Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

Основываясь на результатах представленной анализа потоков, организации может корректировать свою политику в с и кредиторами, решения по необходимых объемов производственных запасов, резервов, прибыли, ее распределению и с имеющихся возможностей и уровня обеспеченности ресурсами.

2.3 Составление календаря предприятия

В помесячного анализа движения средств за и предыдущий выявляются денежных на начало рассматриваемого месяца, и денежных за текущий месяц в аспектах (расчеты, задолженности, кредиты, займы, депозиты, аккредитивы и др.) и денежных на месяца. Затем сравниваются ситуации по прошлого и года в целях составления информации на год. План и расходования средств на год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет колебаний потоков предприятия.

Для политики управления средствами анализ денежных по платежным за 2015-2016 гг. в аспектах:

1.Анализ абсолютной величины и поступлений средств, в том выручки от продаж и полученных в выявления тех месяцев, в которых поступления были и минимальны.

2.Анализ абсолютной величины и расходования средств на цели, в составе которых расчеты с подрядчиками, бюджетом, и выплаты, в ходе изучены и ежемесячных расходов, с максимальной и величиной расходов.

3.Анализ сальдо денежного (чистый поток) в определения возможностей предприятия по дополнительного при использовании этих сумм в виде ссуд организациям, в рынка бумаг путем депозитных сертификатов, облигаций, или акций, открытия счетов в банках.

Предприятие в текущей деятельности резерв наличности. Так, в 2015 году (приложение 4) максимальная поступлений была в сентябре, что 122300 тыс. руб., а в – 98215 тыс. руб. за 2015 год на предприятие 1333481 тыс. руб., а в за один – 111123 тыс. руб. В выражении поступление средств в сентябре 9,17% от денежных за год в целом, минимальное – 7,36%, в за предприятие в 2015 году получало 8,33% от прихода средств. сделать о приблизительной поступления средств в 2015 года и о том, что между и приходом средств составляет 1,5 раза. необходимо этот в текущей и денежной по деятельности.

В поступления денежных основную их долю выручка от продаж, например, в сентябре 2015 года при поступлениях доля от покупателей 121600 тыс. руб., или 99,4%. количество прочих пришлось на и 1572 тыс. руб. или 1,33%. Минимальное прочих было в июле 2015 года, что составило 75000 руб., или 0,07%. В исчислении в за месяц выручки 110482 тыс. руб., а платежей – 641,5 тыс. руб.

Максимальный денежных в 2015 г. был в и 121410 тыс. руб., а в – 97001 тыс. руб. в 2015 г. израсходовало 1312176 тыс. руб., в среднем за 109348 тыс. руб. В выражении расход денежных в равняется 9,25% от денежных за год в целом, расход – 7,39%, в за предприятие в 2015 году выплатило 8,33% от расхода средств.

---

В расходования денежных основную занимают с (подрядчиками). За 2015 г. с составили 1276927 тыс. руб., что в процентном выражении 97,31% от суммы за год. расход при с был в 2015 г. и 119670 тыс. руб. или 9,37%, а в – 95452 тыс. руб. или 7,47%.

В исчислении в за месяц выплачено: (подрядчикам) 106410 тыс. руб.; 1577 тыс. руб.; 64 тыс. руб.; 1295 тыс. руб.

Сальдо потока (чистый денежный поток) на 2015 года – 29461 тыс. руб. или 29,34% от суммы всех поступлений, в за чистый денежных средств, не использованный организацией, 16599 тыс. руб. помесячно удельного веса остатка средств показывает, что максимальная величина денежного была в ноябре (39218 тыс. руб.) и 33,42% , а минимальная в (1415 тыс. руб.) – 1,26%.

В 2016 г., 5, максимальная величина денежных также на и составила 186348 тыс. руб. или 10,43%, на – 113450 тыс. руб. или 6,35%. за 2016 год на поступило 1787281 тыс. руб., а в среднем за один – 148940 тыс. руб. или 8,33% от прихода денежных средств. В 2016 г. неравномерность денежных и разрыв максимальным и приходом средств составляет примерно 1,6 раз.

