Файл: Организация оплаты труда в ООО << Димар – Викинги >>.pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 115
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Сущность и виды оплаты труда в современных условиях
1.1. Элементы и формы оплаты труда
1.3. Направления совершенствования форм и систем оплаты труда в современных условиях
Глава 2. Анализ оплаты труда работников в ООО «Димар-Викинги»
2.1. Краткая характеристика ООО «Димар-Викинги»
2.2. Анализ фонда оплаты труда на предприятии
2.3. Анализ средней заработной платы работающих
2.4. Анализ эффективности оплаты труда на предприятии
3.2. Введение надбавки работникам за стаж с целью повышения их материальной заинтересованности
Произведем расчет влияния факторов – численности работающих, числа отработанных дней одним работающим в течение года, среднедневной заработной платы – на фонд оплаты труда методом цепных подстановок.
Таблица 4
Факторный анализ фонда оплаты труда в 2014 г. [41]
№ п/п |
Численность работающих, чел. |
Число рабочих дней одного работающего в год, чел.-дней |
Среднедневная заработная плата работающего, тыс.руб. |
ФЗП, тыс. руб. |
Изменение ФЗП, тыс. руб. |
1 |
2013 – 104 |
2013 - 216 |
2013 – 0,7222 |
16224 |
- |
2 |
2014 – 159 |
2013 - 216 |
2013 – 0,7222 |
24803 |
+8579 |
3 |
2014 – 159 |
2014 - 216 |
2013 – 0,7222 |
24803 |
- |
4 |
2014 - 159 |
2014 – 216 |
2014 – 0,8810 |
30528 |
+5725 |
Итого влияние факторов |
+14304 |
По данным табл. 4 можно сделать вывод, что увеличение ФЗП в 2014 г. по сравнению с 2013 г. произошло на 8 579 тыс.руб. за счет увеличения численности работающих, а на 5 725 тыс.руб. – за счет увеличения среднедневной заработной платы.
Таблица 5
Факторный анализ фонда оплаты труда в 2015 г. [42]
№ п/п |
Численность работающих, чел. |
Число рабочих дней одного работающего в год, чел.-дней |
Среднедневная заработная плата работающего, тыс.руб. |
ФЗП, тыс. руб. |
Изменение ФЗП, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
2014 – 159 |
2014 - 216 |
2014 – 0,8810 |
30528 |
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
2 |
2015 – 227 |
2014 - 216 |
2014 – 0,8810 |
43197 |
+12669 |
3 |
2015 – 227 |
2015 – 217 |
2014 – 0,8810 |
43397 |
+200 |
4 |
2015 – 227 |
2015 – 217 |
2015 – 1,1060 |
54480 |
+11083 |
Итого влияние факторов |
+23952 |
По данным табл. 5 можно сделать вывод, что увеличение ФЗП в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 12 669 тыс. руб. произошло за счет увеличения численности работающих, на 200 тыс.руб. – за счет увеличения количества рабочих дней и на 11 083 тыс.руб. за счет роста среднедневной заработной работающих.
2.3. Анализ средней заработной платы работающих
Динамика среднегодовой заработной платы работников представлена в таблице 6.
Таблица 6
Динамика изменений средней заработной платы работающих
ООО «Димар-Викинги» за 2013-2015 гг. [43]
Наименование показателя |
Значение показателя |
Относительное изменение, % |
|||
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|
Общий ФОТ, тыс. руб. |
16224 |
30528 |
54480 |
88,17 |
78,46 |
Среднегодовая численность работающих, чел. |
104 |
159 |
227 |
52,89 |
42,77 |
Отработано дней одним работающим за год, дней |
216 |
216 |
217 |
- |
0,46 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
7,80 |
7,80 |
7,80 |
- |
- |
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб. |
156,00 |
192,00 |
240,00 |
23,08 |
25,00 |
Среднедневная заработная плата одного работающего, тыс.руб. |
0,722 |
0,889 |
1,106 |
23,08 |
24,41 |
Среднечасовая заработная плата одного работающего, тыс. руб. |
0,093 |
0,114 |
0,142 |
23,08 |
24,41 |
Среднегодовая заработная плата одного работающего с 2013 по 2015 гг. увеличивалась в каждом отчетном периоде и в 2015 г. составила 240 тыс. руб., поэтому необходимо проанализировать причины изменения заработной платы работающих. При этом нужно учитывать, что среднегодовая заработная плата работающих зависит от количества отработанных дней каждым работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты. Факторный анализ представлен в таблице 7.
Таблица 7
Факторный анализ среднегодовой заработной платы в 2014 г. [44]
№ п/п |
Число рабочих дней одного работающего в год, чел.-дней |
Продолжительность рабочего дня, час |
Среднечасовая заработная плата работающего, тыс.руб. |
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. |
Изменение среднегодовой заработной платы, тыс. руб. |
1 |
2013 - 216 |
2013 - 7,8 |
2013 – 0,093 |
156,00 |
|
2 |
2014 - 216 |
2013 - 7,8 |
2013 – 0,093 |
156,00 |
- |
3 |
2014 - 216 |
2014 - 7,8 |
2013 – 0,093 |
156,00 |
- |
4 |
2014 - 216 |
2014 - 7,8 |
2014 – 0,114 |
192,00 |
+36,00 |
Итого влияние факторов |
+36,00 |
По данным табл. 7 можно сделать вывод о том, что в 2014 г. увеличение среднегодовой заработной платы работающего произошло исключительно за счет роста среднечасовой зарплаты, то есть за счет влияния качественного фактора. Годовая заработная плата в 2014 г. возросла на 36 тыс. руб. в сравнении с 2013 г.
