Файл: АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Луара».pdf

Таблица 3

Анализ состава, структуры и динамики положительного денежного потока ООО «Луара»

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики отрицательного денежного потока ООО «Луара»

Данный рост абсолютной величины результативного чистого денежного потока объясняется увеличением чистого денежного потока от инвестиционных и финансовых операции на 301084 тыс. руб., или на 16,28% и на 29102 тыс. руб., или на 105,24% соответственно, при снижении чистого денежного потока от текущих операций на 317711 тыс. руб., или на 193,25%.

Анализируя показатели денежных средств по трем видам операций,
следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по текущим операциям. Сумма притока денежных средств по текущим операциям в 2013г. — 2988698 тыс. руб., удельный вес в общем объеме положительного денежного потока составил — 98,71%, в 2014г. — 4085674 тыс. руб., удельный вес в общем объеме положительного денежного потока составил — 99,74%, в 2015г. — 3090464 тыс. руб., удельный вес в общем объеме положительного денежного потока составил — 94,45%.

Следует отметить отрицательную тенденцию, что на конец 2015г. положительный денежный поток от текущих операций сократился на 995210
тыс. руб. Сумма оттока денежных средств от текущих операций в 2014г. по сравнению с 2013г. увеличилась на 1067373 тыс. руб.. или на 37,4%, в 2015г.
по сравнению с 2014г. уменьшилась на 677499 тыс. руб.. или на 17,28%. Доля
данного показателя в общем объеме отрицательного денежного потока
составляет в 2013г. - 92,48%. в 2014г. - 95,67%. в 2015г. - 99,44%.

Сравнение данных по текущим операциям свидетельствует о том, что в
2013г. и 2014г. наблюдается превышение притока денежных средств от
текущих операций над их оттоком, в результате чистый денежный поток от
текущих операций имеет положительное значение и составляет в 2013г. —
134803 тыс. руб., в 2014г. — 164406 тыс. руб., однако в 2015г. на предприятии наблюдается превышение оттока денежных средств от текущих операций над их притоком, в результате чистый денежный поток от текущих операций имеет отрицательное значение — 153305 тыс. руб., что является негативным фактором, так как именно текущие операции обеспечивают условие
достаточности денежных средств для осуществления операций по финансовой и инвестиционной деятельности.

Сумма притока денежных средств от инвестиционных операций в
период с 2014г. по сравнению с 2013г. сократилась на 2185 тыс. руб., или на
17,11%. удельный вес данного показателя в общем объеме положительного
денежного потока уменьшился и составляет: в 2013г. — 0,42%, в 2014г. —
0,26%. В 2015г. по сравнению с 2014г. сумма поступлений денежных средств
от инвестиционных операций значительно увеличилась на 169327 тыс. руб.,
или на 1599,99%, удельный вес данного показателя в общем объеме положительного денежного потока увеличился и составляет 5,5%.

Сумма оттока денежных средств от инвестиционных операций в
течение рассматриваемого периода сократилась с 219295 тыс. руб. до 18037 тыс. руб., удельный вес данного показателя в общем объеме отрицательного
денежного потока уменьшился и составляет: в 2013г. — 7,11%, в 2014г. —
3.65%, в 2015г.-0,55%.

Чистый денежный поток от инвестиционных операций в 2013г. и 2014г.
имеет отрицательное значение и составляет 206527 тыс. руб. и 139211 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует о превышении оттока денежных
средств от инвестиционных операций над их притоком. Однако на конец
исследуемого периода 2015г. наблюдается положительная тенденция превышения притока денежных средств от инвестиционных операций над их оттоком, в результате чего сформировалось положительное значение чистого денежного потока от инвестиционных операций в сумме 161873 тыс. руб.

Сумма притока денежных средств от финансовых операций в 2014г. по
сравнению с 2013г. уменьшилась на 26360 тыс. руб., удельный вес данного
показателя в общем объеме положительного денежного потока сократился и
составляет: в 2013г. - 0,87%, в 2014г. – 0,001%. В 2015г. по сравнению с
2014г. сумма поступлений денежных средств от финансовых операций увеличилась на 1797 тыс. руб.. темп роста составляет 7011,54%, удельный вес данного показателя в общем объеме положительного денежного потока вырос и составляет 0,06%.

