Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (на примере ООО «Перчатка+»).pdf

За 2013 - 2014 год увеличение баланса произошло на 395 тыс. руб. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2013-2014 году - 93,7%. Прирост текущих активов составил 304 тыс. руб.

Наибольшую долю в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, которая за период уменьшилась на 210 тыс. руб. Доля запасов в текущих активах увеличилась с 7,5% с 2013 года до 7,6% в 2014 году. За анализируемый период доля денежных средств увеличилась с 40,1% до 42,1% в конце 2014 года.

Доля внеоборотных активов в балансе предприятия изменилась незначительно и в 2014 г. составляла 6,3%.

Таким образом, имущественное положение предприятия за 2013-2014 г.г. соответствует современной рыночной ситуации. Основная часть активов представлена оборотными средствами, которые в большей степени обеспечивают бесперебойный производственный процесс.

Далее рассмотрим структуру и динамику имущества ООО «Перчатка+» и источники его формирования за 2014-2015 г.г. в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика и структура имущества ООО «Перчатка+» и источников его образования за 2014-2015 г.г.

Разделы баланса и их основные статьи	2014 г.		2015 г.		Отклонения
					Абсолютное	%
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %
1	2	3	4	5	6	7
1.Внеоборотные активы, в т.ч.	688	6,3	2665	6,3	1977	-
- основные средства	688	6,3	2665	6,1	1873	272,2
2. Оборотные активы в т.ч.	10209	93,7	39790	93,7	29581	289,8
- запасы	830	7,6	2804	6,6	1974	237,8
- НДС	149	1,5	505	1,3	356	-0,2
- дебиторская задолженность	4321	39,6	30151	71,0	25830	597,8
- денежные средства	4592	42,1	6296	14,8	1704	37,1
- прочие оборотные активы	317	3,1	34	0,08	-283	-3,02
Баланс (1+2)	10897	100,0	42455	100,0	31558	289,6

---

За период 2014 - 2015 год увеличение баланса произошло на 31558 тыс. руб. или в 2,9 раза. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2014-2015 году 93,7%. Прирост текущих активов составил 29581 тыс. руб. или в 2,9 раза.

Наибольшую долю в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, которая за период увеличилась на 25830 тыс. руб. или в 5,9 раза. Доля запасов в текущих активах снизилась с 7,6% с 2014 года до 6,6% в 2016 году. За анализируемый период доля денежных средств снизилась с 42,1% до 14,8% в конце 2015 года. Доля внеоборотных активов в балансе предприятия не изменилась и составляла 6,3%. Внеоборотные активы предприятия формировались в 2014-2015 годах только за счет основных средств, размер которых увеличился на 1873 тыс. руб.

Таким образом, имущественное положение предприятия соответствует современной рыночной ситуации. Основная часть активов представлена оборотными средствами, которые в большей степени обеспечивают бесперебойный процесс деятельности предприятия.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Проиллюстрируем динамику и структуру источников образования имущества ООО «Перчатка+» за 2013-2015 г.г. в таблицах 9-10.

Собственные источники предприятия увеличились на 16 тыс. руб. или на 1,2%. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля добавочного капитала за анализируемый период снизилась с 5% до 4,1%.

Общий прирост баланса в 2013-2015 г.г. получен за счет роста кредиторской задолженности, которая по сравнению с начала 2013 года увеличились приблизительно в 4 раза.

Таблица 9 - Динамика и структура источников образования имущества ООО «Перчатка+» за 2013-2014 г.г.

Разделы баланса и их основные статьи	2013 г.		2014 г.		Отклонения 2014 год
					Абсолютное	%
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %
1	2	3	4	5	6	7
1 Капитал и резервы в т.ч.	1362	12,9	1378	12,6	16	1,2
- уставной капитал	56	0,5	56	0,5	-	-
- добавочный капитал	572	5,0	446	4,1	126	-22,1
- нераспределенная прибыль прошлых лет	734	7	876	8	142	19,3
- нераспределенная прибыль отчетного года	-	-	1751	4,1	1751	-
2. Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные пассивы в т.ч.	9140	88,1	9519	87,4	379	4,1
- кредиторская задолженность	9140	88,1	9519	87,4	379	4,1
Баланс (1+2+3)	10502	100,0	10897	100,0	395	3,7

---

Данное изменение связано с ростом кредиторской задолженности (таблица 10).

Таблица 10 - Динамика и структура источников образования имущества ООО «Перчатка+» за 2014-2015 г.г.

