Файл: Анализ доходов и расходов банка ( на примере ПАО «Почта Банк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

В связи с увеличивающейся ролью банковской системы страны в обслуживании экономических субъектов, увеличением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся ходом развития и ликвидации отдельных коммерческих банков растет роль и смысл анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибыли и затрат коммерческого банка. Банкам просто необходимо работать в условиях завышенных рисков, гораздо чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях

 Анализ прибылей и затрат банка выделяет вероятность исследования итогов работы коммерческого банка, это обозначает, что, и оценки производительности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности наступает с анализа прибыли и затрат, а завершается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Цель исследования - управление доходами и расходами на примере ПАО Почта Банка.

Задачи исследования:

- Доходы и расходы коммерческого банка: их сущность, принципы формирования и классификации;

- Методология анализа коммерческой эффективности банка на основе показателей доходов и расходов;

- Организационно-экономическая характеристика ПАО Почта Банка;

- Оценка качества и достаточности капитала ПАО Почта банка;

- Анализ качества управления доходами и расходами на основе показателей коммерческой эффективности ПАО Почта банк

Объект исследования - ПАО «Почта Банк».

Предметом исследования являются доходы и расходы банка

При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов (заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой, кандидата экономических наук, доцента Г. Н. Белоглазовой и др.)

Много информации на данную тему использовано из периодических изданий, а также основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты.

В работе были применены такие эмпирические методы исследования, как описание, сравнение, а также обще логические методы и приемы, в частности, анализ и синтез, аналогия, типология, индукция и дедукция, обобщение.

Информационной базой для проведения исследования послужили труды российских и зарубежных теоретиков и практиков по проблемам оценки кредитоспособности заемщика банка. В ходе исследования проведен анализ законодательных и нормативных актов, регулирующих документов Банка России по проблеме исследования.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что предлагаемые в ней рекомендации развивают методику анализа платежеспособности заемщика банка и снижают риск невозврата кредита.

Практическая значимость исследования заключается в том, что предложенные рекомендации способствуют организации рациональной процедуры анализа при принятии кредитных решений, обеспечению приемлемого для коммерческого банка уровня затрат на её осуществление, снижение трудоёмкости, а также снижению объемов проблемных кредитов.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

ГЛАВА1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Доходы и расходы коммерческого банка: их сущность, принципы формирования и классификации

Банк как коммерческая компания, главная задача функционирования которой в получении выгоды, предоставляя различные предложения, получает прибыль и несет издержки по их предложению . Банки позволяют возражение между возрастающими расходами и отсутствием возможности поднятия цен на предложения, внедряя современные системы контроля расходов и анализа производительности. Любой банк обязан не только лишь оценить эффективность собственного функционирования сравнительно иных кредитных компаний, но и анализировать эффективность собственных всевозможных направлений, отделений, управлять эффективностью собственной продукции.

По международным стандартам финотчетности доходами считают прирост экономической выгоды в форме притока или повышения активов банка или снижения его обязательств, ведущее к возрастанию капитала, не вызванному вкладами собственников, и выраженное:

а) притоком активов;

б) повышением стоимости активов при переоценке, исключая переоценку основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и ценных бумаг (ЦБ), «имеющихся в наличии для реализации», относимую на прирост добавочного капитала или сокращение резервов на возможные убытки;

в) увеличением активов в ходе конкретных операций поставки (продажи) активов, выполнения работ, оказания услуг;

г) сокращением обязательств, не связанным со снижением или выбытием соответственных активов.^[1]

В финотчетности комбанков доходы определяются характером операций, приносящих доход, и состоят из:

- процентов, полученных по предоставленным ссудам, депозитам и другим размещенным средствам;

- доходов от операций с ЦБ (процентного дохода от вложений в долговые обязательства, дисконтных доходов по векселям, дивидендов от вложений в акции, доходов от реализации и переоценки ЦБ и др.);

- доходов от операций с инвалютой и другими валютными ценностями; › дивидендов от участия в капитале иных компаний;

- штрафов, пеней, неустоек, полученных по кредитным, расчетным и иным операциям;

- других доходов.

Доходами от дополнительной деятельности признаются такие доходы коммерческого банка, которые составляют наименьшую часть всех доходов и представляют собой прибыль от небанковской деятельности.

Законодательно (ФЗ «О банках и банковской деятельности») установлено, собственно что коммерческие банки не имеют права выполнять производственную, страховую, посредническую деятельность. В связи с чем, у коммерческих банков есть 2 варианта осуществления вспомогательного вида деятельности, а так же, например, получения вспомогательной прибыли по ней.

Для получения вспомогательной прибыли банкам необходимо:

Во-первых, банки могут создать дочерние организации для осуществления дополнительного вида деятельности, не входящей в его квалификацию.

