Файл: Управление финансовыми потоками в гостиничном бизнесе (ООО «Ареал» ).pdf

На основании предложенных в 3 главе мероприятий ООО «Ареал» сможет получить дополнительную прибыль в 2017 г. за счет применения факторинга в сумме 70850 тыс. рублей, а также вернуть в оборот, применяя метод спонтанного финансирования, 5712 тыс. рублей, кроме того от ввода в действие двух прогулочных катеров дополнительная прибыль составит 1674 тыс. рублей

Так как выше указанные средства вернутся в оборот ООО «Ареал» в виде денежных средств, то организация имеет возможность не только увеличить объем денежных средств, но и улучшит свою ликвидность, платежеспособность и укрепит финансовую устойчивость, то есть повысит эффективность использования денежных средств.

Расчеты показали, что баланс ООО «Ареал» после проведенных мероприятий может стать абсолютно ликвидным.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность ООО «Ареал», рассчитанные исходя из результатов внедрения предложенных мероприятий, существенно превышают нормативные значения коэффициентов платежеспособности, а так же имеют тенденцию к росту о сравнению с фактическими данными за 2016 г. Таким образом, на основании вышеперечисленных значений коэффициентов можно сделать вывод о том, что предложенные в работе мероприятия существенно укрепят платежеспособности предприятия.

Предложенные мероприятия могут помочь ООО «Ареал» достичь полной финансовой устойчивости по всем коэффициентам, тогда как в 2016 г. только 4 из 7 коэффициентов были в пределах норматива.

Выше перечисленные изменения, которые могут быть достигнуты за счет внедрения предложенных мероприятий, увеличат денежный поток и повысят эффективность его использования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Антошкина А.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Антошкина А.В.- Т.: Экоперспектива, 2014-298с.
2. Бердина Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Бердина Т.А.- М.:ИНФРА-М-2015 г.-224 с.
3. Губина О.В., Губин В.Е Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум / Губина О.В., Губин В.Е - М.: ИНФРА-М, 2015 – 326 с.
4. Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. и д. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 512 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 415 с.
6. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственный деятельности/ Косолапова М.В., Свободин В.А.- М.: Дашков и Ко-2014 г.-248.с.
7. Крылова Т.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник/ Крылова Т.А.-СПбГИЭУ-2014 г.- 143 с.
8. Малиновская О.В., Скобелев И.П. Финансы/ Малиновская О.В., Скобелев И.П.-М:ИНФРА-М-2015 г.- 389с.
9. Нечитайло А.И., Нечитайло И.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Нечитайло А.И., Нечитайло И.А.- Ростов-на-Дону:Феникс- 2016 г.- 328 с.
10. Подъяблонская Л.М. Финансы/ Подъяблонская Л.М.- М.:Юнити-Дан-2014, 407 с.
11. Пястолов С. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности / Пястолов С.-М.: Академия-2015 г. – 386 с.
12. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с.
13. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- М: ИНФРА-М, 2015 г.-288 с.
14. Турманидзе Т. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Турманидзе Т.-М.:Экономика, с.480.
15. Фирсова О.А. Конкурентный анализ в бизнесе / Фирсова О.А.- М:МАБИП-2015 г. – 178 с.
16. Чечевицына Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности/ Чечевицына Л.-Ростов-на-Дону-:Феникс-2015 г.-368 с.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 2016. - 343с.
18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа М: ИНФРА, 2015..
19. Экономика предприятия / Под общ. ред. В. Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2015. - 464 с.
20. http://cbr.ru/
21. www.finansy.ru/ Экономика и финансы: экономическая теория, публикации, аналитика, книги, статьи.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Группировка основных функций управления денежными потоками предприятий

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Направления повышения платежеспособности ООО «Ареал»

Недостаток денежных средств

Снижение издержек

Метод «спонтанного финансирования»

Привлечение новых клиентов

Увеличение объема предоставляемых услуг

Уменьшение дебиторской задолженности

Ликвидация кредиторской задолженности

Увеличение оборачиваемости оборотных средств

На основании архивных данных ООО «Ареал»

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет экономической выгоды от применения факторинга в ООО «Ареал» по прогнозу на 2017 г.

