Файл: Анализ рентабельности активов и собственного капитала на примере ОАО «Оазис».pdf

     - материалы изучения передового  опыта, данные о конкурирующих  предприятиях;

     - техническая документация;

     - материалы специальных обследований  состояния производства;

     - устная информация (деловые встречи).

     По  отношению к объекту исследования информация бывает внутренней и внешней. Система внутренней информации –  это данные статистического, бухгалтерского, оперативного учета и отчетности. Система внешней информации –  это данные статистических сборников, периодических и специальных  изданий, конференций, деловых встреч.

     По  отношению к предмету исследования информация делится на основную и  вспомогательную.

     По  периодичности поступления аналитическая  информация подразделяется на регулярную и эпизодическую. Эпизодическая  информация формируется по мере необходимости, например, сведения о новом конкуренте.

     Регулярная  информация, в свою очередь, классифицируется на постоянную, сохраняющую свое значение длительное время, условно-постоянную, сохраняющую свое значение в течение  определенного периода времени  и переменную, характеризующую частую сменяемость событий.

     По  отношению к процессу обработки  информацию можно отнести к первичной  и вторичной, прошедшей определенную стадию обработки и преобразований.

     К организации информационного обеспечения  анализа предъявляется ряд требований. Это аналитичность информации, ее достоверность, оперативность, сопоставимость, рациональность и др.

 Глава 2. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия   ОАО  «Оазис» 

 2.1 Характеристика и  отраслевые особенности  анализируемого предприятия 

     Оазис создано в процессе преобразования из государственного предприятия Навлинский деревообрабатывающий комбинат, в соответствии с решением трудового коллектива и Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества», является его правопреемником, несёт права и обязанности, возникшие у указанного предприятия до момента его преобразования в акционерное общество. Общество с момента его регистрации в Администрации Навлинского района Омской области является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счёт оплаты акций.

     Реализация  продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и  тарифам, устанавливаемым обществом  самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных  законодательством РФ.

     Вмешательство в административную и хозяйственную  деятельность Общества со стороны государственных, общественных и других организаций  не допускается, если это не обусловлено  их правами по осуществлению контроля и ревизии согласно действующему законодательству.

     Тип производства, исходя из масштабов  производства и характера повторяемости  производства продукции - серийный.

     При данном типе производства продукции  специализация основана на изготовлении более широкой номенклатуры изделий, запускаемых в производство сериями, при этом выпуск таких серий может  повторяться через соответствующий  период времени.

     ОАО «Оазис» находится по адресу: (223452) Омская область, п. Навля, ул. Ленина, д. 78. Территория ДОК составляет 5 га. (вид права - постоянное, бессрочное пользование).

     На  территории расположены производственные объекты: лесной, столярный, механический, сушильный цеха, гараж, центральный склад, объект непроизводственного назначения - общежитие. Помещений и строений, занимаемых арендаторами не имеется.

     Предприятие производит готовую продукцию: доска  обрезная и необрезная, брус, вагонка, плинтус, наличник, паркет, оконный  блок, дверной блок, а так же производит работы по прокладке кабеля связи  в городах России и странах  Ближнего зарубежья.

     Все цеха ОАО «Оазис» оснащены станками и технологическими линиями, а продукция выполняется в соответствии со стандартами и действующими нормами.

     Среднесписочная численность работников предприятия  составляет 185 человек. Объём выполненных  работ в среднем составляет 31 млн. рублей. Средняя зарплата работников составляет порядка 6 тыс. рублей.

     Предприятие по своему характеру работ относится  к отрасли строительства, по объёму работ и численности к разряду  средних предприятий. Производственные запасы предприятия составляют 2000 тыс. руб., основные средства предприятия  составляют 8600 тыс. рублей. Предприятие  находятся на общем режиме налогообложения. Чистая прибыль составляет в среднем 1000. тыс. рублей.

     Отношения филиала с другими физическими  и юридическими лицами в сфере  хозяйственной деятельности строятся на договорных началах в соответствии с действующим законодательством  РФ. В настоящее время заказчиками  являются частные лица.

     Руководит предприятием директор, который имеет заместителей по производству и строительству, каждому из них подотчетен главный инженер, который занимается своим видом деятельности. Главному инженеру по производству подчинены начальник цехов, мастера, рабочие. Главному инженеру по строительству - начальник цехов, прорабы, рабочие. Начальники цехов организуют и координируют работу рабочих своего цеха. Непосредственно директору подчинен главный бухгалтер предприятия, который контролирует работу экономического подразделения.

