Файл: ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ИНСТИТУТОВ (Теоретические основы рассмотрения особенностей функционирования финансово-кредитных институтов).pdf

3) анализируются полученные сводные материалы и выявляются закономерности и процессы, протекающие в деятельности коммерческих банков. Здесь, как уже было сказано, исследователем могут применяться самые разные методы: метод обобщающих показателей (абсолютных, относительных и средних), метод вариации признаков и динамики явлений, методы индексного, корреляционного и регрессионного анализов. Выбор метода и направления анализа определяется целями анализа. [29]

Для моделирования и прогнозирования финансовых результатов исследование дополняется следующими современными направлениями анализа:

1) определяется круг возможных моделей прогнозирования;

2) оцениваются параметры моделей;

3) исследуется качество выбранных моделей, адекватность их реальному процессу, затем выбирается лучшая из моделей;

4) строится прогноз;

5) осуществляется содержательный анализ полученного прогноза.

К показателям, характеризующим финансовые результаты деятельности коммерческих банков, относится прибыль и рентабельность. Прибыль является основным коммерческим результатом работы предприятия, в данном случае - банка, и выступает главной и конечной целью субъектов хозяйствования любых форм собственности. [20]

Обобщенно прибыль коммерческих банков представляет разность между доходами и расходами организации. [7]

Центральное место в современном анализе финансовых результатов коммерческих банков занимает изучение объема и структуры получаемых банками доходов, так как это - главный фактор формирования прибыли кредитных организаций. [27] Проведение анализа прибыли в коммерческих банках может осуществляться по следующим основным направлениям:

- проведение анализа состава и структуры прибыли за период (балансовой или чистой прибыли);

- проведение анализа прибыли банка за ряд отчетных периодов;

- проведение факторного анализа прибыли;

- проведение анализа финансовых потерь;

- проведение анализа использования прибыли;

- проведение анализа прибыли, приходящейся на акцию.

Результаты анализа показателей прибыли коммерческого банка в определенной мере дают возможность провести типологизацию и определить положение банка среди прочих кредитных учреждений. При этом в процессе статистического анализа выявляются и оцениваются основные конкуренты банка, определяется финансовая позиция анализируемого банка как лидирующего, среднего или отстающего в группе коммерческих банков. Для этих целей могут быть использованы данные рейтингов, которые формируются с учетом времени функционирования банка, размера его первоначального капитала и ряда иных факторов. [26]

Согласно данным таблицы 1 на средние и малые банки Московского и остальных регионов приходилось 3,1 % активов банковского сектора. В 2016 году прибыль кредитных организаций составила 589 млрд. руб. (в 2015 году – 994 млрд. руб.).

Таблица 1.

Показатели рентабельности по группам банков

Удельный вес прибыльных кредитных организаций за 2016 год снизился с 90,5 до 84,9 %; доля убыточных кредитных организаций увеличилась соответственно с 9,5 до 15,1 %, а их количество – с 88 до 126.

Региональные банки имеют более высокую эффективность, которая в 2016 году приблизилась к уровню банков, контролируемых государством и банков с участием иностранного капитала. За анализируемый период выявлена тенденция увеличения показателей рентабельности активов и рентабельности капитала у региональных банков на фоне снижения этих же показателей у остальных групп банков. [11]

Следовательно, можно сделать вывод, что в условиях развивающейся кризисной ситуации более эффективны и прибыльны региональные банки.

Рейтинговое агентство «РИА Рейтинг», входящее в медиагруппу МИА «Россия Сегодня», подготовило рейтинг российских банков по рентабельности активов, в котором представлены данные на 1 января 2017 года по 200 крупнейшим по объему активов банкам, опубликовавших свою отчетность согласно формам №101 и №102 на сайте Центробанка РФ.

По данным рейтинга в 2016 году самым прибыльным банком стал Сбербанк, его годовая прибыль составила 282 млрд.руб. Вторым банком по прибыльности является Альфа-Банк-56 млрд. руб., ему уступил Банк ВТБ, получив прибыль в размере 55 млрд. руб. Четвертую позицию среди наиболее прибыльных банков занимает Банк НКЦ – 27 млрд. руб. На пятом месте стоит АО "Райффайзенбанк" 25 млрд. руб.

На разных уровнях на результаты деятельности коммерческих банков оказывают воздействие разнообразные факторы, поскольку условия общего функционирования банка и его успешной коммерческой деятельности различны. При статистическом анализе финансовых результатов деятельности банка, для составления рейтинговой системы банков помимо самих показателей для отбора и ранжирования необходимо также учитывать и специфические особенности деятельности банка. К ним относятся: географическое положение, конкурентные условия, уровень собственного капитала и другие особенности деятельности. [6]

Таким образом, можно сделать вывод, что в настоящее время существуют разнообразные направления и методы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков, использование которых зависит от конкретных целей, которые требуется достичь при проведении анализа. Современный анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков представляет собой основу объективной оценки работы банков и используется для принятия оптимальных управленческих решений.