Затраты на обслуживание по договору факторинга формируется из следующих сумм:

комиссия за факторинговое обслуживание (управление дебиторской задолженностью):

тыс. рублей;

комиссия за факторинговое финансирование (использование денежных средств):

тыс. рублей

- комиссия за обработку документов: 0,5 тыс. руб.

Таким образом, затраты на факторинг составят:

тыс. руб.

Дополнительный доход при использовании факторинга, а также при получении дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем продаж, будет рассчитан по формуле:

(1)

где Рп – рентабельность продаж;

СП – сумма поставки;

ДФ – размер финансирования по факторингу в долях;

Квп/с – коэффициент, отражающий отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции. В данной формуле целесообразно применить именно этот коэффициент, а не рентабельность продаж. Т.к. поступление аванса по факторингу ещё не является доходом компании, а станет таковым, после того как будет закуплена новая партия товара и поставлена клиенту;

З – затраты на факторинг.

Так как сумма поставок за 90 дней равна 42000 тыс. руб., то дополнительный доход за 3 месяца будет равен:

тыс. руб.

Следовательно, дополнительный доход при использовании факторинга за год будет равен:

тыс. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Расчет экономической выгоды от применения спонтанного финансирования в ООО «Ареал» по прогнозу на 2017 г.

Цена отказа от скидки определяется по формуле:

(1), где

С-процент скидки;

Дмакс максимальная длительность отсрочки платежа;

Дп- период, в течении которого предоставляется скидка.

Если результат будет выше, чем ставка процента за кредит, то покупателю выгоднее получить кредит и рассчитаться за товар в течение льготного периода.

Допустим ООО «Деметра-плюс» продает продукцию своим покупателям на условиях: скидка 4% при платеже в 10-дневный срок при максимальной длительности отсрочки 50 дней. Уровень банковского процента – 18,5% годовых.

Поскольку 37,5% > 18,5%, покупателям ООО «Ареал» есть смысл воспользоваться предложением получить скидку за сокращение сроков платежа: отказ от скидки обойдется на 19 процентных пункта дороже банковского кредита.

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

«Расчет дополнительных данных для факторного анализа использования оборудования ООО «Ареал» по времени»

Расчет факторов изменения объема услуг за счет ввода в действие двух прогулочных катеров ООО «Ареал» при планировании показателей 2017 г.

1. Антошкина А.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Антошкина А.В.- Т.: Экоперспектива, 2014-298с. ↑

2. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с. ↑

3. Нечитайло А.И., Нечитайло И.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Нечитайло А.И., Нечитайло И.А.- Ростов-на-Дону:Феникс- 2016 г.- 328 с. ↑

4. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с ↑

5. Крылова Т.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник/ Крылова Т.А.-СПбГИЭУ-2014 г.- 143 с ↑

6. Турманидзе Т. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Турманидзе Т.-М.:Экономика, с.480. ↑

7. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с ↑

8. Турманидзе Т. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ Турманидзе Т.-М.:Экономика, с.480 ↑

9. Пястолов С. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности / Пястолов С.-М.: Академия-2015 г. – 386 с. ↑

10. Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. и д. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 512 с. ↑

11. Чечевицына Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности/ Чечевицына Л.-Ростов-на-Дону-:Феникс-2015 г.-368 ↑

12. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с. ↑

13. Пястолов С. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности / Пястолов С.-М.: Академия-2015 г. – 386 с ↑

14. Пястолов С. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности / Пястолов С.-М.: Академия-2015 г. – 386 с. ↑

15. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственный деятельности/ Косолапова М.В., Свободин В.А.- М.: Дашков и Ко-2014 г.-248.с. ↑

16. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности/ Савицкая Г.П.- Мн: РИПО, 2015 г.-367 с ↑

17. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственный деятельности/ Косолапова М.В., Свободин В.А.- М.: Дашков и Ко-2014 г.-248.с. ↑

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 2016., с.117-118 ↑

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М, 2016., с.178-179 ↑