Файл: Организация оплаты труда в ООО << Димар – Викинги >>.pdf

Сегодня система KPI применяется многими компаниями непроизводственной сферы, когда необходимы реорганизация корпоративной культуры и мотивация сотрудников к более продуктивному труду. Однако в большинстве случаев показатели KPI затрагивают только общие, административные функции, оказывая на сотрудников стимулирующее влияние лишь косвенно^[38].

Нередко система показателей KPI применяется в дополнение к грейдированию, образуя самостоятельную систему оценки, контроля деятельности и регулирования оплаты труда работников.

Выводы

Заработная плата - это оплата труда работника, которую наниматель обязан произвести исходя из заранее установленных нормативов, в размере и сроки, определенные на основании заключенного трудового договора и актов законодательства. Оптимальная организация оплаты труда на предприятии предполагает создание единых унифицированных условий оплаты труда для всех категорий работников на основе тарифной сетки; разработку бестарифной системы оплаты труда; внедрение высокоэффективной системы премирования и участия в прибылях. Все это позволяет достичь значительного повышения трудовых возможностей работающих, что способствует росту производительности труда и эффективной работы в целом, получению конкурентных преимуществ на рынке.

Глава 2. Анализ оплаты труда работников в ООО «Димар-Викинги»

2.1. Краткая характеристика ООО «Димар-Викинги»

Общество с ограниченной ответственностью «Димар-Викинги» является официальным дилером по продаже автомобилей марки «ВАЗ», а также дистрибьютором по реализации запасных частей к автомобилям LADA на внутреннем рынке. ООО «Димар-Викинги» представляет также владельцам автомобилей LADA необходимый комплекс услуг по ремонту и техническому обслуживания автомобилей на протяжении всего жизненного цикла.

Юридический адрес предприятия: 390047, г. Рязань, Куйбышевское шоссе, д. 43А.

Для анализа основных экономических показателей деятельности предприятия было исследовано их изменение за 2013-2015 гг. (табл. 2).

Таблица 2

Динамика основных показателей деятельности

ООО «Димар-Викинги» за 2013-2015 гг.^[39]

Продолжение таблицы 2

Из данных табл. 2 видно, что в 2014 г. выручка увеличилась по сравнению с 2013 г. на 3 997 193 тыс.руб., или на 61,29 %. В 2015 г. темпы прироста выручки снизились и составили 43,29 % по сравнению с 2014 г. В абсолютном выражении выручка увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 4 553 500 тыс.руб. В целом данная тенденция свидетельствует о росте спроса на товары и услуги предприятия. Численность работающих на протяжении всего исследуемого периода возрастала: в 2014 г. она увеличилась по сравнению с 2013 г. на 55 чел., или на 52,88 %, а в 2015 г. еще на 68 чел., или на 42,77 %. Численность рабочих в 2014 г. увеличилась на 27 чел., или на 36,99 %, а в 2015 г. – на 41 чел., или на 41,00 %. Рост численности работающих связан с увеличением объема продаж и необходимостью в связи с этим принятия дополнительных работников.

Производительность труда в 2014 г. увеличилась относительно показателя 2013 г. как в расчете по общей численности работающих, так и в расчете по численности рабочих. Производительность труда одного работающего в 2014 г. выше показателя 2013 г. на 5,50 %, а по рабочим – на 17,74 %. В 2015 г. темпы прироста производительности труда ниже: в расчете по численности всех работающих – лишь 0,36 %, а по рабочим – 1,62 %. Рост производительности труда отстает от роста выручки; это свидетельствует о том, что увеличение выручки происходило преимущественно за счет экстенсивных факторов (увеличение численности работающих), что негативным образом характеризует предприятие.

Анализируя данные таблицы 2, следует отметить, что полная себестоимость продаж в 2014 г. росла меньшими темпами, чем выручка. Затраты на рубль продаж в 2014 г. ниже показателя 2013 г. на 0,01 руб., или на 1,37 %. В 2015 г. затраты на рубль продаж не изменились по сравнению с 2014 г. Полная себестоимость продукции в 2015 г. превысила уровень 2014 г. на 44,28 % (при росте выручки на 43,29 %). Отметим, что в 2015 г. темпы роста выручки ниже темпов роста полной себестоимости, что отрицательным образом сказалось на прибыли.

Прибыль от продаж в 2014-2015 гг. возрастала: в 2014 г. она увеличилась на 67,26 % по сравнению с 2013 г., а в 2015 г. на 40,73 % относительно 2014 г. Снижение темпа роста прибыли от продаж в 2015 г. обусловлено тем, что затраты на 1 рубль продаж в 2015 г. не сокращались.