Сумма оттока денежных средств от финансовых операций в 2014г. по
сравнению с 2013г. увеличилась на 14912 тыс. руб., удельный вес данного
показателя в общем объеме положительного денежного потока вырос и составляет: в 2013г. - 0,41%, в 2014г. – 0,68%. В 2015г. по сравнению с 2014г. сумма поступлений денежных средств от финансовых операций уменьшилась на 27305 тыс. руб., или на 98,65%, удельный вес данного показателя в общем объеме положительного денежного потока сократился и составляет 0,01%.

Чистый денежный поток от финансовых операций в 2013г. и 2015г.
имеет положительное значение и составляет 13618 тыс. руб. и 1448 тыс. руб.
соответственно, что свидетельствует о превышении притока денежных средств от финансовых операций над их оттоком. В 2014г. чистый денежный
поток от финансовых операций имеет отрицательное значение и составляет
27654 тыс. руб.

Таким образом, анализ состава, структуры и динамики денежных средств организации на конец 2015г. показал, что в результате осуществления финансово—хозяйственной деятельности ООО «Луара» существенно сократило объем как притока, так и оттока денежных средств. Данную ситуацию можно оценить как отрицательную, так как она является следствием сокращения масштабов продажи продукции.

Положительным моментом в деятельности организации на конец исследуемого периода (2015г.) выступает формирование положительного значения результативного чистого денежного потока, чистого денежного потока от инвестиционных и финансовых операций (однако растет зависимость Общества от заемного капитала).

Негативным моментом в деятельности организации на конец 2015г.
является превышение оттока денежных средств над их притоком, которое
привело к формированию отрицательного значения чистого денежного потока от текущих операций.

По результатам оценки динамики и структуры денежных средств ООО
«Луара» за период 2013—2015гг. складывается общее представление о направлениях поступления и расходования денежных средств, структуре денежных средств, специфике проведения расчетов и обеспеченности организации денежными средствами в конкретный момент времени.

Анализ состава, структуры и динамики притока денежных средств от
трех видов операций организации за 2013—2015гг. приведен в таблице 2. Как видно из таблицы 2, поступления денежных средств от текущих операций в 2014г. по сравнению с 2013г. увеличились на 1096976 тыс. руб., или на 36,7%, что является положительной тенденцией. Данный рост денежных средств от текущих операций на конец 2014г. обеспечен за счет увеличения поступлений от оказания услуг на 1113644 тыс. руб., или на 39,18% в результате обновления ассортимента услуг. Однако в 2015г. по сравнению с 2014г. поступления денежных средств от текущих операций сократились на 995210 тыс. руб., или на 24,36%, что обусловлено уменьшением поступлений от продажи продукции на 961711 тыс. руб., или на 24,31% и прочих поступлений на 35971 тыс. руб., или на 27,69%, в связи с кризисной ситуацией в стране.

Удельный вес поступлений денежных средств от текущих операций в
общем составе положительного денежного потока в 2014г. по сравнению 2013г. увеличился с 98,71% до 99,74%, в 2015г. по сравнению с 2014г.
незначительно уменьшился с 99,74% до 94,45%. Наибольший удельный вес в
общем составе положительного денежного потока от текущих операций занимают поступления денежных средств от оказания услуг, которые составляют в 2013г. - 93,87%, в 2014г. - 96,57%, в 2015г. - 91,5%.

Поступления денежных средств от инвестиционных операций в 2014г.
по сравнению с 2013г. уменьшились на 2185 тыс. руб., или на 17,11%, что
обусловлено сокращением поступлений от полученных дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичным поступлениям от долевого участия в других организациях на 12594 тыс. руб., или на 98,64%, однако следует отметить положительную тенденцию, что на конец 2014г. на предприятии наблюдается поступление денежных средств от депозитов, от продажи ценных бумаг, возврата предоставленных займов в размере 10409 тыс. руб.