ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 133
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Доходы предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 году возросли на 628 тыс. руб. или на 6,33%. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продажи продукции - 99,3%.
Анализ динамики и структуры расходов предприятия за 2012, 2013, 2014 гг. представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ структуры и динамики расходов ООО «Лесторг» за 2012-2014 гг.
| Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2012 г., в тыс. руб. | Абсолютное отклонение доли 2014 г. к 2013 г., в п.п. | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2012 г., в тыс. руб. | Абсолютное отклонение доли 2014 г. к 2013 г., в п.п. | |||
| | тыс. руб. | доля% | тыс. руб. | доля% | тыс. руб. | доля% | | | | |
| Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. | 4946 | 70,19 | 7744 | 75,59 | 8210 | 74,41 | 3264 | 4,22 | 466 | -1,18 |
| Управленческие расходы | 1886 | 26,76 | 2142 | 20,91 | 2360 | 21,39 | 474 | -5,37 | 218 | 0,48 |
| Прочие расходы | 215 | 3,05 | 359 | 3,5 | 463 | 4,20 | 248 | 1,15 | 104 | 0,7 |
| Всего расходы | 7047 | 100 | 10245 | 100 | 11033 | 100 | 3986 | - | 788 | - |
Расходы предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом возросли на 788 тыс. руб. или на 7,69% и составили 11033 тыс. руб. Так себестоимость проданных товаров и продукции в 2014 году составила 74,41% от общей суммы расходов или 8210 тыс. руб., управленческие расходы 21,39% или 2360 тыс. руб., прочие расходы в сумме занимают 4,2% или 463 тыс. руб.
Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Показатели рентабельности являются важнейшими характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при оценке финансового состояния предприятия.
Таблица 14 - Расчет показателей рентабельности ООО «Лесторг» за 2012-2014 гг., в%
| Показатели | Формула | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2012 г | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2013 г |
| Рентабельность продаж | Прибыль от продаж/ выручка | 14,7 | -0,2 | -0,9 | -15,6 | -0,7 |
| Рентабельность продукции | Прибыль от продаж/ себестоимость | 23,7 | -0,2 | -1,2 | -24,9 | -1 |
За анализируемый период наблюдается снижение всех показателей рентабельности.
Рентабельность продаж уменьшилась на 0,7% по сравнение с 2013 годом и составила -0,9% в 2014 году. Это вызвано тем, что финансовым результатом 2014 года стал убыток. Рентабельность продукции также отрицательный в 2014 году и составил -1,2%. Хотя эти же показатели в 2012 году были равны 14,7% и 23,7% соответственно.
Таблица 15 - Расчет показателей рентабельности ООО «Лесторг» за 2012-2014 гг.
| Показатели | Формула | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2012 г | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2013 г |
| Рентабельность совокупного капитала | Прибыль от продаж / Совокупный капитал | 25,3 | -0,3 | -2,2 | -27,5 | -1,9 |
| Рентабельность внеоборотных активов | Прибыль от продаж/ Внеоборотные активы | 96,7 | -1,1 | -7,6 | -104,3 | -6,5 |
| Рентабельность оборотных активов | Прибыль от продаж/ОА | 34,3 | -0,5 | -3,1 | -37,4 | -2,6 |
| Показатели | Формула | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2012 г | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2013 г |
| Рентабельность собственного капитала | Прибыль от продаж/СК | 51 | -0,8 | -6,9 | -57,9 | -6,1 |
| Рентабельность собственного оборотного капитала | Прибыль от продаж/СОК | 107,8 | -3,5 | -72,7 | -180,5 | -69,2 |
| Общая рентабельность | Прибыль от продаж/ общие затраты | 17,2 | -0,2 | -0,9 | -18,1 | -0,7 |
За анализируемый период наблюдается снижение всех показателей рентабельности.
Коэффициент общей рентабельности в 2014 г. по сравнению с 2013 г. уменьшился на 0,7% (-0,9% и -0,2% соответственно), что свидетельствует о нестабильной финансово-хозяйственной деятельности предприятия и сокращении деятельности предприятия. Также наблюдается снижение коэффициентов рентабельности собственного капитала с 51% в 2012 г. до -6,9% в 2014 г., что свидетельствует о снижении прибыли от продаж вплоть до убытков.
Уменьшается рентабельность вложенного капитала и рентабельность внеоборотных активов, что свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов в 2014 году по сравнению с 2012 годом.
Уменьшение всех коэффициентов рентабельности в 2014 г. по сравнению с 2012 г. свидетельствует о финансовой нестабильности.
2.5
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
Приведем основные технико-экономические показатели ООО «Лесторг» за 2012, 2013, 2014 годы в таблице 16.
