Файл: Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности (Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»).pdf

Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к 2015 году по сравнению с 2014 годом выросли на 47,10% и в 2015 году составили 725052 млн. рублей. Однако надо заметить, что в 2010 году по отношению к 2009 году наблюдается уменьшение денежных средств на 17,87%.

Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они увеличивались на протяжении всего анализируемого периода. Так, относительное значение данного показателя из года в год росло, а рост в 2015 году по отношению к 2014 году составил 152,13%.

Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела тенденцию к росту практически во всех периодах. И в результате ее рост в 2015 году по отношению к 2014 году составил 27,60%. Однако в 2010 было падение данного показателя по отношению к 2009 году на 3,26%. Это объясняется последствиями влияния мирового финансового кризиса на возможности потенциальных вкладчиков брать кредиты. Однако в 2013 году данная статья баланса уже имела тенденцию к росту, по сравнению с 2010 годом, когда мировое сообщество стало медленными шагами преодолевать последствия кризиса.

Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к уменьшению, – это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2014 году данный показатель упал по отношению к 2013 году на 37,88%. Однако в 2015 году произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2014 году – на 111,91%.

Средства, вложенные в прочие активы, имели неоднозначную динамику изменения. Так, к примеру, в 2010 году по отношению к 2009 году значение анализируемой статьи баланса упало на 9,70%, в 2013 по отношению к 2010 году выросло на 40,87%, а в 2014 году по отношению к 2013 году вновь упало, но только на 0,45% и в абсолютном выражении составило 126452 млн. рублей. В 2015 году наблюдался их резкий рост по сравнению с 2014 годом на 40,67%.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2009 г. – 71,48%, 2010 г. – 76,05%, 2013 г. – 78,22%, 2014 г. – 75,60%, 2015 г. – 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2009 г. – 11,54%, 2010 г. – 11,95%, 2013 г. – 12,82%, 2014 г. – 12,48%, 2015 г. – 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше анализируемых до этого статей (2009 г. – 10,91%, 2010 г. – 7,05%, 2013 г. – 3,52%, 2014 г. – 5,43%, 2015 г. – 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по итогам 2015 года выросли по сравнению с 2014 годом на 29,98% и составили в абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2015 году по отношению к 2014 году составил 20,12%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2015 году по отношению к 2014 году составил 26,80%.

Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они уменьшались в 2013 году по сравнению с 2010 годом на 40,00% и в 2010 году по отношению к 2009 году на 31,81%. В 2014 году они составили 565358 млн. рублей, что больше 2013 года на 88,46%. В 2015 году значение данной статьи составило 1367974 млн. рублей, в процентном значении – 141,95% по сравнению с 2014 годом.

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2014 году относительно показателя 2013 года, в результате рост составил 64,03%. В 2013 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2010 году на 103,01%. Однако в 2010 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2009 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2009 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2015 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2014 годом.

Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2010 году по отношению к 2009 году составил 242,87%, в абсолютном значении – 26771 млн. рублей. Начиная с 2010 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2010 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2015 году по сравнению с 2014 годом показатель уменьшился на 20,35%.

Что касаемо выводов по обязательствам «Сбербанка» России, то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк» России является устойчивым и надежным банком.

Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2015 году по отношению к 2014 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 млн. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения).

Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода, так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 78,47%.

Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности ОАО «Сбербанк» России.

Таблица 1 - Основные экономические нормативы деятельности ОАО «Сбербанк» России

3.2 Оценка кредитоспособности заемщика в ОАО «Сбербанк России»

В Сбербанке России используется методика оценки рейтинга кредитоспособности заёмщика на базе системы финансовых коэффициентов, адаптированная к российским условиям. Методика Сбербанка по оценке финансового состояния заемщика основана на проведении экспресс-анализа финансового состояния предприятия с использованием рейтинговых значений и применяется в целях классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банка.

Методика разрабатывалась на основании Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическому лицу Сбербанком России с целью определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщиков.

Оценку финансового состояния заемщиков в СБ производят с учетом тенденции изменения финансового состояния заемщиков и факторов, которые влияют на эти изменения. С этой целью проводится анализ динамики оценочных показателей, структуры статей баланса, качества активов, основных направлений хозяйственно-финансовой политики предприятий-заемщиков.

Рейтинговую оценку финансового состояния заемщика по методике Сбербанка применяют:

-банки – при определении целесообразности предоставления или пролонгации кредитов, при установлении условия кредитования, при обеспечении гарантии возврата кредитов путем классификации предприятий по уровню рисков взаимоотношений с ними банков;

-коммерческими предприятиями – при проведении экспресс-анализа своего финансового состояния для определения уровня собственной кредитоспособности или определения финансовой надежности контрагента.

При оценке кредитоспособности заемщиков в СБ проводят количественный (оценку финансового состояния заемщика) и качественный анализ риска.

Качественный анализ кредитоспособности предприятия основан на использовании информации, которая не могла бы быть выражена в количественных показателях. Для такого анализа используют те сведения, которые предоставлены заемщиком или другими организациями.

Методика СБ основана на расчете финансовых коэффициентов, которые наиболее полно характеризуют финансовое состояние предприятия-заемщика и его кредитоспособность.

Коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6 являются основными оценочными показателями.

К 1 Коэффициент абсолютной ликвидности

-показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг.

- при расчете коэффициента учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах.

К2 Промежуточный коэффициент покрытия

(коэффициент быстрой ликвидности)

-характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

К3 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)

-дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы

К4 Коэффициент наличия собственных средств

-показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия.

К5 Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)

- показывает долю прибыли  от реализации в выручке от реализации.

К6 Рентабельность деятельности предприятия

- показывает долю чистой прибыли  в выручке от реализации.

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используют для составления общей характеристики заемщика и рассматривают как дополнительные к первым шести, уже рассчитанным, показателям.

Оборачиваемость различных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывают в днях исходя из объемов дневной продажи (однодневная выручка от продаж). Объем дневной продажи рассчитывают путем деления суммы выручки от продажи на количество дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средняя (за период) величина оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается как сумма половины величины на начальную и конечную дату периода и полной величины на промежуточную дату, деленная на число слагаемых, уменьшенных на 1.

После расчетов всех основных оценочных показателей в каждой группе, заемщикам присваивают категорию по большинству из значений этих рассчитанных показателей на основании сравнения рассчитанных фактических значений с нормативным. Для показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) оптимальное или критическое значение не устанавливает из-за большой зависимости этих значений от специфики деятельности предприятий-заемщиков, их отраслевой принадлежности и каких либо других конкретных условий. Оценка результата расчета этих показателей основывается на сравнении их значения в динамике.