Файл: Управление финансовыми потоками в гостиничном бизнесе (ООО «Ареал» ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Рациональное управление потоком денежных средств обеспечивает успешное ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия гостиничного бизнеса, а также устойчивость его финансового состояния и платежеспособность. Оно предполагает не наращивание накопленных объемов денежной массы, а оптимизацию их остатка, путем планирования движения денежных потоков, обеспечивая возможность поступления необходимого количества средств перед каждым очередным платежом по обязательствам, при этом сохраняя необходимые резервы.

Данный подход к формированию денежных потоков в гостиничном бизнесе способен обеспечить сохранение повседневной платежеспособности субъекта хозяйствования, а также возможность получать дополнительную прибыль за счет инвестирования временно свободных денежных ресурсов, не допуская их омертвления. Все это делает анализ потоков денежных средств важнейшим инструментом управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов гостиничного предприятия, залогом его повседневной платежеспособности.

Движение финансовых ресурсов субъекта хозяйствования в гостиничном бизнесе происходит в форме денежного потока. Стратегическое управление предприятием обеспечивается не только общим объемом денежных ресурсов, но и величиной денежного потока, интенсивностью его движения в течение отчетного периода.

В процессе анализа движения и использования денежных средств руководство субъекта хозяйствования гостиничного бизнеса получает информацию об эффективности и рациональности использования денежных потоков, что дает возможность корректировать и планировать дальнейшую деятельность, направленную на получение прибыли.

Учитывая выше сказанное в современных условиях развития экономики Российской Федерации тема данной работы является актуальной, так как затрагивает все важнейшие аспекты управления денежными потоками, которые направлены на улучшение деятельности субъекта хозяйствования в гостиничном бизнесе.

Целью данной работы является изучение методов управления денежными потоками на предприятии гостиничного бизнеса. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть экономическую сущность, понятие, классификацию, принципы денежных потоков;

- изучить основные методы управление денежными потоками;

рассмотреть основные экономические показатели ООО «Ареал»;

- определить уровень платежеспособности ООО «Ареал»;

- провести анализ денежных потоков ООО «Ареал» прямым и косвенным способом;

- разработать основные пути улучшения управления денежными потоками субъекта хозяйствования на основании совершенствования методами управления производственными запасами, дебиторской задолженностью, заемными средствами.

Объектом исследования является ООО «Ареал».

Предметом исследования является анализ движения денежных потоков на финансовое состояние ООО «Ареал».

Период исследования 2014-2016 г.

В процессе подготовки курсовой работы использовались нормативно-законодательные акты и учебная литература, а также статистические материалы ООО «Ареал».

Глава 1. Теоретические аспекты формирования денежных потоков их значение и задачи ДЛЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ гостиничного бизнеса

1.1. Экономическая сущность денежных потоков предприятия гостиничного бизнеса

Денежные средства – это финансовые ресурсы субъекта хозяйствования гостиничного бизнеса, входящие в группу наиболее ликвидных активов, которые обеспечивают возможность исполнения обязательств любого вида и уровня. Наличие их определенного объема, скорость оборачиваемости дают возможность вести компаниям финансово-хозяйственную деятельность^[1].

Для проведения практически любой финансовой операции менеджеры предприятия гостиничного бизнеса обеспечивают движение денежных средств, которое выражается в их поступлении и расходовании. Движение денежных средств, обеспечивающих деятельность предприятия гостиничного бизнеса, представляет собой непрерывный процесс, которые определяют понятием «денежный поток».^[2]

Определение денежного потока можно также дать с точки зрения на него как совокупности поступления и расходования денежных средств, которые распределены во времени, генерируясь в процессе осуществления финансово- хозяйственной деятельности предприятий^[3].

Положительный денежный поток – это поступление (приток) денежных средств, а отрицательный - выбытие (отток) денежных средств. Чистый денежный поток представляет собой разницу между положительным и отрицательным денежным потоком, его рассчитывают, как для каждого вида деятельности, так и для всей хозяйственной деятельности предприятия.

В состав денежного потока включаются многочисленные виды всех потоков, которые обслуживают финансово- хозяйственную деятельность предприятия, то есть данное понятие является агрегированным.^[4]

Для того, чтобы обеспечить эффективное и целенаправленное управление денежными потоками, необходима их определенная классификация.^[5]

Классификация денежных потоков осуществляется по различным признакам и представлена на рисунке 1:

Рисунок 1 Классификация денежных потоков^[6]

Денежные потоки являются одним из главных самостоятельных объектов финансового менеджмента, который требует от специалистов наличия глубоких теоретических знаний и расширения практических навыков. Это определено ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии субъекта хозяйствования и формировании конечного финансового результата его деятельности.

