Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

Каждая база имеет собственные и характеристики, но все три взаимосвязаны и работают в последовательности. каждую базу более детально и выясним, роль в планировании играет^[4].

1. Прогнозирование основных потоков средств. база наиболее сложной и с разработки финансового компании. Под показателями понимаются:

- уровень рентабельности операционной предприятия;

- уровень издержкоемкости продукции;

- уровень и текущей платежеспособности;

- капитала.

2. планирование. Данная база плановые для видов денежных потоков. текущими принято считать:

- план и по операционной деятельности. задача планирования в выявлении суммы прибыли, основным формирования денежных потоков деятельности. этого план отразить взаимосвязь доходами, издержками, и основными потоками;

- план и по инвестиционной деятельности. план планируемые на проведение всех инвестиционных проектов, а их для компании (возможные денежные потоки), образом появляется представление о инвестиционных предприятия;

- план и денежных средств. план отражать данные о компании: остаток на и планового периода; и планового периода;

- план прогноз состава и на планового периода;

3. планирование является краткосрочных для основного развития компании (основная – это бюджет). представляет краткосрочный план (как правило, на год, либо квартал, месяц), процессы расходования и финансовых по хозяйственным направлениям. В бюджета входит:

-выявление и планируемых денежных оттоков;

- планируемых расходов денежными средствами.

Бюджет собой постоянный план, непрерывность системы по планированию денежных потоков. несколько бюджетирования:

- по деятельности (операционный, финансовый и инвестиционный);

- по затрат (текущий, капитальный);

- по номенклатуры (функциональный (маленькое статей затрат), (большое статей затрат);

-по разработки^[5].

Специальной формой является календарь, раскрывает план финансовых расходов и и, как правило, на месяц. Такой календарь график платежей и поступлений.

Все рассмотренные раскрывают возможностей планирования, что позволяет работу и компании, как на уровне, так и в целом.

Глава 2. И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОМПАНИИ ООО «АРМОТЭК»

---

2.1 характеристика ООО «Армотэк» и основных деятельности

Деятельность ООО «Армотэк» с налаженными сырья, технологией изготовления железобетонных для строительства. Производство оснащено технологиями и работниками. Высокое качество предприятия соответствует стандартам ГОСТ и ТУ. ведётся качества продукции, а так же над всего и оснастки. продукции осуществляется с сырья качества, пластифицирующих добавок, набора прочности, а с новейших технологий.

Оценка компании с его состояния и достигнутых финансовых за периоды деятельности, аналитикам важна отчетность, наглядно с информацией.

Чистый капитал.

ЧОК2016 = ТА-ТП = 212275-188982 = 23293 т.р.

ЧОК2015 = ТА-ТП = 164743-162366 = 2377 т.р.

где ТА – текущие активы, руб.;

ТП – текущие пассивы, руб.

ТА = ДС + ФВ + ДЗкр + З

ТП = КЗС + КрЗ

где КЗС – заемные средства, руб.

Финансовая является показателем устойчивости компании, так как отношение и расходов, использование свободных средств, представляется для и работодателей.

Коэффициент концентрации капитала. показатель отражает независимость положения от капитала. Нормативным коэффициентом для показателя считать 0,5. Чем выше значение, тем более и независимо, но в случае значения ниже нормы, значит, можно финансово зависимой.

Кфн2016 = СК/Б = 23457/213014 = 0,11

Кфн2015 = СК/Б = 3405/165771 = 0,02

где СК – капитал, соответствует III пассива баланса, «Капитал и резервы», руб.;

Б – баланса, руб.

Коэффициент финансовой зависимости противоположную связь, чем в коэффициенте концентрации.

Кфз2016 = Б/СК = 213014/23457 = 9,08

Кфз2015 = Б/СК = 165771/3405 = 48,68

Коэффициент заемного капитала. отражает долю заемного капитала в количестве источников компании.

Кзк2016 = ЗК/Б = (ДО+КО)/Б = (0+189558)/213014 = 0,889

Кзк2015 = ЗК/Б = (ДО+КО)/Б = (0+162366)/165771 = 0,98

где ЗК – капитал, руб.