В 2016 г. величина выручки пришлась на и 169458 тыс. руб. величина прочих платежей на – 22302 тыс. руб. количество прочих платежей было в 2016 года, что 2730 тыс. руб., или 1,37%, в – 109307 тыс. руб. или 6,88%. В среднегодовом исчислении в за получено 132337 тыс.руб., а прочих платежей – 16603 тыс. руб.

Общая расхода денежных средств в 2016 г. 1815368 тыс. руб., 151280 тыс. руб. Максимальная расхода средств в и составила 184564 тыс. руб. или 10,17%, количество в июле – 95547 тыс. руб. или 5,26%.

Как и в году, структура расходования в состоит из с (подрядчиками). В 2016 г. величина денежных при с поставщиками и была в – 181789 тыс. руб. или 10,38%, минимальная расхода в июле – 92446 тыс. руб. или 5,28%. Максимальная величина с была в – 1465 тыс. руб. или 9,42%, в июле - 1098 тыс. руб. или 7,06%. В за месяц выплаты в составили 867 тыс. руб.; 3215 тыс. руб.

Сальдо потока (чистый денежный поток) на 2016 года – 1374 тыс. руб. или 0,08% от суммы всех поступлений, в за чистый денежных средств, не использованный организацией, -1299,8 тыс. руб. помесячно удельного веса остатка средств показывает, что максимальная доля денежного была в и 32,4% (56637 тыс. руб.) от суммы в месяце, а - в марте – 30% от выплат в месяце (-53873 тыс. руб.).

Для уточненных по движению потоков детализированный поступления и расходования средств по месяцу года в с аналогичным прошлого года (приложение 6). В 2016 г. по сравнению с периодом 2015 г. увеличились с 98700 тыс. руб. до 113450 тыс. руб. или на 14,94%. При этом поступления в несколько раз. же с 100421 тыс. руб. до 113075 руб. (на 12,6%), сальдо потока возросло с 6434 тыс. руб. до 29836 руб. или в 4,5 раза, разница остатком денежных средств на периода. В 2016 г. возросли на 15,85%, а расходы на 55,5%, чистый поток упал с 9065 тыс. руб. до -9984 тыс. руб. (упал в 2 раза). В 2016 г. в с прошлым годом произошел рост, как поступлений, так и платежей. Поступления увеличились на 20,62%, а на 50,22%, что к снижению чистого потока с 1900 тыс. руб. до -53873 тыс. руб.

---

Во квартале 2016 г. поступления в с периодом года на 54,41%, 32,55% и 51,72% месяцам. денежных также увеличились в на 52,89%, в мае – на 39,44%, в июне – на 11,19%. Чистый денежный снизился в 2016 г. в 5 раз, в мае – в 4 раза, в июне на 42,88%. анализ по третьего и четвертого кварталов.

По проведенного анализа видно, что недостаточно свободные денежных средств на счете. Их позволяет о возможности создания в управления средствами составляющей, в рамках формируется финансовых инвестиций. Для данного можно включение в финансового портфеля предоставление займов организациям, средств в спекулятивное акций, или облигаций, приобретение краткосрочных сертификатов и депозитных пополняемых банковских счетов. образом, быть кредитный портфель (вложения в виде займов), портфель (вложения в бумаги), депозитный (вложения на банковские счета).

Главной при определенного портфеля инвестиций обеспечение и повышающегося уровня его доходности, а обеспечения получения и снижения финансовых при его использовании. По к финансовым можно при этом типы портфелей: агрессивный, рисковый, и консервативный. В от цели дохода портфели и роста. Под портфелем дохода финансовый портфель, формирования является максимизация в периоде. такой портфель соответствует анализируемого предприятия. роста – это финансовый портфель, сформирован на критерия темпов прироста капитала, которого в финансовые инструменты с периодом использования.

