21 18 3 |
Продолжение таблицы 19
1 |
2 |
3 |
4 |
Административно-управленческий персонал всего, в том числе специалисты |
3 1 |
3 1 |
3 1 |
Вспомогательный персонал всего, в том числе младший обслуживающий персонал |
3 |
3 |
3 |
Всего работающих на предприятии |
27 |
27 |
27 |
Из данных табл. 19 видно, что в 2014-2015 г.г. численность персонала оставалась неизменной. Численность персонала в 2015 г. соответствует плановой.
В табл. 20 представлен анализ структуры персонала.
Таблица 20
Анализ структуры персонала, %
Категории персонала |
2014 год |
2015 год |
Изменение |
|
Основной персонал всего, в том числе парикмахер мастер по маникюру |
77,78 66,67 11,11 |
77,78 66,67 11,11 |
- - - |
|
Административно-управленческий персонал всего, в том числе специалисты |
11,11 3,70 |
11,11 3,70 |
- - |
|
Вспомогательный персонал всего, в том числе младший обслуживающий персонал |
11,11 |
11,11 |
- |
|
Всего работающих на предприятии |
100,00 |
100,00 |
- |
Из данных табл. 20 видно, что наибольший удельный вес в численности персонала занимает основной персонал – 77,78 %, что является признаком эффективной управленческой структуры предприятия.
Проведем этап анализа движения персонала предприятия.
Таблица 21
Анализ движения работников предприятия
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Списочная численность персонала на начало года, всего Основных рабочих |
27 21 |
27 21 |
- - |
Продолжение таблицы 21
1 |
2 |
3 |
4 |
2. Выбыло персонала, Основных рабочих в том числе по внеплановым причинам Основных рабочих |
3 3 3 3 |
2 2 2 2 |
- - - - |
3. Принято персонала Основных рабочих |
3 3 |
2 2 |
- - |
4. Списочная численность персонала на конец года |
27 |
27 |
- |
5. Среднесписочная численность персонала Основных рабочих |
27 |
27 |
- |
6. Постоянный состав персонала |
24 |
25 |
+1 |
7. Коэффициент оборота по выбытию |
0,1111 |
0,0741 |
-0,037 |
8. Коэффициент текучести |
0,1111 |
0,0741 |
-0,037 |
9. Коэффициент оборота по приему |
0,1111 |
0,0741 |
-0,027 |
10. Коэффициент постоянства состава персонала |
0,8888 |
0,9259 |
0,037 |
По данным, представленным в табл. 21 можно сделать вывод, что текучесть кадров в парикмахерской является достаточно низкой, кроме того, следует отметить положительный факт снижения текучести кадров в 2015 г. на 0,037 пункта относительно показателя 2014 г. По данным 2015 г. текучесть кадров составила 7,41 %.
Выявим влияние численности основного персонала и производительности труда (средней выработки на 1 основного работника) на объем реализации услуг (таблица 22).
Таблица 22
Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации услуг
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Абсолютное отклонение |
Объем реализации услуг, тыс.руб. |
91980 |
107680 |
+15700 |
Численность основного персонала, чел. |
21 |
21 |
- |
Средняя выработка 1 основного работника, тыс.руб. |
4380 |
5128 |
+748 |