Во-вторых, у банка есть возможность приобрести либо долю, либо пакет акций у уже существующего предприятия, организации. И, таким образом, участвовать в деятельности такой организации, предприятия.

Таким образом, банки, которые ведут деятельность во всевозможных секторах экономики и имеют в собственном распоряжении большие денежные ресурсы, имеют вероятность подъема в более крупных отраслях, что станет наращивать оборот прибыли банка. Кроме этого, подобный метод увеличит конкурентоспособность банка на рынке банковских предложений и посодействует притоку новых клиентов, за счет высокой деловой репутации банка.

Для получения вспомогательного дохода банки способны создавать дочерние организации. Так, банк станет получать прибыль от осуществления коммерческой деятельности собственной организации. Коммерческий банк может как предлагать услуги своей фирмы уже имеющимся клиентам, так и искать новых, которым, в последствии, может предлагать свой банк, как обслуживающий.

К таким организациям можно отнести следующие:

- Маркетинговая служба. Банки могут оказывать рекламные услуги, как своим клиентам, так и другим организациям.

- Юридические фирмы.

- Охранные частные предприятия.

- Транспортные организации (в том числе включая инкассаторские услуги).

- Аудиторские конторы. Предоставление аудиторских услуг другим организациям, банкам. Так же банк сможет осуществлять проверку собственной деятельности, при условии внутренней проверки.

- Аренда. Сдача в аренду движимого и недвижимого имущества коммерческого банка.

- Учебные организации. Формирование центров, обучающих новых сотрудников. Создание частных учебных организаций и т.д.

- И прочее. Все дополнительные доходы коммерческого банка учитываются на отдельных лицевых счетах бухгалтерского учета^[2].

При финансовом планировании принципиально различение стабильной и нестабильной прибыли. Для более стойкой работы банка принципиально возрастание стабильной прибыли, состоящей из: прибыли в виде процентов, получаемой за предоставление кредитов и иных размещенных средств; прибыли от вложенных финансовых (денежных) средств в длительные обязательства и акции; процентов, полученных от операций с инвалютой и ЦБ.

Нестабильная прибыль состоит из прибыли от перепродажи ЦБ и переоценки счетов в инвалюте, других доходов (от проведенных операций своп и с опционами, форвардных и фьючерских сделок, от продажи имущества банка, связанных с оприходованными излишними наличными денежными средствами, от восстановленных сумм фондов и резервов), а также могут быть предоставлены полученными штрафами, пенями, неустойками.

Основные доходы банка – в процентных доходах по кредитным операциям, а также разнообразных комиссионных доходах за облуживание клиентов. Доходами банка должны возмещаться его издержки, покрываться риски и создаваться прибыль. Каждый банк, чтобы повысить свою эффективность, должен стремиться максимизировать доходы, улучшая качество обслуживания и повышая свою устойчивость. ^[3]

Издержки коммерческого банка определяются его операционной работой и коммерческой деятельностью. Сообразно международным стандартам финотчетности затратами именуют снижение экономических выгод в виде оттока активов банка или жеподъема его обязательств, ведущее к уменьшению денежных средств, не имеющих отношения к его распределению между собственниками, и выражающееся:

а) выбытием активов;

б) снижением стоимости активов при переоценке, исключая переоценку (уценку) ОС, НМА и ЦБ, «имеющихся в наличии для реализации», относимую на уменьшение добавочного капитала, создание (рост) резервов на возможные убытки или износ;

в) уменьшением активов вследствие операций по поставке (продаже) активов, выполнения работ, оказания услуг;

г) увеличением обязательств, не связанным с получением (созданием) соответствующих активов^[4].

Затраты банка обязаны быть по возможности наименьшими (в расчете на выбранные контрольные показатели, более правильно отражающие конечную эффективность работы банка), а вследствие того ими необходимо ежедневно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального применения имеющихся средств, в том числе путем организации соответственного контроля.

С преоставленной целью применяются процедуры бюджетирования – неизменного самостоятельного составления совокупности денежных намерений (бюджетов) банка. Исходная информация для их составления берется из плановой структуры бизнес-процессов, отражающей направленности будущего развития, намеченные для себя банком. Горизонт текущего планирования работы банка целенаправленно принять равным 1 году, а продолжительность планового периода - равным одному кварталу.

1.2. Характеристика видов и классификация доходов и расходов банка

К основной деятельности относят осуществление банковских операций, а к добавочной – любую другую деятельность, которая приносит банку доход. Рассмотрим основные виды доходов коммерческих банков:

В первую очередь банковские доходы подразделяются на стабильные, т.е. те доходы, которые являются постоянными для банка и нестабильные, доходы от следующей деятельности – валютные операции, операции с ценными бумагами и прочее.