На составления и анализа данных доходно-расходного можно сведения о временно свободных средств и о ее изменения. выбирается тип финансовой и, соответственно, тип портфеля. Далее, следует определить финансового портфеля. подход здесь состоит в том, по типу добиться эффективного сочетания его и риска. эффективного портфеля предполагает этапы финансового менеджера:

1.Оценка качеств различных инструментов, запланировано в состав портфеля.

2.Окончательный финансовых инструментов, портфель.

3.Оптимизация для снижения уровня его при уровне его доходности.

4.Комплексная сформированного финансового по уровня и риска.

Работа по финансового портфеля развиваться в от к сложному. В работе начальная процесса и типа финансового портфеля. из вариантов свободного остатка денежных на является депозитного счета. в анализируемом не даже этот консервативного монопортфеля со доходом. дополнительные возможности краткосрочного денежных в 2015, 2016 гг., если бы предприятием в банке был депозитный счет на месяц под 10% (ставка дана уже с ее от налогообложения у получения – банка, в открыт счет).

---

На января 2015 г. сальдо денежного составило 5949 тыс. руб. За 2015 г. было получено 110750 тыс. руб., а составили 108120 тыс. руб. денежные средства в 5949+2630 тыс. руб. были на счет под 10% годовых на один до 01.03.2015 г. На 01.03.2015 г. на расчетный счет была сумма 8579 тыс. руб. и предприятию проценты в 71,5 тыс. руб. (8579 х 10 / 100 / 12), что в составило 8650,5 тыс. руб. Во всех месяцах 2015 г. предусмотреть подобное размещение денежных средств. сумма процентов по счету за 2015 г. бы равняться:

71,5 + 12,4 + 74,5 + 98,7 + 178,6 + 264,6 +77,5 + 123,4 +165 + 335,7 + 257,2 = 1659 тыс. руб.

В 2016 г. несет большие убытки и денежных не остается, за июля и декабря. Если эти за два месяца, то процентов по депозитному счету бы составить:

432 + 12 = 444 тыс. руб

Таким образом, только один финансовый в периоде, могло бы за 2015 и 2016 гг. получить в 2103 тыс. руб. При этом можно было бы варианты под высокие ставки, а также другие финансовые инструменты.

Исходя из выше анализа, а основываясь на уже договорах, можно притоки и денежных на период. Для составим предыдущим в 7.

В результате сальдо потоков в 2015 году, на начало периода 1374 тыс. руб. Беря во экономический кризис, начавшийся в 2015 года, повышения в 2016 года не возможным. В с сезонностью, на протяжении двух лет, к второго ожидаются повышенные поступления от покупателей, что наращению средств. Так, в и 2016 года притоки в 149426 тыс. руб. и 148373 тыс. руб соответственно, что 19,42% от поступлений. Самая маленькая придется на и 99100 тыс. руб. или 6,9% от годовой выручки. К кварталу, по прогнозам, предусмотрена доходов.

В целях накопления массы к 2016 года ООО «Салют» пересмотреть свои отношения с и подрядчиками, и по возможности заключить договоры с дешевыми партнерами. крупные платежи ожидаются в марте, и декабре. выплаты в августе и 141058 тыс. руб. или 9,38% выплат. вынужденной мерой является расходов, с заработной платы работникам, это при квартальных и премий. Так, в 2016 году платежи в оплатой можно до 15344 тыс. руб., что на 210000 руб. меньше, чем в 2015 году. станет сокращение в бюджет.

Наибольшая величина денежного по придется на второго квартала и 37670 тыс. руб. денежных на года будет 30977 тыс. руб.

Учитывая финансовый инструмент, выше, применить его в прогнозируемом и в депозитный счет. Во всех 2016 г. марта и апреля, предусмотреть размещение свободных денежных средств. расчетов в 8. образом, общая процентов по счету за 2016 г. равняться:

49,65 + 50 + 136,24 + 316 + 275,4 + 21,3 + 141,3 + 207,1 + 518,65 + 272 = 1988 тыс. руб.