Таблица 8
Факторный анализ среднегодовой заработной платы в 2015 г. [45]
№ п/п |
Число рабочих дней одного работающего в год, чел.-дней |
Продолжительность рабочего дня, час |
Среднечасовая заработная плата работающего, тыс.руб. |
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. |
Изменение среднегодовой заработной платы, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
2014 - 216 |
2014 - 7,8 |
2014 – 0,114 |
192,00 |
|
2 |
2015 – 217 |
2014 - 7,8 |
2014 – 0,114 |
193,00 |
+1,00 |
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
3 |
2015 – 217 |
2015 - 7,8 |
2014 – 0,114 |
193,00 |
- |
4 |
2015 – 217 |
2015 - 7,8 |
2015 – 0,142 |
240,00 |
+47,00 |
Итого влияние факторов |
+48,00 |
Данные табл. 8 свидетельствуют об увеличении на 48 тыс. руб. среднегодовой заработной платы работающего в 2015 г. Это произошло за счет следующих факторов:
1) увеличения числа отработанных одним работающим рабочих дней в течение года – на 1,00 тыс.руб.;
2) за счет увеличения среднечасовой заработной платы работающего - на 47 тыс.руб.
2.4. Анализ эффективности оплаты труда на предприятии
Для оценки эффективности оплаты труда используем такие показатели, как выручка и прибыль на 1 рубль заработной платы. В процессе анализа изучим динамику показателей табл. 9.
Таблица 9
Показатели эффективности использования средств на оплату труда в ООО «Димар-Викинги» [46]
Наименование показателя |
Значение показателя |
Относительное изменение, % |
|||
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|
Общий ФОТ, тыс. руб. |
16224 |
30528 |
54480 |
88,17 |
78,46 |
Выручка, тыс. руб. |
6521909 |
10519102 |
15072602 |
61,29 |
43,29 |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
104 |
159 |
227 |
52,89 |
42,77 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
1408108 |
2355615 |
3315516 |
67,29 |
40,75 |
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. |
62710,66 |
66157,87 |
66399,13 |
5,50 |
0,37 |
Выручка на 1 рубль заработной платы, руб. |
401,99 |
344,57 |
276,66 |
-14,28 |
-19,71 |
Сумма чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, руб. |
86,79 |
77,16 |
60,86 |
-11,10 |
-21,13 |
Данные табл. 9 показывают, что эффективность использования средств фонда оплаты труда на предприятии снижается. В 2014 г. по сравнению с 2013 г.. на один рубль заработной платы получено меньше выручки на 14,28 %, а чистой прибыли – на 11,10 %. В 2015 г. данная тенденция имела продолжение: на один рубль заработной платы получено меньше выручки на 19,71 %, а чистой прибыли – на 21,13 %, чем в 2014 г.
Важным элементом анализа фонда оплаты труда является выявление соответствия между темпами изменения заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости услуг и уменьшение суммы прибыли. Изменение средней заработной платы работающих ООО «Димар-Викинги» за период характеризуется следующими индексами: в 2014 г.: . В 2015 г.: Аналогично индексы производительности труда составили: в 2014 г.: . В 2015 г.: . Таким образом, на анализируемом предприятии темпы производительности труда отстают от темпов роста заработной платы. Коэффициент опережения равен: В 2014 г.: В 2015 г.:
Отставание темпов роста производительности труда от темпов роста заработной платы наблюдается как в 2014 г., так и в 2015 г. Причем, отметим снижение данного на 0,054 пункта в 2015 г. Это свидетельствует о неэффективном использовании средств на оплату труда.
В результате превышения роста заработной платы над ростом производительности труда происходит увеличение себестоимости продаж, которое можно рассчитать по формуле:
, (1)
где Рв и Рз – соответственно проценты роста производительности труда и заработной платы;
У – удельный вес заработной платы в себестоимости продаж.
В 2014 г.: . В 2015 г.:
Увеличение себестоимости в свою очередь повлекло за собой снижение темпов прироста прибыли и рентабельности продаж. Сумма перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты составила:
В 2014 г.: тыс. руб.
В 2015 г.: тыс.руб.
Далее проведем анализ затрат на оплату труда в результате изменения трудоемкости и зарплатоемкости продукции (табл. 10).
Таблица 10
Показатели затрат на оплату труда в ООО «Димар-Викинги» [47]
Наименование показателя |
Значение показателя |
Относительное изменение, % |
|||
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
|
Общий ФОТ, тыс. руб. |
16224 |
30528 |
54480 |
88,17 |
78,46 |
Выручка, тыс. руб. |
6521909 |
10519102 |
15072602 |
61,29 |
43,29 |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
104 |
159 |
227 |
52,89 |
42,77 |
Зарплатоотдача, руб. |
401,99 |
344,57 |
276,66 |
-14,28 |
-19,71 |
Зарплатоемкость продукции, руб. |
0,0025 |
0,0029 |
0,0036 |
16,66 |
24,55 |
Трудоемкость продаж, руб. |
0,000016 |
0,000015 |
0,0000015 |
-6,25 |
- |