Файл: Налоги как цена услуг государства.pdf

Вывод по третьей главе:

К рекомендациям по совершенствованию налоговой системы России можно отнести: поддержка предприятий, где применяется интеллектуальный труд со снижение налоговой нагрузки; формирование дополнительных условий для активизации инновационной деятельности; стимулирование энергосбережения и оптимального применения природных ресурсов; в среднесрочной перспективе необходимо дальнейшее расширение и укрепление налоговой базы бюджетной системы страны и т.д.

Заключение

Исходя из рассмотренных вопросов курсовой работы, можно сделать следующие выводы:

Налоги – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти разных уровней с хозяйствующих субъектов и физических лиц в целях финансового снабжения деятельности государства или муниципальных образований. Налоги выполняют четыре ключевых функции: фискальная, социальная, регулирующая и контрольная. К принципам построения налоговой системы относятся: обязательность, справедливость, конкретность, удобство, экономичность и т.д.

В России различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные. Список налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ. Органы государственной власти не имеют право вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, которые не предусмотрены законодательством РФ, равно как и увеличивать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Государственное регламентирование экономики имеет ключевое значение для социально-экономического развития страны. При этом, проводя регулирование экономики, государство применяет огромный ряд средств и способов влияния на экономику, таких как бюджет, налоги, кредитно-денежная политика, экономическое законодательство и т.д. Налоги являются важным звеном экономических отношений в обществе с момента появления государства. Развитие и изменение форм государственного устройства сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – ключевая форма доходов государства. Кроме финансовой функции налоговый механизм применяется с целью экономического влияния государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

В настоящее время в отечественной налоговой системе имеется около 200 разных льгот и преференций по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Несмотря на то, что предоставление льгот не предполагает прямого расходования бюджетных средств, их все же можно считать «налоговыми расходами» бюджетной системы России.

Налоги как цена услуг государства является ключевым звеном в государственном бюджете России. Проводимая Правительствами стран налоговая политика характеризуется стремлением за счет усиления налогового бремени хозяйствующих субъектов и населения решить проблему наполнения бюджета. С целью стимулирования экономического роста России необходимо переносить основную тяжесть налоговой нагрузки с производителей на потребителей, для чего следует ввести прогрессивный НДФЛ (ожидаемый прирост поступлений 2,1 трлн. рублей), нарастить налог на прибыль банков и нефтегазовых фирм с 20% до 50% и ввести прогрессивный налог на недвижимость (от 0,1% до 2%). Сохранение руководством страны инновационных планов развития России в относительно тяжелых экономических условиях, разработка и принятие актуальных нормативных документов и методологических концепций – это один из базовых шагов в формировании оптимальных политических и экономических условий для всех участников экономических процессов.

Совершенствование налогов как цены услуг государства состоит в сближении бухгалтерского и налогового учета, определения особенностей налогообложения еврооблигаций отечественных эмитентов, внедрения патентной системы налогообложения. Необходимо ввести Институт налогообложения нераспределенной прибыли, которая будет бороться с уклонением от уплаты налогов. Данный институт позволит облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой фирмы среди участников отечественных компаний.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Российская газета. – 2019. – № 158.
3. Бюджетный Кодекс РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). URL: http://www.consultant.ru/
4. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 05.12.2017 N 362-ФЗ (последняя редакция). URL: http://www.consultant.ru/
5. Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 N 172-ФЗ (последняя редакция). URL: http://www.consultant.ru/
6. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. URL: http://www.consultant.ru/
7. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. – 2012. – № 9. – С. 47-53.
8. Вислогузов В. Направления налоговой политики 2018-2020 // Налоги и право. – 2017. – № 7. – С. 132-137.
9. Гюльмагомедова Г.А., Османова С.Г. Тенденция и развитие налоговой политики в Российской Федерации // Наука среди нас. – 2018. – № 1 (5). – С. 271-277.
10. Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. – 2017. – № 6. – С. 41-45.
11. Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – С. 57-61.
12. Воробьева Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации // Экономика и управление. – 2017. – № 9. – С. 75-76.
13. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум / Л.И. Гончаренко. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2019. – 524 с.
14. Ермолик А.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Современные проблемы экономической теории и регионалистики. – 2016. – № 14. – С. 318-320.
15. Караваева Н.М. Направления и перспективы развития налоговой политики Российской Федерации // Вестник Прикамского социального института. – 2018. – № 2 (80). – C. 89-95.
16. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2017. – 353 с.
17. Малкина М.Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин. – М.: Инфра-М, 2019. – 127 с.
18. Макконнелл, К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник / Макконнелл К.Р., Брю С.Л., Флинн Ш.М. – 19-е изд., англ. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 399 с.
19. Маркс К. Капитал / К Маркс, Ф. Энгельс. – М.: Лениздат, Книжная лаборатория, 2018. – 512 с.
20. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д.Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю.Д. Шмелева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2018. – 408 с.
21. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 796 с.
22. Тагавердиева Т.К. Налоговая политика России на современном этапе развития // Бенефициар. – 2018. – № 19. – С. 38-39.
23. Ульяненко Д.И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. – 2017. – № 6. – С. 239-248.
24. Годовой график цен на нефть Urals // НефтьУралс. URL: https://nefturals.ru/ (Дата обращения: 03.11.2019.).
25. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 02.11.2019).
26. Налоговая политика государства на 2018-2020 гг. // Налог-налог.ру. URL: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_politika_gosudarstva/ (Дата обращения: 02.11.2019).
27. Министерств Финансов РФ // Официальный сайт. URL: http://www.minfin.ru/ru/ (Дата обращения: 03.11.2019).

