Файл: Анализа движения и эффективности использования денежных средств.pdf

Заключение

Хозяйственная деятельность любой организации неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты методики анализа денежных потоков: экономическая сущность, значение, виды денежных потоков; нормативное регулирование, а также последовательность проведения анализа движения денежных средств.

В практической части курсовой работы объектом исследования выступала организация ООО «Паллада». Во второй главе проанализирована организационно - экономическая характеристика организации; проведен анализ структуры денежных потоков и дана оценка эффективности их использования в ООО «Паллада» за 2015-2016 гг. В третьей главе для объекта исследования предложены направления повышения эффективности управления и использования денежных средств.

В ходе исследования были решены следующие задачи:

определена сущность, значение и виды денежных потоков;

проанализировано нормативное регулирование учета денежных средств;

рассмотрена последовательность проведения анализа движения денежных средств;

проведен анализ структуры денежных потоков и дана оценка эффективности их использования в ООО «Паллада» за 2015-2016 гг.;

предложены направления повышения эффективности использования денежных средств в ООО «Паллада».

Проведенный анализ основных показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО " Паллада ” позволил сделать следующие выводы: выручка в 2016 году по сравнению с предшествующим годом снизилась на 2,07%; себестоимость продаж по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 2,97%; прибыль от продаж в 2016 году увеличилась на 12,87%; прибыль до налогообложения в 2016 году увеличилась на 5,77%; чистая прибыль ООО «Паллада» также увеличилась на 3,66% и составляет 935 тыс. руб.

В работе был проведен анализ денежных средств ООО «Паллада» двумя методами: прямым и косвенным.

По результатам анализа движения денежных потоков, проведенного прямым методом можно сделать вывод, что приток денежных средств от продажи товаров в 2016 году, по сравнению с 2015 годом увеличился на 240 тыс. руб., что составило 12188 тыс. руб. Отток денежных средств в 2016 году также увеличился и составил 12224 тыс. руб. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов в 2016 году увеличилась на 4,1%.

Проведенный анализ движения денежных средств косвенным методом позволил сделать вывод, что в результате текущей деятельности чистая прибыль ООО «Паллада» в 2016 году увеличилась на 3,7%, что составило 935 тыс. руб.

Подводя итог работы можно сделать следующие выводы:

1. Денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни организации.
2. От эффективности использования денежных средств зависит финансовое благополучие организации.
3. Рациональное управление денежными потоками способствует ускорению оборота капитала организации, снижению риска неплатежеспособности.
4. Проанализировав основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Паллада» за 2015 - 2016 гг., можно сделать вывод, что чистая прибыль организации в 2016 году увеличилась, что свидетельствует об уменьшении расходов; рентабельность продаж тоже увеличилась, что говорит о соответствующих темпах роста чистой прибыли.

С целью совершенствования управления денежными потоками ООО «Паллада» рекомендуется:

обеспечивать своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе организации;

вести контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Рекомендации ООО «Паллада» по улучшению финансового состояния:

рекомендуется разрабатывать специальные планы движения денежных средств, строить графики поступления и расходования средств, что позволит выявить их нехватку или излишек и вовремя скорректировать данные;

совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

не допускать дебиторской задолженности;

организации необходимо стремиться к нормативным значениям ликвидности;

тщательно оценивать прогнозируемые наценки по группам реализуемых товаров для того, чтобы определить группы товаров, приносящие наибольшую прибыль;

проанализировать цены на продукцию, найти наиболее разумный компромисс, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств;

рекомендуется прогнозировать финансовое положение организации путем постоянного финансового анализа деятельности;

организации рекомендуется добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Библиография:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)
4. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
5. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете"
7. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
8. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. — М: ИНФРА — М, 2011. — 224 с.
9. Бочаров В. В. Финансовый анализ: учебное пособие / В. В. Бочаров. — 2-е изд. — СПб.: Питер, 2009. -240 с.
10. Едронова, В.Н. Содержание понятия устойчивости региональной финансовой системы / В.Н. Едронова, A.A. Кавинов If Финансы и кредит. - 2005. - №7.
11. Захарченко, В.И. Экономическая устойчивость предприятия в переходной экономике / В.И. Захарченко // Машиностроитель. - 2002. - № 1.
12. Ионова А.Ф., Селезнев Н.Н. Финансовый анализ: учебник – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.- 624 с.
13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.- 424 с
14. Ковалева, A.M. Финансы фирмы / A.M. Ковалева. - М., 2003. - 205 с.
15. Лакшина, O.A. Анализ финансовой стабильности: практика и методология / O.A. Лакшина, E.H. Чекмарева // Деньги и кредит. - 2005. -№10.
16. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
17. Маслов, Д.Г. Проблемы выбора показателей устойчивости эколого-экономической системы региона / Д.Г. Маслов // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. - 2005. - №6.
18. Окладский, П.В. Соотношение понятий экономической несостоятельности и устойчивости предприятий / П.В. Окладский // Лесной журнал. - 2000. - №5-6.
19. Омельченко. И.И. Финансово-экономическая стабильность как составная часть организационно-экономической устойчивости предприятий / H.H. Омельченко, Е В. Борисова // Вестник машиностроения. - 2007. - №4.
20. Петрова Л. В. Анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов / Л. В. Петрова, Игнатущенко Н.А, Фролова Т. П. — Издательство Московского государственного открытого университета, 2009 г. — 179 с.
21. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Т. В. Погодина. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 351 с. — (Бакалавр. Прикладной курс). Книга доступна в электронной библиотечной системе biblio-online.ru .— ISBN 978-5-9916-4527-0.
22. Финансовый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; отв. ред. Г. Б. Поляк. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 456 с. — (Бакалавр. Академический курс). Книга доступна в электронной библиотечной системе biblio-online.ru .— ISBN 978-5-9916-4395-5.
23. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров : [гриф УМО] / Е.М. Рогова, Е. А. Ткаченко, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов, Нац. исслед. ун-т Высшая школа экономики. – 2-е изд., испр. и доп. – М. : Юрайт, 2014. – 540 с. : ил. – (Бакалавр. Углубленный курс) . – Книга доступна в электронной библиотечной системе biblio-online.ru . – ISBN 978-5-9916-2030-7 : 488.62.
24. Финансовый менеджмент : учебник для прикладного бакалавриата : [гриф УМО] / К. В. Екимова, И. П. Савельева, К. В. Кардапольцев, Рос. экон. ун-т им. Г. В. Плеханова. – М. : Юрайт, 2014. – 381 с. – (Бакалавр. Прикладной курс) . – Книга доступна в электронной библиотечной системе biblio-online.ru . – 23,81 . – ISBN 978-5-9916-3567-7 : 345.73. (базовый учебник)
25. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 ч. Часть 1 : учебник для бакалавриата и магистратуры / А. З. Бобылева [и др.] ; под ред. А. З. Бобылевой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 573 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). Книга доступна в электронной библиотечной системе biblio-online.ru .— ISBN 978-5-9916-7489-8
26. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Проспект, 2015. – 1094 с. : ил. – Электрон. версии книг на сайте www.prospekt.org . – ISBN 978-5-392-17763-9 : 900.00.
27. Хрестинин, В.В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия / В.В. Хрестинин // Вестник Московского университета, Серия 6 Экономика. -2006. - №6.
28. Чупров, С. Повышение эффективности управления устойчивостью предприятий / С. Чупров // Проблемы теории и практики управления. - 2004. -№4.
29. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 208 с.