Разделы баланса и их основные статьи	2014 г.		2015 г.		Отклонения 2015 год
					Абсолютное	%
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %
1	2	3	4	5	6	7
1 Капитал и резервы в т.ч.	1378	12,6	2312	5,4	934	67,8
- уставной капитал	56	0,5	56	0,1	-	-
- добавочный капитал	446	4,1	505	1,2	59	13,2
- нераспределенная прибыль прошлых лет	876	8	1751	0,0	875	99,9
- нераспределенная прибыль отчетного года	-	-	1751	4,1	1751	-
2. Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные пассивы в т.ч.	9519	87,4	40143	94,6	30624	321,7
- кредиторская задолженность	9519	87,4	40143	94,6	30624	321,7
Баланс (1+2+3)	10897	100,0	42455	100,0	31558	289,6

Собственные источники предприятия увеличились на 934 тыс. руб. или на 67,8%. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля добавочного капитала за анализируемый период сократилась с 4,1% до 1,2%.

---

Таким образом, проведенный анализ имущественного положения, предприятия показал следующее. Имущественное положение ООО «Перчатка+» за 2013 - 2015 год выявил увеличение баланса на 30981 тыс.руб. или в 2,7 раза. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2013-2015 г.г. 93,7%. Прирост текущих активов составил 29885 тыс. руб.

В результате анализа финансового состояния ООО «Перчатка+» была выявлена проблема резкого роста в 2015 г. дебиторской задолженности, которая занимает в оборотных активах наибольшую долю и за 2013-2015 г.г. увеличилась на 25620 тыс. руб. или в 6,6 раза. Необходимо отметить, что большая доля дебиторской задолженности негативно может сказаться на финансовой устойчивости ООО «Перчатка+». В связи с этим возникает необходимость изыскания предложений по снижению дебиторской задолженности.

Доля запасов в текущих активах снизилась с 7,5% с 2013 года до 6,6% в 2015 году. За анализируемый период доля денежных средств снизилась с 40,1% до 14,8% в конце 2015 года.

Доля внеоборотных активов в балансе предприятия снизилась на 0,1% за 2013-2015 г.г. и составляла 6,2%. Проведенный анализ выявил, что ООО «Перчатка+» в достаточной степени обеспечено основными средствами, кроме того некоторые складские помещения не используется в деятельности, в связи с чем предлагается разработать мероприятия по реализации не используемых основных средств с целью увеличения собственных денежных средств предприятия и направление их на развитие компании.

Собственные источники предприятия увеличились за 2013-2015 г.г. на 950 тыс. руб. или в 1,7 раза. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля добавочного капитала за анализируемый период снизилась с 5% до 1,2%.

Общий прирост источников образования имущества в 2013-2015 г.г. в 2,7 раза до 30981 тыс. руб. был получен за счет роста привлеченных источников. Данное изменение связано с ростом кредиторской задолженности, рост которой составил 3,9 раза до 40143 тыс.руб.

Анализ финансовых результатов выявил, что за 2015 год выручка от продажи услуг ООО «Перчатка+» увеличилась на 61734 тыс. рублей или в 6,8 раза. Себестоимость росла более быстрыми темпами и увеличилась в 7,1 раза или на 59057 тыс. руб. В связи с этим прибыль от оказания услуг увеличилась на 2677 тыс. руб. или приблизительно в 3,6 раза.

Далее проанализируем ликвидность баланса предприятия. Ликвидность означает способность ценностей легко превратиться в деньги, т.е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива.

---

Исходные данные для анализа ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Перчатка+» за 2013-2015 г.г. представим в приложении 4.

Эти показатели тесно связаны: зачастую можно продать актив за короткое время, но со значительной скидкой в цене. Анализ ликвидности баланса оформим в виде таблицы 11.

Таблица 11 - Показатели ликвидности баланса ООО «Автотранс» за 2013-2015 г.г.

Абсолютно ликвидный баланс	2013 г	2014 г	2015 г.
А1 >= П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4	А1 < П1 А2 > П2 А3 >П3 А4 < П4	А1 < П1 А2 > П2 А3 >П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 > П2 А3 >П3 А4 > П4

Исходя из показателей таблицы 11, можно охарактеризовать ликвидность баланса предприятия как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютной ликвидности баланса как в 2013 г. так и в 2015 г., что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не может повысить свою платежеспособность. Сравнение А3 и П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. На конец рассматриваемого периода, т.е. к 2015 г. третье неравенство отражает платежный недостаток, и, учитывая все остальные данные, нельзя сделать абсолютный вывод о том, что в будущем у предприятия появится возможность улучшить показатели платежеспособности.

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения, вложенных и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.(таблица 12)

Таблица 12 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Перчатка+»

Коэффициенты	Нормальные значения	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	=>0,2	0,43	0,48	0,16	-0,27
2. Коэффициент срочной ликвидности.	=>1,0	0,91	0,92	0,90	-0,01
3. Коэффициент текущей ликвидности	=>2,0	1,10	1,07	0,99	-0,11
4. Коэф-т критической оценки	=>1,5	0,96	0,94	0,96	0
5. Коэф-т маневренности функционирующего капитала	-	0,56	0,5	0,56	0
6. Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами	=> 0.1	0,77	0,67	0,56	-0,21

---