Файл: Малик МусабековАлматы 2021 Основные правила тренингаВыключаем микрофоны, если в них нет необходимости.pdf

Управленческий учет
1. Предоставляет возможность оперативно осуществлять эффективный контроль всех статей расходов, а также оценивать имеющиеся и прогнозируемые доходы компании.
Управленческий учет дает возможность наладить эффективное управление финансовыми потоками, помогает проводить краткосрочное и долгосрочное планирование, прогнозировать последствия заключения сделок, подписания контрактов и т.д.
2. Позволяет дать верную оценку состоянию компании, ее потенциальным возможностям, выявить положительные и отрицательные моменты в работе, сильные и слабые стороны в ее сфере деятельности. Данная информация позволяет руководству своевременно скорректировать определенные показатели, оптимизировать бизнес-процессы.
3. При наличии в компании нескольких юридических лиц бухгалтерская отчетность не сможет отобразить единую картину. И здесь вновь на помощь приходят данные управленческого учета, позволяющего собрать информацию воедино и представить ее в нужном формате.
4. Информация предоставляется заинтересованным лицам в тот момент, когда она действительно необходима, а не с периодичностью, установленной законодательством для бухгалтерского учета (например, раз в квартал).
5. Представленные в управленческом учете сведения более детализированы и содержат всю необходимую информацию для решения конкретных задач, стоящих перед организацией.

Управленческий учет
Бухгалтерский учет
Кто использует информацию
Руководящие работники и собственники предприятия
(использование в рамках организации); сотрудники отделов компании (в рамках своих должностных функций)
1.Внутреннее использование
(владельцы предприятия, руководящие работники, бухгалтерия, планово-экономический отдел)
2.Внешнее использование
(контрагенты, органы госконтроля)
Степень отражения информации
Детальное отражение объектов учета, выделение их характерных признаков и особенностей
Укрупненный учет, не осуществляется детализация или классификация
Способ отображения операций
Методика законодательно не регламентирована
Установлен законодательством. Строго регламентирован механизм осуществления всех операций
Обязательность процесса
Осуществляется на добровольной основе исходя из понимания важности и значимости данного процесса
Обязателен для всех хозяйствующих субъектов
Периодичность
В зависимости от потребности организации данные могут отражать ранее существующую или текущую ситуацию либо представлять собой прогнозную оценку
Отчетность формируется в строго определенные сроки, прогнозное планирование не предусмотрено

3.1 Баланс
Управленческий баланс По-другому — отчет о финансовом состоянии либо отчет о финансовом положении, по-английски balance sheet. Этот отчет — фотография вашего бизнеса,
датированная конкретным числом. Составляется на конкретную (отчетную) дату — как правило, на начало или конец месяца. Показывает, какие в компании есть активы,
обязательства, чему равен капитал. Баланс составляют на основании финансовых документов
Для чего используется баланс?
1. Чтобы ответить на вопрос «где деньги?» (на счетах, в товаре, в задолженности и пр.).
2. Чтобы посмотреть итоги и остатки, узнать, сколько у вас товаров сейчас на складах, сколько составных средств, сколько у вас обязательств и перед кем.
3. Чтобы посчитать важные финансовые коэффициенты,
по которым судят о
платежеспособности и финансовом состоянии компании: ликвидность, финансовую устойчивость, оборачиваемость и др.
4. Чтобы определить балансовую стоимость бизнеса.