Итог, чистый поток ООО «Салют» на 31 2016 года 32965 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

---

В можно прийти к выводам, денежными предприятия, прежде всего, раскрыть содержание деятельности, осуществляемых предприятиями, а именно: текущая, и финансовая деятельность. следует обзор и точек ведущих экономистов по проблем денежных и денежными потоками предприятия.

Основным анализа является отчет о денежных средств. Цель его заключается в прогнозировании во валового и денежного предприятия в целом и по деятельности. о денежных включает такие этапы, как: поступления и денежных по операционной деятельности, движения средств по деятельности, прогноз денежных по деятельности и валового и денежных и остатков средств по предприятию в целом.

В рассмотрены осуществления денежных в целях наилучших форм их на предприятии. цели оптимизации потоков, в сбалансированности денежных потоков, синхронности денежных во времени, роста денежного предприятия. Выявлены объекты оптимизации, внешние и факторы, на и характеризующие денежных во времени.

Раскрыты оптимизации денежного потока, включающие достижение денежного в периоде, ускорение денежных средств, выплат средствами, что к объема денежного и объема отрицательного потока. задачей при этом, как в работе, обеспечение максимизации денежного потока предприятия.

Рассмотрен мероприятий, с помощью решаются методики денежными потоками предприятия. В эти входят:

1.Анализ денежных в целом по за и периоды на данных бухгалтерского баланса, о результатах, о движении денежных средств, к балансу по №5.

2.Формирование приходно-расходного (платежного) календаря.

3.Разработка и долгосрочной политики доходов.

4.Разработка и политики расходов.

5.Определение эффективности использования средств в по и в его отдельных производственных звеньев, и деятельности.

6.Формирование и финансового доходов и расходов.

7.Балансирование и расходов предприятия в текущей, и деятельности.

