Файл: Принципы управления стоимостью проекта (Анализ управления стоимостью проекта и итоговые результаты).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 149
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы управления стоимостью проекта
1.1. Методы и инструменты управления стоимостью проекта
1.2. Структура и расчет бюджета проекта
1.3. Прогнозирование стоимости проекта
2. Управление стоимостью проекта на примере ООО «Техэнерго»
2.1. Концептуальный план проекта
2.2. Анализ управления стоимостью проекта и итоговые результаты
Для определения ролей членов команды проекта составим матрицу ответственности. Условные обозначения: С - создает, У - утверждает, О - отвечает, Р - руководствуется в работе, П - принимает, К - консультирует, И - исполняет.
Таблица 2.3
Матрица ответственности
|
Показатель |
Срок |
Начальник колонии |
Директор Центра адаптации |
Начальник цеха электротехн. изд-й |
Начальник Участка трансформаторов тока |
Начальник планово-экономического отдела |
Начальник отдела маркетинга и сбыта |
Производственный персонал |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||||
|
Управление: Устав проекта |
10.01.2016 |
У |
П |
С |
Р |
Р |
Р |
Р |
||||||
|
План управления проектом |
15.01.204 |
У |
П |
С |
И |
Р |
Р |
Р |
||||||
|
Определение содержания |
15.01.2016 |
У |
П |
С |
И |
Р |
Р |
Р |
||||||
|
Иерархическая структура работ |
15.01.2016 |
У |
П |
С |
И |
Р |
Р |
Р |
||||||
|
Базовое расписание |
15.01.2016 |
У |
П |
С |
И |
Р |
Р |
Р |
||||||
|
Бюджет |
15.01.2016 |
У |
Р |
И |
И |
С |
И |
И |
||||||
|
Оргструктура и роли |
15.01.2016 |
У |
П |
С |
И |
Р |
Р |
И |
||||||
|
Матрица ответственности |
15.01.2016 |
У |
П |
С |
Р |
Р |
Р |
И |
||||||
|
Управление проблемами |
01.03.2016 |
У |
П |
И |
И |
И |
И |
|||||||
|
Контроль изменений |
01.04.2016 |
У |
П |
И |
И |
И |
И |
|||||||
|
Приемка основных результатов |
10.01.2017 |
У |
П |
И |
И |
И |
И |
|||||||
|
Отчетность об освоении бюджета |
01.02.2017 |
У |
П |
Р |
Р |
И |
Р |
|||||||
|
Контроль качества |
01.04.2017 |
У |
П |
И |
Р |
Р |
К |
|||||||
|
Индивидуальная отчетность о работе |
01.02.2017 |
У |
П |
И |
И |
И |
И |
И |
||||||
|
Управление рисками |
01.04.2017 |
У |
П |
И |
Р |
Р |
К |
|||||||
|
Архив контрактной документации |
01.02.2017 |
У |
П |
С |
Р |
И |
К |
|||||||
|
Архив проектной документации |
01.02.2017 |
У |
П |
И |
Р |
Р |
К |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||||
|
Отчет о закрытии проекта |
01.02.2017 |
У |
П |
И |
Р |
Р |
К |
|||||||
|
Организация: Планирование изменений |
01.05.2017 |
У |
П |
И |
Р |
Р |
К |
И |
||||||
|
Обучение и документирование |
01.03.2017 |
У |
П |
И |
Р |
Р |
К |
|||||||
Возможные риски со стороны поставщиков приведем в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Риски со стороны поставщиков
|
Наименование |
Мероприятия по снижению риска |
||
|
1 |
2 |
||
|
Рост цены Товара |
Поставки осуществляются посредством государственного контракта. Поставщик обязуется передать товар Государственному Заказчику, а Государственный Заказчик обязуется оплатить поставленный товар Поставщику. Цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Государственный Заказчик перечисляет денежные средства на расчетный счет Поставщика в течение 15 (пятнадцати) банковских дней после поставки товара, получения счет-фактуры и подписания товарной накладной. За просрочку поставки предусмотрены штрафные санкции. |
||
|
Поставка Товара не в установленный по договору срок |
Поставка Товара производится Поставщиком в установленный срок по договору. Государственный Заказчик вправе отказаться от получения товара, период поставки которого просрочен. В этом случае Государственный Заказчик письменно уведомляет Поставщика об отказе в приемке товара. |
||
|
Риск повреждения Товара при доставке |