3.1 Баланс

Основные средства.
Мебель, оборудование, земля, здания, станки
Нематериальные активы
. Сюда могут быть отнесены, в частности, сайты, лендинги, автоматизированное программное обеспечение, лицензии разного вида.
Деньги
. Деньги на счетах, деньги в кассах, деньги отдельно в тенге, деньги в валютах и т.д.
Запасы.
Товары на складе, готовая продукция, сырье и материалы
Незавершенное производство (незавершенные проекты).
Накопленные затраты, которые компания уже понесла, но продукция/ проект еще не готовы для продажи (передачи клиенту)
3.1 Баланс

Дебиторская задолженность.
Сколько клиенты должны заплатить компании по выполненным обязательствам
Авансы выданные.
Сколько компания выдала предоплат поставщикам и подрядчикам (но еще не получила на эту сумму услуги, товары, работы)
Финансовые вложения (инвестиции).
Ценные бумаги, выданные займы
Прочие активы.
Переплаты по налогам, обеспечительные платежи
Кредиты и займы.
Сумма, которую компания должна вернуть кредиторам по кредитам и полученным займам. Кредиты — от банков.
Займы — от прочих лиц и организаций
3.1 Баланс

Кредиторская задолженность.
Обязательства компании по оплате товаров, работ, услуг сотрудникам, поставщикам, подрядчикам. Задолженность перед государством
Авансы полученные.
Сколько компания получила предоплату от клиентов за услуги, товары, работы, которые еще не оказала, не передала, не отгрузила (не выполнила свои обязательства)
Капитал.
— Уставный (сколько внесли учредители);
— нераспределенная прибыль (сколько накоплено прибыли в компании
— не выведенной учредителями, реинвестированной в бизнес) или — накопленный убыток (если тратили или выводили денег больше, чем компания зарабатывала);
— добавочный капитал (возникает, когда компания переоценивает свое имущество: купили офис за 10 млн тенге., цена выросла до 11 млн; компания признает увеличение стоимости активов и капитала, и в статье «добавочный капитал» появляется цифра 1 млн тенге., если такой в учетной политике компании зафиксировано, что компания делает такие переоценки).
Все статьи капитала — это собственные средства компании
3.1 Баланс

• Активы — это имущество компании (материальное и нематериальное).
• Пассивы — источники, за счет которых сформировались наши активы, заемные средства (обязательства) или собственные
(капитал).
• Капитал — это то, что остается в бизнесе, если из всех активов вычесть все обязательства. По капиталу вы можете определить балансовую стоимость бизнеса. Капитал — это текущее фактическое состояние вашего бизнеса.
3.1 Баланс

1. В любом бизнесе есть баланс.
2. Балансовое равенство: активы = пассивы. Всегда.
3. В активах должно быть отображено то, что принадлежит компании, в обязательствах — то, что должна компания.
4. Хороший баланс:
• растет валюта баланса (сумма активов);
• оборотные (краткосрочные) активы превышают необоротные
(долгосрочные);
• собственный капитал больше заемного;
• темпы прироста дебиторской задолженности и кредиторской задолженности примерно одинаковы, или кредиторская растет немного быстрее.
3.1 Баланс

3.1 Баланс
• Как составить управленческий баланс, если раньше вы его не составляли.
Вариант 1. Восстановить учет с момента основания компании.
Разнести все операции по статьям баланса. Получить отчет на текущую дату.
Вариант 2. Выбрать дату (начало месяца или квартала). Сделать инвентаризацию — срез, зафиксировать все показатели. В дальнейшем в учете должна фиксироваться каждая операция, которую совершает компания.
Тогда на каждую следующую отчетную дату вы будете иметь актуальные показатели финансового состояния и наблюдать их в динамике.

3.2. Отчет о прибылях и убытках
По-другому — отчет о финансовых результатах, по-английски profit and loss statement, P&L.
Этот отчет показывает финансовый результат деятельности компании. Составляется за период, методом начисления. Также Отчет о прибыли и убытках поможет Вам контролировать продажи и расходование денег, понимать, сколько Вы должны продать для того, чтобы покрыть расходы.
Для чего используется отчет о прибылях и убытках?
 Чтобы увидеть, какой и как получен финансовый результат и его составляющие:
чистая прибыль, операционная прибыль, валовая прибыль(маржа).
 Чтобы посчитать важны финансовые коэффициенты: маржинальность, рентабельность.
 Чтобы посчитать точку безубыточности.
 Чтобы иметь понимание о стоимости бизнеса по прибыли.