2.2 Особенности организации деятельности финансово- кредитных институтов ЕС и США

Интернационализация хозяйственной жизни в Европе привела к решению правительств 12 ведущих стран о необходимости их постепенной трансформации в экономический союз с единой валютой – евро. Западноевропейская интеграция базируется на политэкономических идеях единой Европы. [29]

По статистике "Brand Finance" от февраля 2016 г. в кредитной системе зоны евро доминировали девять крупных универсальных банков из 25 самых крупных банков в мире, которые имеют крупнейшие активы (табл. 1.2).

Таблица 2

Крупнейшие банки Европы в феврале 2016 г.

В банковско-кредитной системе Евросоюза роль регулирующего органа выполняет Европейский центральный банк (ЕЦБ). В его штат входят представители всех государств – членов ЕС. Банк полностью независим от остальных органов ЕС. [11]

Ключевые принципы функционирования банков ЕС:

• принцип единой банковской лицензии;
• принцип единой системы контроля и надзора в банковской сфере (непосредственный надзор осуществляют надзорные органы государства, выдавшего лицензию);
• принцип создания единых, общих экономических стандартов банковской деятельности (стандарт минимального размера уставного капитала кредитной организации, сумма которого составляет 5 млн евро, норматив достаточности капитала, стандарт крупных кредитных рисков).

Разработку стандартов и установление нормативов осуществляет Базельский комитет по банковскому надзору. [14]

Глобальный финансовый кризис пошатнул финансовую устойчивость ЕС, вызвал недоверие в мире к евро, поставил на грань суверенного дефолта ряд стран ЕС (так называемые страны PIGS). Вместе с тем кризис поставил перед макрорегуляторами всех стран мира задачу всестороннего анализа его причин и разработки новых эффективных механизмов укрепления устойчивости финансово-кредитных систем. [7]

Формирование централизованной банковской системы в силу исторических особенностей образования США произошло несколько позже, чем в странах Европы. Функции центрального банка выполняет Федеральная резервная система.

В структуре банковской системы преобладают частные банки (более 70%), законодательно разграниченные на универсальные коммерческие и специализированные (инвестиционные и ипотечные), кроме того, есть чисто сберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные кооперативы и разнообразные финансовые фонды (пенсионные, страховые и проч.). [20]

Современное развитие банковского дела в США характеризуется тенденцией к слияниям и поглощениям, в результате чего число банков сокращается, но растет количество банковских холдингов, крупнейшими из которых являются "Citycorp", "Bank of America", "J.P. Morgan". ФРС сотрудничает с ЕС, но в целом проводит самостоятельную политику.

На банковском рынке США высокий уровень конкуренции, банки проводят агрессивную политику и, несмотря на жесткое регулирование, вдут на высокие риски. Банковская система США, ориентированная на финансовый рынок, – это фондовая, секьюритизированная модель. [10]

Ее особенности определяются следующими факторами:

• процессом глобализации мирового финансового рынка при определяющей роли в нем США, возрастанием роли международного кредита;
• стиранием границ между различными видами кредитных организацией и финансово-кредитных институтов под влиянием либерализации большинства банков;
• расширением возможности оказания финансовых услуг через интернет и электронные системы кредитных организаций.

До недавнего времени банковская система США считалась самой надежной в мире. Однако именно она стала инициатором возникновения и развития глобального финансового кризиса, начавшегося в системе ипотечных банков и инициированного банкротством крупного банка "Lehman Brothers". [13]

Крупным признается кредитный риск, превышающий 10% собственных средств банка. Кредитный риск не может превышать 25% регулятивных требований Базельского Комитета по банковскому надзору относительно капитала банков. [21]

Коэффициент достаточности капитала установлен в размере 12%. В связи е финансовым кризисом Комитет подготовил новый вариант правил, регулирующих банковскую деятельность 27 стран Европы и нацеленный на предотвращение новых кризисов (Базель-3). Правила Базель-3 вводятся в действие в 2018 г.

Формирование основ американской банковской системы завершилось созданием национальных банков в 1863 г., подчинявшихся Контролеру денежного обращения. В 1913 г. возникла уникальная Федеральная резервная система – ФРС (Federal Reserve System), существенно отличающаяся от банковских систем европейских государств. [11]