Файл: Анализа движения и эффективности использования денежных средств.pdf

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Паллада» за 2015-2016 гг.

Из данных таблицы видно, что:

1. Кредиторская задолженность ООО «Паллада» в отчетном 2016 году увеличилась на 62 тыс. руб., это говорит об ухудшении платежных возможностей анализируемой организации, сокращении сроков, в течение которых она может погасить свою задолженность.
2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился, это говорит о проблемах при оплате счетов.
3. Длительность оборота денежных средств увеличилась на 13 дней.

Для того, чтобы снизить уровень кредиторской задолженности, организации можно порекомендовать следующее:

соблюдать сроки возврата заемных средств, так как при наложении штрафов и санкций сумма выручки уменьшится, но вместе с тем пострадает деловая репутация организации и как следствие возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками;

составлять бюджет и схемы кредиторской задолженности;

оценивать финансовые возможности, вероятные риски и степень доверия в отношениях с кредиторами.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Паллада» представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Паллада» за 2015-2016 гг.

Данные таблицы показывают, что дебиторская задолженность ООО «Паллада» превышает кредиторскую, это объясняется тем, что погашение дебиторской задолженности, поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет организации своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками.

Вывод:

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее развития. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников.

Глава 3. Направления повышения эффективности использования денежных средств в ООО «Паллада»

3.1 Совершенствование управления денежными средствами в ООО «Паллада»

Основная задача менеджмента любой организации - эффективное управление имеющимися в ее распоряжении ресурсами.

Актуальность эффективного управления денежными потоками организации определяется следующим:

денежные потоки обслуживают ведение хозяйственной деятельности организации во всех ее аспектах;

эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие организации и позволяет снизить потребность в заемном капитале;

рациональное управление денежными потоками способствует повешению ритмичности операционного процесса, ускорению оборота капитала организации, снижению риска неплатежеспособности.

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой гибкости организации, так как приводит к:

улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами организации;

созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений организации, ее финансового состояния в целом;

повышению ликвидности организации.

С целью совершенствования управления денежными потоками ООО «Паллада» рекомендуется:

обеспечивать своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе организации;

вести контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Управление движением денежных средств заключается также в том, чтобы определить направления притока и оттока денежных средств в ООО «Паллада».

Основные направления притока и оттока денежных средств ООО «Паллада» представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Основные направления притока и оттока денежных средств ООО «Паллада» за 2015-2016 гг.

Для более эффективной работы ООО «Паллада» в части контроля и учета денежных средств, можно предложить схему внутрихозяйственного контроля за учетом денежных средств, представленной в таблице 12.

Таблица 12 - Схема внутрихозяйственного контроля за учетом денежных средств ООО «Паллада»

Рациональное использование и контроль за движением денежных средств является одной из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов за приобретенные материальные ценности, оказанные услуги, своевременность платежей в бюджет.

3.2 Формирование дополнительных источников денежных средств в ООО «Паллада»

Для организации, работающей в современных условиях, главное - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование основной деятельности, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.

В любой момент времени организация может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности организации. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов и другие.

Не менее важной проблемой при управлении денежными средствами в организации является формирование дополнительных источников денежных средств.

Таблица 13 - Основные направления деятельности для формирования дополнительных источников денежных средств ООО для «Паллада»

Предложенные меры позволят ООО «Паллада» формировать дополнительные источники поступления денежных средств.

Выводы:

Подводя итог работы можно сделать следующие выводы:

1. Денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни организации.
2. От эффективности использования денежных средств зависит финансовое благополучие организации.
3. Рациональное управление денежными потоками способствует ускорению оборота капитала организации, снижению риска неплатежеспособности.
4. Проанализировав основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Паллада» за 2015 - 2016 гг., можно сделать вывод, что чистая прибыль организации в 2016 году увеличилась, что свидетельствует об уменьшении расходов; рентабельность продаж тоже увеличилась, что говорит о соответствующих темпах роста чистой прибыли.

С целью совершенствования управления денежными потоками ООО «Паллада» рекомендуется:

обеспечивать своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе организации;

вести контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Рекомендации ООО «Паллада» по улучшению финансового состояния:

рекомендуется разрабатывать специальные планы движения денежных средств, строить графики поступления и расходования средств, что позволит выявить их нехватку или излишек и вовремя скорректировать данные;

совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

не допускать дебиторской задолженности;

организации необходимо стремиться к нормативным значениям ликвидности;

тщательно оценивать прогнозируемые наценки по группам реализуемых товаров для того, чтобы определить группы товаров, приносящие наибольшую прибыль;

проанализировать цены на продукцию, найти наиболее разумный компромисс, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств;

рекомендуется прогнозировать финансовое положение организации путем постоянного финансового анализа деятельности;

организации рекомендуется добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.