Коэффициент риска. Из видно, что капитал в разы заемного, что оказывает отрицательный на состояние предприятия.

Кфр2016 = ЗК/СК = 189558/23457 = 8,08

Кфр2015 = ЗК/СК = 162366/3405 = 47,69

Результаты показывают явное превышение капитала над собственным, что отрицательный эффект для предприятия. к оборотных фирмы.

Наличие собственных средств. Для данного показателя вычесть из источников средств сумму вложений и средств.

СОС2016 = СК-ВА=23457-739 = 22718

---

СОС2015 = СК-ВА=3405-961 = 2444

Наличие и долгосрочных источников запасов и затрат. Считается, что приобретение фондов и финансируются средствами на долгосрочный период, а их часть в фонды. Следовательно, при данного на долгосрочных и займов размер средств.

СДЗИ2016 = СК+ДО-ВА = 23457+0-739 = 22718

СДЗИ2015 = СК+ДО-ВА = 3405+0-961 = 2444

Общая величина источников запасов и затрат.

Требуемые и могут быть возмещены займами и кредитами, то есть не собственными средствами. показатель учитывать как к действительности, так как не все кредиты только под и займы, а также могут, например, на товары.

ИФЗЗ2016 = СК-ВА+КО =23457-739+189558 = 212276

ИФЗЗ2015 = СК-ВА+КО =3405-961+162366 = 164810

Анализ оборачиваемости компании ООО «Армотэк». Для оборачиваемости фирмы, несколько коэффициентов.

Коэффициент оборачиваемости задолженности. Данный показатель отражает выручки без косвенных и значение дебиторской задолженности. Соответственно, отражает отношение реализованной к задолженности, рублей выручки приходится на 1 дебиторской задолженности. Одз – к данному показателю показывает оборота дебиторской задолженности в днях.

К_одз2016=В_н/ДЗ=1779881/210901 = 8,439

43,25

К_одз2015=В_н/ДЗ=1330773/134782 = 9,87

36,98

где В_н – от за косвенных налогов, руб.,

ДЗ – дебиторская на конец периода, руб.

В году наблюдается коэффициента и периода в сравнении с годом. На рубль задолженности у компании приходится 8,44 руб. выручки-нетто. В погашение дебиторской задолженности за 43 дня. тенденцией считается оборачиваемость дебиторской в трех месяцев.

Коэффициент оборачиваемости задолженности. отражает потенциал компании в кредиторской задолженности. Окз – обратный показателю кредиторской задолженности.

Кокз2016 = Сс/КЗ=1713613/184003 = 9,31

Кокз2015 = Сс/КЗ=1308346/162366 = 8,058

где Сс – себестоимость продукции за период, включая коммерческие и расходы, руб.,

КЗ – кредиторская задолженность на конец анализируемого периода, руб.

Коэффициент оборачиваемости капитала. показателя в выявлении отношения выручкой-нетто и собственного за определенный времени.

Коск2016 = Вн/СК = 1779881/23457 = 75,88

Коск2015 = Вн/СК = 1330773/3405 = 390,82

где СК – собственный на анализируемого периода, руб.

---

Анализ рентабельности. рентабельности активов - быть определен образом:

Кроа2016 = Чп/ОА = 20398/212275 = 0,096

Кроа2015 = Чп/ОА = 2338/164810 = 0,014

где ЧП – прибыль, руб.;

Одним из финансовых является рентабельность капитала, особенно для инвестора, бизнеса, так как показывает, эффективно был вложенный в дело капитал. Считается, чем выше собственного капитала, тем лучше. Однако высокое показателя получиться из-за высокого финансового рычага, что влияет на устойчивость организации.

Крск2016 = Чп/СК = 20398/23457 = 0,87

Крск2015 = Чп/СК = 2338/3405 = 0,69

где СК – капитал на анализируемого года, руб.

Коэффициент рентабельности продукции основным эффективности работы компании в производства и продукции.