3.2. Отчет о прибылях и убытках

3.2. Отчет о прибылях и убытках
Доходы компании:
• выручка (доходы от обычной деятельности);
• прочие доходы (разовые доходы от прочей деятельности);
Расходы компании:
• себестоимость;
• коммерческие расходы;
• административные расходы;
• прочие расходы;
• расход по налогу на прибыль.
Разница между ними — финансовый результат компании за период, чистая прибыль или чистый убыток.

3.2. Отчет о прибылях и убытках
Выручка
. Начинается отчет о прибылях и убытках с этого показателя (а не с показателя «деньги полученные»). Выручка считается методом начисления, то есть по выполненным обязательствам, по факту отгрузки товаров, продукции, передачи клиенту результатов выполненных работ, оказанных услуг. Подтверждают выручку подписанные товарные накладные и акты выполненных работ.
Себестоимость
. Себестоимость — это такие прямые расходы (direct cost), без которых вы не сможете получить выручку. Их обязательно нужно понести, чтобы создать продукцию/услугу, продавая которую компания получает выручку.
• В торговле это: стоимость закупки товаров; транспортно-заготовительные расходы.
• В услугах: зарплаты только тех сотрудников, которые делали этот проект или оказывали эту услугу: мастеров, рабочих и т.д.
• В производстве: сырье и материалы (из которых производят продукт); зарплата производственных рабочих; амортизация оборудования (на котором производится продукт)

3.2. Отчет о прибылях и убытках
Маржа (валовая прибыль).
Выручка минус себестоимость
Коммерческие расходы
. Расходы, связанные с доставкой товаров
(курьеры, транспорт), хранением товаров, с продажами (call-центр, отдел продаж), рекламой (онлайн и офлайн) и маркетингом, продвижением.
Расходы на сотрудников, которые занимаются продажами и обслуживанием клиентов (сервис)
Административные расходы
. Зарплата административного персонала
(менеджмент компании, финансовый отдел, IT-отдел, административный блок и пр.).
Аренда и содержание офиса (телефон, интернет)

3.2. Отчет о прибылях и убытках
Как составить управленческий ОПУ, если ранее вы его не составляли:
• разработать форму отчета;
• начать вести учет доходов и расходов;
• сформировать отчет за период.

3.3. Отчет движения денег
План денежного потока показывает, сколько денег "ушло" от вашей деятельности, и сколько денег придет к вам. Движение денежных средств отражает количество денег в кассе и на расчетном счете. Поскольку необходимо оплатить расходы до поступления денег от клиентов, несмотря на то, что бизнес приносит прибыль, временно денег может не хватить.
График движения денежных средств позволяет увидеть недостачу и
определиться с вариантами ее устранения: изменить план или взять кредит.
Поэтому планирование денежных потоков необходимо для того, чтобы знать,
что на оплату счетов ваших поставщиков, на зарплату ваших работников или текущие расходы всегда приходятся деньги в нужном количестве (на банковском счете или в кассе).

3.3. Отчет движения денег
• Основным документом анализа денежных потоков является отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять разрыв между финансовым результатом и изменением денежных средств.
Для чего используется отчет о движении денежных средств?
• Чтобы знать, сколько в бизнесе денег, спрогнозировать кассовые разрывы и потребность в финансировании.
• Чтобы проанализировать денежные потоки компании.
• Чтобы проследить взаимосвязь денежного потока и прибыли

3.3. Отчет движения денег

3.3. Отчет движения денег
При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности:
•
Операционная деятельность – основная приносящая доход деятельность, и прочая деятельность (купил, продал, оплатил аренду, выплатил зарплату и тп.),
кроме инвестиционной и финансовой.
•
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Сколько вы вложили в покупку активов, операции с ценными бумагами, инвестиции.
•
Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или заемных средств компании. Ваши операции организации с капиталом (собственный и заемный).