Показана расчета денежных потоков методом на данных о денежных и косвенным на бухгалтерского и о финансовых результатах. В работе примеры построения приходно-расходного и денежных по прямым методом на данных о денежных и методом на бухгалтерского и о результатах. По управлению потоками предприятия, по произведены расчеты, сделаны рекомендации.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Международный финансовой отчетности (ias) 7
   "отчет о денежных средств". МСФО 7. Утверждено Минфина от 25 ноября 2011 г. №160н. (с изменениями и от 07 мая 2014 г.)
2. Положение по учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. приказом Минфина от 6 мая 1999 г. №32н.
3. Положение по учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. приказом Минфина от 6 мая 1999 г. №33н.
4. Положение ЦБР от 5 1998 г. N 14-П "О организации денежного обращения на Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 1997 г.) (с и от 31 2002 г.)
5. Абрютина М.С. А.В. финансово-экономической предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2010. – 256 с.
6. Бланк И.А. финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, 2011. - 512 с.
7. Бланк И.А. денежными потоками. – К.:Ника-Центр, Эльга, 2011. – 736 с.
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2015. – 656 с.
9. Бочаров В.В. Управление денежным предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 144 с.
10. Бочаров В.В. планирование. – СПб.: Питер, 2010.
11. Бригхем Ю. Ф. финансового менеджмента. – М.: РАГС: Экономика, 2010. – 733 с.
12. Ван Хорн Ж. К. управления финансами. – М.: и статистика, 2003.
13. Володин А.А. финансами (финансы предприятий): – М.: ИНФРА-М, 2014. – 504 с.
14. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций: учеб. пособие / под ред. Г.А. Тактарова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 288 с.
15. Дамари Р. и предпринимательство: финансовые инструменты, западными фирмами для и развития. Пер. с англ. — Ярославль: "Елень", 2014.
16. Ефимова О.В. анализ. – М.: учет, 2012. – 528 с.
17. Кейнс Дж. М. теория занятости, процента и / пер. с англ. – М.: Гелиос, 2012.
18. Кинг Альфред М. управление / Пер. с англ. – СПб.: Полигон, 2011.
19. Котляров С.А. затратами. — СПб.: "Питер", 2001.
20. Крылов Э.И., Власова В.М. хозяйственной деятельности предприятия: в 4 кн.: пособие. - СПб.: Изд-во ГУАП, 2010.
21. Кузнецова И.Д. денежными потоками предприятия: пособие; под ред. А.Н. / Иван. Гос. хим.-технол. Ун-т. – Иваново, 2012. – 193 с.
22. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Л.Г. Финансы (предприятий): учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 575 с.
23. Лаута Ю.С., Б.И. / системы контроллинга на предприятии / под науч. ред. д-ра экон. наук, проф. Б.И. Герасимова. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2012. 96 с.
24. Новый экономический / под ред. А.Н. Азрилияна. – 2-е изд., доп. – М.: Институт экономики, 2015. – 1088 с.
25. Попова Р.Г., Самсонова И.Н., И.И. Финансы предприятий. – 2-е изд.– СПб.: Питер, 2012. – 208 с.
26. Райзберг Б.А., Л.Ш. Словарь современных терминов. – 3-е изд. – М.: Айрис-пресс, 2010.
27. Рубинштейн Т.Б. и расчеты денежных фирм и компаний. — М.: "Ось-89", 2011.
28. Салтыкова Г.А. планирование и анализ денежных потоков. –СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2010.
29. Смит, А. о и причинах богатства народов. – М.: Изд-во «Ось-89», 2010.
30. Сорокина Е.М. Анализ денежных предприятия: теория и в реформирования экономики. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 176 с.
31. Черутова М.И. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. – 2-е изд., испр. – М.:Флинта: МПСИ, 2010. – 104 с.
32. Шеремет А.Д., Р.С. предприятия. – М.: – М, 2012. – 343 с.
33. Cash is king. денежными компании / редакцией журнала «Финансовый директор», – М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2012. – 144 с.
34. Башкиров Ф. календарь: пример составления // директор. – 2010. - №7
35. Гутова А.В. денежными потоками: теоретические аспекты. // менеджмент. – 2015. -№4
36. Жуковская С.Л., М.С. подходы к источников деятельности предприятия// Экономические науки. исследования №6, 2015.
37. Завьялова Л.В., Антонова А.Е. и управления потоками в филиале коммерческого предприятия. Вестник университета. «Экономика». 2011. № 1. С. 212–218.
38. Зайцев В.Ю. Роль контроллинга в деятельности компаний//Фен-наука/Финансы, обращение и кредит, 2010.
39. Ивашкевич В.Б., А.И. Контроллинг: экзотика или необходимость? // учет. — 2014. - №7. — С.28-29.
40. Круссер Н.Г. как инструмент координации воздействий при стратегии (на примере газовой отрасли) // управление и инновационное экономики Севера: Научно-исследовательского центра права, и инвестирования Сыктывкарского университета / государственный университет - Сыктывкар: СыктГУ. 2011, №2.
41. Кузина А.Ф., В.Г. контроллинг в бизнесом / «Теория и общественного развития». – 2011. – № 07
42. Кузнецова И.Д., И.В. Алгоритм проведения денежных на предприятиях. / трудов «Проблемы экономики, и производством» сборник научных трудов, ИвГУ, вып. 4
43. Ланская Д.В. контроллинга / журнал КубГАУ, 2014. - №93(09).
44. Панюкова И.В. денежными / «Финансовый директор», – М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2010.
45. Пенчук А. В. денежных с целью деятельности // Концепт. – 2015. – № 05 (май)
46. Погорельская И.И., В.В. потоков средств предприятия // «Финансовый директор», – М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2011
47. Сорокина О.Н., А.С. контроллинг на предприятиях. Материалы международной - конференции «Современные научные достижения», 2010.
48. Фролова В.Б. менеджмент: понятийный // Экономика. Налоги. Право. – 2011. - №5
49. Хахонова Н.Н. и управления денежными организации// конференция «Фундаментальные и прикладные исследования. Образование, и право» - Рим, 2014.
50. Харсеева А.В. денежных потоков как управления финансового организации // «Экономические науки», 2012
51. Научная библиотека «КиберЛенинка» http://cyberleninka.ru/
52. Сайт Финансовый директор http://fd.ru/

---