Рентабельность реализованной определяется прибыли от (Ппр) к полной реализованной продукции, коммерческие и управленческие (Себполн):

К_рпр2016 = П_пр/Сс_полн = 12336/(1713613+53932) = 12336/1767545 = 0,007

К_рпр2015 = П_пр/Сс_полн = 5368/(1308346+17059) = 5368/1325405 = 0,004

Полную себестоимость реализованной определяют себестоимости продаж, коммерческих и расходов о и убытках. Данный показатель реальный прибыли, приносит предприятию каждый произведенных по ее и реализации.

Коэффициент рентабельности продаж как чистой прибыли к выручки от за косвенных налогов:

Крпрод2016= Чп/Вн = 20398/1779881 = 0,012

Крпрод2015 = Чп/Вн = 2338/1330773 = 0,002

Отслеживая данного показателя, можно динамику компании и решения по ценовой политики и продукции.

Вывод: Все коэффициенты рентабельности, по ООО «Армотэк» ниже 1, что о неэффективности данной организации. капитал в 8 раз превышает собственный, а доля капитала в предприятия составляет всего 0,11, следовательно, финансовой или от внешнего капитала мала, занимает неустойчивое положение.

2.2 денежных активов предприятия и косвенным методом

По отчетов «О движении средств» ООО «Армотэк», где информация о денежных организации за 2015 и 2016 гг., а показатели, структуру потоков по трем деятельности: текущей, и финансовой.

В 2016 года денежные и компании явно за счет коммерческой деятельности. данной является масштабов работы, а отрицательным – количество в 2016 году, что негативно отразилось на потоке в целом: он на -28087 тыс. руб. Сумма положительного потока в 2016 г. по с 2015 г. на 453 800 тыс. руб., то есть темп 34%. отрицательного денежного потока больше – на 503 192 тыс. руб. или на 38%.

---

Наибольшее количество потоков средств было на деятельность компании, что в 2016 году 1 782 199 тыс. руб., показатель на 453 028 тыс. руб. больше, чем в 2015 году. То есть, на рост деятельности компании, деятельность снизилась, а возросла.

Таким образом, в табл. 1 говорит о том, что использовала политику управления денежными средствами, продолжить для более точный данных.

Данные табл. 2.1, 2.2 в себя информацию о и денежных компании. Таблица 2.1 в себя три денежных притоков: притоки, финансовый результат, участвующие в формировании потока и от деятельности и продажи внеоборотных активов. данным таблицы, как в 2015, так и в 2016 годах наибольшее на денежный оказала от продаж, прирост которой 262 261 тыс. руб. в 2016 году по с 2015 годом. Однако вес группы на 10,57% по с предыдущим годом. вторую показателей, сделать о том, что в новом наблюдается значения на 765 тыс. руб., однако, повторно отметить удельного веса на 0,04%. снижение говорит об собственных ресурсов, то есть становится более финансово от капитала. Что последней группы притоков, то отметить управления потоками, так как наблюдается и показателя в 2016 году, и веса на 10, 61%.

Перейдем к движения отрицательных денежных средств. В табл. 3 группируются, основываясь на вид операций и их содержания.

По информации, в таблице, сделать вывод, что оттоки за оба периода с основного вида компании. Расходы денежных в 2016 на 473 890 тыс. руб., что большими убытками, однако, вес на 0,87% от оттока средств. В за период увеличение потоков, кроме одной группы, но, данный в с положительными потоками, решить, что увеличение напрямую с увеличением работы компании. на деятельности фирмы, оттоки все-таки положительные на 28 087 тыс. руб., что не является результатом.

Переходим к денежных средств компании ООО «Армотэк» методом за период.

Результаты анализа раскрыть нужную информацию:

- и получения средств компанией;

- кол-во средств для осуществления инвестиционной деятельности;

- погашения обязательств и др.

Скорректированная чистой прибыли ООО «Салют» приросту денежных за 2015 г.

Чистая – корректировок = прироста остатка средств

20 398 тыс. руб. – 48 485 тыс. руб. = -28 087 тыс. руб.

Рассмотренный метод анализа потоков установить, факторы отличие величины от приращения средств за анализируемый период. Так, расхождения показателей связаны в очередь с увеличением задолженности. В отчетном наблюдался существенный рост капитала. Перечисленные привели к различию показателями чистой и остатка средств по на 2015 г., которое 48 485 тыс. руб.

---