1.2. Сущность и функции управления денежными потоками

Под управлением денежными потоками представляют систематизированный набор принципов и методов таких управленческих решений, которые связаны со всеми этапами движения денежных средств субъекта хозяйствования в гостиничном бизнесе, которые включают в себя их формирование, распределение и использование, и организуют их оборот.^[7]

В основу организации процесса управлением денежными потоками в гостиничном бизнесе положен определенный механизм, который представляет собой систему базовых элементов, осуществляющих регулирование процессов принимаемых управленческих решений. Структура вышеуказанного механизма состоит из следующих элементов:

- рыночного механизма регулирования;

- государственного нормативно-правового регулирование;

- внутреннего механизма регулирования, в разрезе отдельных аспектов формирования денежных потоков субъекта хозяйствования;

- системы определенных методов и приемов менеджмента денежных потоков субъекта хозяйствования.^[8]

В основе формирования системы управления денежными потоками организации лежат следующие принципы:

- информативная достоверность и прозрачность;

- плановость и контроль;

- платежеспособность и ликвидность;

- рациональность и эффективность.

При эффективном управлении денежными потоками растет уровень финансовой и производственной гибкости субъекта хозяйствования, в связи с тем, что рост эффективности влечет за собой:

- улучшение качества оперативного управления;

- рост объемов продаж и оптимизацию затрат на производство продукции в связи с увеличением маневренности в управлении ресурсами предприятия;

- рост эффективности управления долгами и снижение стоимости их обслуживания;

- создание устойчивой базы для оценки эффективности работы всех подразделений субъекта хозяйствования, а также в целом его финансового состояния;

- снижение текущих потребностей организации в привлечении дополнительных денежных активов за счет повышения оборачиваемости, как самих денежных активов, так и дебиторской задолженности, и рационализация структуры денежных потоков;

- повышение ликвидности предприятия;

- эффективное инвестирование временно свободных денежных средств для получения дополнительных доходов;

- обеспечение профицита денежных средств и необходимой платежеспособности субъекта хозяйствования в текущем периоде за счет оптимизации, как положительных, так и отрицательных денежных потоков каждому временному интервалу.^[9]

Для осуществления эффективного управления денежными потоками субъекта хозяйствования его финансовые менеджеры должны обеспечивать реализацию следующих принципов:

- интегрированности со всей системой управления организацией;

- комплексность при принятии управленческих решений;

- высокий уровень динамизма управления предприятием;

- многовариантность при формировании отдельных управленческих решений.

- ориентир на стратегию развития компании^[10].

Главная цель управления денежными потоками субъекта хозяйствования имеет неразрывную связь с главной целью финансового менеджмента – достижение роста благосостояния его собственников. Реализация этих целей осуществляется комплексно, при этом обеспечивается повышение рыночной стоимости компании.^[11]

Группировка основных функций управления денежными потоками представлена в Приложении 1.

При проведении мероприятий по оптимизации объема денежных средств необходимо провести оценку:

а) общего объема денежных средств и их эквивалентов, что соответствует требованиям международной практики;

б) необходимой доли имеющихся на расчетном счете средств для осуществления немедленных расчетов по текущим обязательствам, а также доли денежных средств, которую целесообразно держать в форме быстро ликвидных ценных бумаг;

в) объема, необходимого для осуществления взаимной трансформации денежных средств и быстрореализуемых активов^[12].

Методами управления денежными средствами предусмотрена (рисунок 2):

Рисунок 2 Методы управления денежным потоком^[13]

Эффективное управление денежными потоками требует, чтобы менеджеры располагать следующими данными (рисунок 3):

Рисунок 3 Данные для эффективного управления денежными потоками^[14]

Проведение анализа денежных потоков осуществляется в соответствии с информацией, которая содержится в отчете о движении денежных средств. В соответствии с международным стандартом IAS7 вышеуказанный отчет формируется в разрезе сфер деятельности субъекта хозяйствования, таких как операционная (текущая), инвестиционная и финансовая, а не по источникам и направлениям использования средств. ^[15]

Необходимость использования информации отчета о движении денежных средств вызвана для наглядной демонстрации действия выше перечисленных видов деятельности предприятия на состояние его денежных потоков в исследуемом периоде времени, и для объяснения причин, которые привели к изменению в составе, объеме денежных средств в данный период.

1.3. Методологические системы обеспечения управления движением денежных потоков на предприятии для улучшения финансового состояния

Денежный поток является характеристикой степени самофинансирования субъекта хозяйствования гостиничного бизнеса, показателем его финансовой силы, его экономического потенциала и уровня доходности.