Вывоз товара со склада Поставщика осуществляется автотранспортом и за счёт Государственного Заказчика. Передача товара Государственному Заказчику осуществляется по накладным на складе Государственного Заказчика. Момент поставки товара определяется по дате подписания Государственным Заказчиком накладной на отгрузку соответствующего товара. Право собственности на товар переходит от Поставщика к Государственному Заказчику в момент поставки товара. Риск случайной гибели или случайного повреждения товара несёт собственник товара. |
||
|
Поставляемые Товары ненадлежащего качества |
Товар Поставщика, поставляемый Государственному Заказчику по настоящему Государственному контракту, соответствует требованиям ГОСТа, ТУ, установленным для данного вида товаров. В случае обнаружения брака, дефектов, недостачи или пересортицы товара при его приемке, Покупатель обязан предоставить Акт, заверенный ответственными лицами со стороны Государственного Заказчика. Акт направляется Поставщику по почте, копия Акта – факсимильной связью в течение 3 (трех) дней с момента обнаружения недостатков в товаре Поставщика. |
||
Проект потребует развития системы продвижения готовой продукции.
Система продвижения включает в себя все возможные направления в распространении сведений о достоинствах своего товара и убеждению целевых потребителей покупать его. Сюда относится реклама в виде своего сайта, также имеются персональные продажи, которые заключаются при помощи посещений выставок и личному общению с потенциальными покупателями.
Каналы реализации продукции приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Маркетинговый план проекта
|
Каналы сбыта |
Гарантии |
|
Прямые продажи |
срок 1 год |
|
Реализация мелким и крупным оптом |
срок 1 год с момента отгрузки |
|
Оn-line покупки по заказу с сайта |
срок 1 год |
Планируемые затраты на мероприятия по стимулированию продаж продукции устанавливаются в прямой связи с предусмотренными проектом доходами и составляют 5 % от объема чистой выручки (без НДС).
Потенциальные потребители выразили свою готовность покупать измерительные трансформаторы и заключать соответствующие договора.
Оценка издержек производства товара дает возможность определить его минимальную цену. Обычно издержки предприятия делятся на переменные и постоянные. Переменные издержки изменяются прямо пропорционально объему производства и в расчете на единицу товара остаются неизменными. Постоянные издержки относительно стабильны и не зависят от изменения объема производства.
Проведем анализ безубыточности на примере данных 2016 года. В расчетах анализа безубыточности принимается в расчет цена продаж, переменные затраты и постоянные затраты.
Таблица 2.6
Затраты производства и реализации продукции, произведенные в 2016г.
|
Показатель |
Сумма, руб. |
|
Цена продаж единицы (себестоимость) |
149,26 |
|
Цена продаж с прибылью |
190 |
|
Совокупные переменные затраты |
46 620 329 |
|
Переменные затраты единицы продукции |
71,44 |
|
Совокупные постоянные затраты |
50 783 446 |
|
Постоянные затраты единицы продукции |
77,82 |
|
Общие затраты |
97 403 775 |
Далее приведем расчет цены продажи единицы продукции в таблице 2.7
Таблица 2.7
Расчет оптимальной цены продаж
|
Показатель |
Расчет |
Размер |
|
Критическая цена продаж |
Переменные затраты единицы продукции + постоянные затраты = 71,44 + 77,82 |
149,26 руб. |
|
Критический уровень переменных затрат |
Цена продаж единицы (себестоимость) - постоянные затраты единицы продукции=149,26 – 77,82 |
71,44 руб. |
|
Безубыточность по объему продукции (точка равновесия) |
Наименьшее количество выпускаемых изделий при постоянной цене продаж = совокупные постоянные затраты/ постоянные затраты единицы продукции = 50 783 446 / 77,82 |
652 575 шт. |
|
Стоимость выпуска в точке равновесия |
Количество изделий при точке равновесия х на цену продаж = 652 575 х 149,26 |
97 403 345 руб. |
|
Расчет объема производства, при планируемой прибыли больше 0 |
190 х 652 575 = 46 620 329 + 50 783 446 + П 123 500 000 = 97 403 775 + П П = 123 989 250 – 97 403 775 П = 26 093 225 руб. (прибыль) |
|
В итоге, при цене продаж 190 рублей, предприятие может иметь прибыль 26 093 тыс. руб. при запланированном объеме производства, равном 123 500 тыс.руб.