     Штат  при руководстве включает в себя: инспектора отдела кадров и секретаря. Численность экономического подразделения  составляет пять человек. В отдел  снабжения входят начальник снабжения  и заведующий складом. Отдел механической службы состоит из главного механика, механика, энергетика, начальника гаража, специалиста по технике безопасности. Численность линейного персонала 7 чел.: начальник лесопильного цеха, мастер цеха и пять прорабов различных  участков.

     Управление  филиалом осуществляет руководитель филиала, который назначается и освобождается  приказом Генерального директора Учредителя. Руководитель филиала действует  от имени Учредителя и представляет его интересы в соответствии с  выданной доверенностью перед всеми  предприятиями, учреждениями, организациями, заключает договоры и контракты, пользуется правом распоряжения денежными  средствами, издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми  работниками филиала, в том числе  по кадровым вопросам, применяет к  работникам меры поощрения и взыскания, осуществляет действия, необходимые  для достижения цели деятельности филиала.

 Руководство филиала совместно с трудовым коллективом, в соответствии с действующим  законодательством России, Уставом  и Коллективным договором Учредителя, самостоятельно определяет меры и механизм участия трудового коллектива в  управлении филиалом, заключает Коллективный договор.

     Руководитель  филиала несет ответственность  за его деятельность и обеспечивает: получение филиалом прибыли от ведения  хозяйственной деятельности; своевременность  предусмотренных законом и положением отчислений и платежей; достоверность предоставляемой бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности; сохранность имущества филиала; соблюдение требований системы качества и стандартов предприятия; своевременность выполнения договорных обязательств; выполнение принятых централизованных программ; создание безопасных условий труда, соблюдение производственной, трудовой и финансовой дисциплины.

     Руководитель  филиала отчитывается перед Генеральным  директором ЗАО «Межсвязьстрой», а так же перед Наблюдательным Советом по вопросам, относящимся  к компетенции Совета.

     Предприятие ДОК не имеет специальной финансовой службы, на которую возложены функции  управления финансами и выработки  финансовой политики предприятия. Эти  функции выполняет отдельный  исполнитель - бухгалтер, в составе  экономического подразделения предприятия - бухгалтерии.

     Анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его состояния  осуществляется главным бухгалтером, по распоряжению директора головного  предприятия. На предприятии финансовое планирование не осуществляется, оно присылается учредителем на основе полученных финансовых отчетов.

     Одним из направлений планирования, которой  осуществляет главный бухгалтер, является планирование производственной программы, которое включает установление объема производства продукции, ее ассортимента, сроков изготовления, а также качество и количество необходимых для  этих факторов. При этом учитывается  дизайн с позиции изготовления определенного  продукта требуемого качества и возможности  обеспечения предприятия производственными  факторами.

 2.2 Анализ использования  активов, собственного  капитала и обязательств 

     Анализ  финансового состояния ОАО «Оазис» целесообразно начать с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее за 2004 год в сравнении с 2003 годом по данным баланса. Для этого используем приемы структурно-динамического анализа (таблица 3). Данные таблицы показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов, в 2004 году уменьшился по сравнению с 2003 годом на 3986 тыс. руб., - это составляет 86,1% (24772 : 28758 х 100), что является первым тревожным сигналом неблагополучия финансового положения организации. К концу 2004 года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 33,1%, они уменьшились по сравнению с 2003 годом на 430 тыс. руб., но увеличились на 3,1 пункта, а оборотные активы соответственно сократились на 3556 тыс. руб., и уменьшились на 3,1 пункта. 

     Таблица 3

     Динамика  состава и структуры бухгалтерского баланса ОАО «Оазис», тыс. руб.

     Повышение удельных весов внеоборотных активов  при общем уменьшении доли оборотных  активов, несомненно, негативно скажется на производственно-финансовой деятельности и впоследствии - на финансовой устойчивости ОАО «Оазис». Источники формирования имущества также уменьшились за счет собственного капитала - на 6410 тыс. руб. или на 19,9 пункта. Однако следует заметить, что к концу 2004 года доля заемного капитала в общем объеме источников покрытия составила 82,4%. Такое изменение понижает платежеспособность предприятия, показывает, что для пополнения своих активов ОАО «Оазис» не может обойтись собственными средствами. После общей оценки динамики состава и структуры активов и пассивов баланса исследуем подробно состав отдельных элементов имущества и источники его формирования, выявим изменения за период с 2003 - 2004 г. недвижимости и оборотных активов, источников собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных обязательств). Расчеты производятся в аналитической таблице 4. 

Таблица 4

     Динамика  состава и структура основного  и оборотного капиталов (активов) ОАО  «Оазис», тыс. руб.