Таблица 16 - Технико-экономические показатели ООО «Лесторг» за 2012-2014 гг.
| Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2012 г | Абсолютное отклонение 2014 г. к 2013 г | Темп прироста 2014 г. к 2012 г., в п.п. | Темп прироста 2014 г. к 2013 г., в п.п. |
| 2. Выручка, тыс. руб. | 8006 | 9870 | 10474 | 2468 | 604 | 30,83 | 6,12 |
| 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 3042 | 3336 | 3336 | 294 | 0 | 9,66 | 0 |
| 4. Фондоотдача, руб./руб. | 2,63 | 2,96 | 3,14 | 0,51 | 0,18 | 19,39 | 6,08 |
| 5. Среднесписочная численность ППП, чел. | 33 | 33 | 34 | 1 | 1 | 3,03 | 3,03 |
| 6.в том числе рабочие | 23 | 23 | 24 | 1 | 1 | 4,35 | 4,35 |
| 7. Выработка на одного работника ППП, тыс. руб./чел. | 103,91 | 135,48 | 145,82 | 41,91 | 10,34 | 40,33 | 7,63 |
| 8. Выработка на одного рабочего, тыс. руб./чел. | 149,09 | 194,39 | 206,58 | 57,49 | 12,19 | 38,56 | 6,27 |
| 9. Среднемесячная зарплата на 1 работника ППП, руб./чел. | 30000 | 35000 | 36000 | 6000 | 1000 | 3,03 | 2.86 |
| 10. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 4946 | 7744 | 8210 | 3264 | 466 | 65,99 | 6,02 |
| 11. Валовая прибыль, тыс. руб. | 3060 | 2126 | 2264 | -796 | 138 | -26,01 | 6,49 |
| 12. Чистая прибыль, тыс. руб. | 1241 | -301 | -509 | -1750 | -208 | -141,02 | 69,10 |
| 13. Рентабельность продукции, % | 23,7 | -0,2 | -1,2 | -24,9 | -1 | -105,06 | 500 |
| 14. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,15 | 0,07 | 0,001 | -0,149 | -0,069 | -99,33 | -98,57 |
| Продолжение табл. 16 | |||||||
| 15. Коэффициент срочной ликвидности | 0,63 | 0,42 | 0,34 | -0,29 | -0,08 | -46,03 | -19,05 |
| 16. Коэффициент текущей ликвидности | 1,99 | 1,35 | 1,08 | -0,91 | -0,27 | -45,73 | -20 |
| 17. Коэффициент финансовой активности | 0,90 | 1,31 | 2,00 | 1,1 | 0,69 | 122,22 | 52,67 |
| 18. Коэффициент автономии | 0,53 | 0,43 | 0,33 | -0,2 | -0,1 | -37,74 | -23,26 |
| 19. Коэффициент финансовой устойчив. | 0,63 | 0,51 | 0,38 | -0,25 | -0,13 | -39,68 | -25,49 |
На основе таблицы 16 можно сделать следующие выводы.
Рост выручки в 2014 году по сравнению с 2013 годом составил 6,12% и 30,83% в сравнении с 2012 годом. Это вызвано ростом реализованной продукции в 2014 году в натуральном выражении и ростом цен на единицу изделия в 2014 году.
По данным таблицы можно сделать вывод, что общая стоимость основных средств предприятия за рассматриваемый период увеличилась на 9,66% или на 294 тыс. руб. Увеличение произошло в 2013 году, когда было приобретено оборудование.
Также необходимо отметить, что эффективность использования основных средств в 2014 году повышается, о чем говорит положительная динамика показателя фондоотдачи в сравнении с 2013 годом - увеличение на 0,18 руб., а в сравнении с 2012 годом - увеличение на 0,51 руб. Такой результат получен за счет увеличения выручки в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 604 тыс. руб. Однако на 1 января 2014 года наблюдается увеличение износа основных фондов предприятия, то есть машины и оборудования, что приводит к снижению спроса на продукцию данного предприятия, кроме того, потери в использовании основных средств, и как следствие снижению результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Списочная численность в 2014 году увеличивается на 1 человека в сравнении с 2012 и 2013 годами. Увеличение произошло по категории «рабочие».
В целом изменение экстенсивных факторов (увеличение численности рабочих, количества отработанных дней и продолжительности рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего в 2014 году на 10,34 т.р./чел., и к увеличению выработки на одного рабочего на 12,19 т.р./чел.
Среднемесячная заработная плата 1 работника в 2014 году увеличивается на 3,03 тыс. руб. в сравнении с 2013 годом. Увеличился коэффициент общего оборота рабочей силы на 24,95% по сравнению с 2013 годом и на 40,11% по сравнению с 2012 годом. На что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.
Себестоимость товарной продукции в 2014 году возрастает на 466 тыс. руб. в сравнении с 2013 годом, и на 3264 тыс. руб. - в сравнении с 2012 годом. Это вызвано увеличением объема производства в 2014 году.
Однако, несмотря на рост объема производства и реализации продукции, валовая прибыль в 2014 году сокращается на 26,01% в сравнении с 2012 годом, и составила 2264 тыс. руб. Руководству необходимо искать резервы для снижения себестоимости продукции, искать поставщиков сырья и материалов с более выгодными ценами. Соответственно, в 2014 году снижается чистая прибыль на 1750 тыс. руб. в сравнении с 2012 годом, и на 208 тыс. руб. в сравнении с 2013 годом. Руководству необходимо снижать управленческие расходы которые в 2014 году необоснованно возросли.