В таблице 2.8 приведем планируемые затраты по производству трансформаторов тока на 2017 год.
Таблица 2.8
Планируемые затраты по проекту, тыс.руб.
|
Виды расходов |
2016 |
Прогноз |
|
Потребность вложений на материалы |
41 274,7 |
43 187,1 |
|
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды |
5 345,6 |
5 839,4 |
|
Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем), в том числе: Амортизационные отчисления |
50 783,4 4 006,8 |
52 863,0 4 114,7 |
|
Итого расходы |
97 403,7 |
101 889,5 |
План реализации по проекту - 123 500 тыс.рублей. Далее по сумме реализации определяем количество изделий, которое должно произвести предприятие. В среднем цена изделия без НДС составляет 190 рублей, соответственно получаем 123 500 000 / 190 = 650 000 изделий.
Зная количество изделий и расчеты плановой калькуляции на единицу изделия определим затраты по статьям калькуляции в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Затраты по проекту по статьям калькуляции
|
Плановые статьи |
Расценка на 1 единицу изделия |
Плановая калькуляция на 650 000 изделий |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сырье |
61,54 |
40 001 000 |
|
Топливо |
1,70 |
1 105 000 |
|
Зарплата |
6,30 |
4 095 000 |
|
Начисления на соц.страх |
1,90 |
1 235 000 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
28,00 |
18 200 000 |
|
Цеховые расходы |
27,32 |
17 758 000 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Общезаводские расходы |
22,50 |
14 625 000 |
|
Себестоимость |
149,26 |
97 019 000 |
|
Накопление |
40,74 |
26 481 000 |
|
Стоимость изделия |
190,00 |
123 500 000 |
Финансовое резюме проекта:
-Период расчета показателей эффективности проекта – 12 месяцев;
-Способ расчета – цены постоянные;
- Доходы – 123 500 тыс. руб.
- Расходы – 101 890 тыс. руб.
- Риски проекта (производственные, сбытовые, финансовые)(10%) – 10 189 тыс.руб.
- Дополнительные расходы на продвижение (5% от реализации) – 6 175 тыс.руб.
- Прибыль – 5 246 тыс.руб.
2.2. Анализ управления стоимостью проекта и итоговые результаты
При планировании и предложении руководству колонии рекомендаций, изложенных в настоящей работе, ожидались следующие результаты:
На начало проекта фактический выпуск трансформаторов составлял 520 024 штук, в сумме 104 265,2 тыс.руб., ожидание проекта – объем реализации за 2016 год – 123 500 тыс.руб.; загрузка производственных мощностей до 79%.
После получения Контрольных цифр на год, планируется определенный выпуск продукции, после чего расписываются все плановые расходы, в которые включаются:
- Потребность вложений на материалы
- Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
- Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем)
- Амортизационные отчисления.
На прединвестиционной стадии (2016 год) оценка проекта осуществлялась дважды:
- на начальном этапе при подготовке бизнес-плана проекта;
- при переходе к инвестиционной стадии.
На этапе подготовки бизнес-плана проекта для расчета экономической целесообразности были использованы следующие основные исходные предположения:
1. Макроэкономические предположения: инфляция, обменные курсы валют, индексы цен на энергоресурсы и т.д. основаны на данных Министерства экономического развития РФ, Российского статистического агентства.
2. Наращивание объемов производства: 15% от номинальной мощности установки в 2015 году.
3. Цены реализации: цена рассчитана исходя из себестоимости продукции и уровня цен на аналогичные продукты на внутреннем рынке Российской Федерации.
4. Стоимость сырья основана на паритетных предполагаемых показателях и рассчитана как прогнозируемые цены поставщиков.
5. Расходы на персонал определены на основе организационной структуры участка и текущего уровня заработной платы в ООО «Техэнерго».
В связи с тем, что инвестиции на проект не запланированы, сам проект запланирован на 2017 год, необходима бесперебойная организация производства и сбыта в течение всего периода.