Файл: Понятие и задачи комплексного анализа.pdf

Средняя выработка одного работника в 2015 г. на 748 тыс.руб., или на 17,08 % выше, чем в 2014 г. В связи с тем, что численность персонала в 2015 г. не изменилась, можно сделать вывод, что прирост объема реализации услуг достигнут исключительно за счет интенсивного фактора – роста средней выработки.

В табл. 23 представлен анализ фонда оплаты труда персонала.

Таблица 23

Анализ фонда оплаты труда персонала, тыс.руб.

Фонд оплаты труда в 2015 г. увеличился относительно уровня 2014 г. на 474 тыс.руб., или на 9,68 %. Увеличение фонда оплаты труда произошло исключительно счет увеличения в 2015 г. сдельных расценок и окладов. Фонд оплаты труда основного персонала увеличился на 345 тыс.руб., или на 9,13 %. Изменение фонда оплаты труда административно-управленческого персонала составило 123 тыс.руб., или 17,08 %. Увеличение фонда оплаты труда вспомогательного персонала составило 6 тыс.руб., или 1,52 %. В структуре фонда оплаты труда наибольший удельный вес занимает переменная часть оплаты труда: 77,21 % в 2014 г. и 76,82 % в 2015 г. (снижение за год на 0,39 пункта).

Сопоставим темпы роста производительности труда с темпами роста заработной платы.

Таблица 24

Анализ производительности труда работников и средней заработной платы

Темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы работников. В ООО «Стиль» данное требование выполняется: темп роста производительности труда в целом по работникам превышает темп роста заработной платы на 0,0839 пункта.

2.5. Анализ объема реализации, себестоимости и прибыльности услуг

Рынок парикмахерских услуг в настоящее время является рынком покупателей: предложение превышает спрос. В связи с этим, для обеспечения роста объема оказания услуг, финансового результата парикмахерская должна стремиться к обеспечению высокого качества услуг при ценах, соответствующих рыночным в своем сегменте, к высокому уровню обслуживания клиентов.

На целевом рынке доля ООО «Стиль» составляет 8,50 %.

Из данных 24 видно, что в 2015 г. объем реализации услуг составил 107 680 тыс.руб., темп роста составляет 117,07 %, темп прироста – 17,07 %.

Таблица 25

Анализ рыночной доли ООО «Стиль»

В табл. 26 дана оценка структуры услуг предприятия.

Таблица 26

Оценка структуры услуг предприятия

По данным 2015 г. удельный вес парикмахерских услуг составляет 95,82 % в структуре услуг, остальная часть объема реализации приходится на услуги по маникюру. Структура оказания услуг в 2015 г. практически не изменилась.

Для анализа влияния сезонности на деятельность предприятия в табл. 27 представлены данные о ежемесячном объеме реализации услуг.

Таблица 27

Распределение объема реализации услуг по месяцам

Среднемесячный объем реализации услуг составляет:

О_мес.2014 = 91980/ 7665 (тыс. руб.)

О_мес.2015 = 107680/12= 8973 (тыс. руб.)

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. Размах вариации составляет: за 2014 год: 1,252 - 0,800 = 0,452; за 2015 год: 1,462 - 0,931 = 0,531. Размах вариации увеличился на 0,079 пункта, что свидетельствует о повышении сезонных колебаний в 2015 г.

Таблица 28

Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности реализации услуг

Все показатели, характеризующие сезонность оказания парикмахерских услуг ООО «Стиль», систематизированы в табл. 29.

Таблица 29

Показатели сезонности по ООО «Стиль»

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2014 году отклонение максимального объема услуг, оказываемых ООО «Стиль», от минимального составляло 45,2 %, а в 2015 году оно составило 53,1 % от среднемесячной величины. При условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного объема реализации в размере: 107680 * 0,531 = 57178 (тыс.руб.)

Анализ состава и структуры себестоимости услуг представлен в табл. 30.

Таблица 30

Анализ состава и структуры себестоимости услуг

Из данных табл. 30 видно, что наибольший удельный вес в структуре себестоимости услуг занимают материальные затраты. Анализируя структуру затрат, можно отметить, что в 2015 г. произошло увеличение удельного веса по всем статьям затрат, кроме прочих расходов.

Для оценки изменения себестоимости во времени использован обобщающий показатель – затраты на 1 рубль объема реализации услуг. Для более точного определения этого показателя, при его расчете нейтрализовано влияние объемного фактора, то есть пересчитана общая сумма затрат базисного периода на объем реализации услуг отчетного периода. Физический объем реализации в 2015 г. превысил объем реализации 2014 г. на 6 %.