Рентабельность продаж в 2013 г. составляла 27 %. В 2014 г. этот показатель был несколько выше и составлял 28 %. Однако, в 2015 г. отмечается снижение показателя до 27,50 %. Отрицательный факт снижения рентабельности продаж в 2015 г. вызван отставанием темпов роста прибыли от темпов роста выручки. Снижение рентабельности продаж в 2015 г. по сравнению с показателем 2014 г. обусловлено опережением темпов роста полной себестоимости продаж над темпами роста выручки.

2.2. Анализ фонда оплаты труда на предприятии

На исследуемом предприятии применяется повременно–премиальная система оплаты труда, осуществляются все законодательно регламентируемые выплаты: пособия по временной нетрудоспособности, выходные пособия в связи с сокращением штатов, материальная помощь.

Динамика фонда оплаты труда представлена в таблице 3. Данные таблицы 3 свидетельствуют об увеличении фонда оплаты труда работающих в 2014 г. на 88,17 % по сравнению с 2013 г., в 2015 г. – на 78,46 % в сравнении с 2014 г. как за счет в увеличения постоянной, так и переменной части фонда оплаты труда работающих, обусловленным ростом численности работающих соответственно на 55 чел. и 68 чел. В то же время можно наблюдать незначительное превышение показателей роста постоянной части фонда оплаты труда работающих над переменной частью.

Таблица 3

Динамика фонда оплаты труда по ООО «Димар-Викинги» за 2013-2015 гг. ^[40]

Оплата отпусков в 2014 г. составила 1 963 тыс.руб., что на 84,81 % больше показателя 2013 г. Темп прироста затрат на оплату отпусков в 2014 г. практически совпал с темпом прироста повременной и постоянной оплаты труда. В 2015 г. темп прироста затрат на оплату отпусков сократился до 57,26 %; затраты на оплату отпусков составили 3 087 тыс.руб. Отставание темпов прироста оплаты отпусков в 2015 г. от темпов прироста повременной оплаты труда обусловлена тем, что в 2015 г. не все работники воспользовались правом ежегодного отпуска. Некоторым работникам отпуск был перенесен на 2015 г.

Отметим, что в деятельности предприятия имеет место такой негативный факт, как увеличение затрат на оплату больничных листов. Если в 2013 г. данный показатель составлял 158 тыс.руб., то в 2014 г. он увеличился на 84,81 % и составил 292 тыс.руб. В 2015 г. увеличение этой статьи затрат продолжилось: затраты составили 343 тыс.руб., что на 17,47 % выше показателя 2014 г. Рост затрат на оплату больничных листов в 2014 г. обусловлен тем, что с 2014 г. увеличено количество дней выплаты пособия за счет средств работодателя. Работодатель оплачивает больничные за первые три дня временной нетрудоспособности вместо двух, как было в 2013 г. ранее. Четвертый и последующие дни оплачиваются за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ). В 2015 г. рост затрат на оплату больничных листов обусловлен увеличением числа случаев временной нетрудоспособности.

Постоянная часть фонда оплаты труда работающих на предприятии увеличивается ежегодно за счет увеличения количества работающих, доплат за выходные и праздничные дни. Переменная часть фонда оплаты труда работающих увеличивается за счет выплат премий. Этот факт указывает на недостатки в организации производственного процесса, в частности на не рациональное использование рабочего времени. В 2014 г. абсолютное изменение фонда оплату труда работающих составило: ∆ФЗПабс = 30 528 – 16 224 = 14 304 тыс. руб. В 2015 г. данный показатель составил: ∆ФЗПабс = 54 480 - 30 528 = 23 952 тыс. руб.

Рассчитаем относительные отклонения фонда оплату труда работающих.

В 2014 г. объем реализации продукции возрос относительно 2013 г. на 61,29 %, поэтому скорректированное значение переменной части ФОТ составляет: 4 055 * 161,29 % = 6 540 тыс.руб. ∆ФЗПотн = 30 528 – (10 958 + 6 540 + 1 053 + 158) = 11 819 тыс.руб. Следовательно, относительное превышение фонда заработной платы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составило 11 819 тыс. руб.

В 2015 г. объем реализации продукции возрос относительно 2014 г. на 43,29 %, поэтому скорректированное значение переменной части ФОТ составляет: 7 632 * 143,29 % = 10 936 тыс.руб. ∆ФЗПотн = 54 480 – (20 641 + 10 936 + 1 963 + 292) = 20 648 тыс.руб. Относительное превышение фонда заработной платы в 2015 г. по сравнению с 2014 г. составило 20 648 тыс. руб.