Отчет о проверке на плагиат

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5. ↑

2. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 02.11.2019). ↑

3. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2018. – С. 54. ↑

4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2017. – С. 51. ↑

5. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – С. 108. ↑

6. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 02.11.2019). ↑

7. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 02.11.2019). ↑

8. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум / Л.И. Гончаренко. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2019. – С. 117. ↑

9. Тагавердиева Т.К. Налоговая политика России на современном этапе развития // Бенефициар. – 2018. – № 19. – С. 38. ↑

10. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 02.11.2019). ↑

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Российская газета. – 2019. – № 158. ↑

12. Макконнелл, К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник / Макконнелл К.Р., Брю С.Л., Флинн Ш.М. – 19-е изд., англ. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 133. ↑

13. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5. ↑

14. Маркс К. Капитал / К Маркс, Ф. Энгельс. – М.: Лениздат, Книжная лаборатория, 2018. – С. 381. ↑

15. Ермолик А.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Современные проблемы экономической теории и регионалистики. – 2016. – № 14. – С. 318. ↑

16. Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – С. 58. ↑

17. Маркс К. Капитал / К Маркс, Ф. Энгельс. – М.: Лениздат, Книжная лаборатория, 2018. – С. 391. ↑

18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2017. – С. 206. ↑

19. Гюльмагомедова Г.А., Османова С.Г. Тенденция и развитие налоговой политики в Российской Федерации // Наука среди нас. – 2018. – № 1 (5). – С. 274. ↑

20. Бюджетный Кодекс РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). URL: http://www.consultant.ru/ ↑

21. Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 N 172-ФЗ (последняя редакция). URL: http://www.consultant.ru/ ↑

22. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. URL: http://www.consultant.ru/ ↑

23. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Российская газета. – 2019. – № 158. ↑

24. Воробьева Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации // Экономика и управление. – 2017. – № 9. – С. 75. ↑

25. Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. – 2017. – № 6. – С. 43. ↑

26. Налоговая политика государства на 2018-2020 гг. // Налог-налог.ру. URL: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_politika_gosudarstva/ (Дата обращения: 02.11.2019). ↑

27. Караваева Н.М. Направления и перспективы развития налоговой политики Российской Федерации // Вестник Прикамского социального института. – 2018. – № 2 (80). – C. 91. ↑

28. Годовой график цен на нефть Urals // НефтьУралс. URL: https://nefturals.ru/ (Дата обращения: 03.11.2019.). ↑

29. Министерств Финансов РФ // Официальный сайт. URL: http://www.minfin.ru/ru/ (Дата обращения: 03.11.2019). ↑

30. Министерств Финансов РФ // Официальный сайт. URL: http://www.minfin.ru/ru/ (Дата обращения: 03.11.2019). ↑

31. Малкина М.Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин. – М.: Инфра-М, 2019. – С. 43. ↑

32. Министерств Финансов РФ // Официальный сайт. URL: http://www.minfin.ru/ru/ (Дата обращения: 03.11.2019). ↑

33. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. URL: http://www.consultant.ru/ ↑

34. Ульяненко Д.И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. – 2017. – № 6. – С. 241. ↑

35. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. – 2012. – № 9. – С. 51. ↑

36. Вислогузов В. Направления налоговой политики 2018-2020 // Налоги и право. – 2017. – № 7. – С. 136. ↑