Файл: Сущность финансового анализа и его задачи.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.06.2023

Просмотров: 158

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1.Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

1.1 Сущность финансового анализа и его задачи

1.2 Оценка методик анализа финансового состояния предприятия

1.3 Оптимизация финансового состояния предприятия

Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Стройзаказчик»

2.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия

2.2 Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия

2.3 Оценка чистых активов

2.4 Оценка финансовой устойчивости и независимости предприятия

2.5 Определение типа финансовой устойчивости предприятия

2.6 Анализ платежеспособности предприятия на основе коэффициентов ликвидности

2.7 Анализ ликвидности баланса предприятия

2.8 Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия

2.9 Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия

2.10 Анализ движения денежных средств

Анализ затратоемкости производства ОАО "Стройзаказчик"

Анализ себестоимости единицы продукции

Анализ элементов собственного оборотного капитала

Глава 3. Пути улучшения финансового состояния предприятия

Заключение

Список использованных источников

  Таким образом, среднегодовая стоимость основных средств предприятия из года в год увеличивалась. Так в 2013 г. она составляла 5146 тыс. руб., в 2014 г. увеличилась на 3076,5 тыс. руб.  составила 8240,5, в 2015 г. увеличилась еще на 9434,5 тыс. руб.  и составила 17675 тыс. руб. На 1 рубль основных средств в 2013 г. выпущено 18,204 руб. продукции, в 2014 г. – 20,033 руб., а в 2015 г. – 16,184 руб. Рост  показателя фондоотдачи в 2014 г. на 1,239 руб. вызван увеличением объема выручки от реализации и снижением стоимости основных фондов. В 2015 г. фондоотдача снизилась на 3,849 руб., что было вызвано более высокими темпами роста  основных средств. При этом, фондовооруженность из года в год увеличивалась, что было связано с повышением стоимости основных фондов и незначительным изменением численности персонала.

На основе данных годовой бухгалтерской отчетности за 2013-2015 гг., был проведен вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО "Стройзаказчик". Результаты приведены в таблицах 4,5,6.

Таблица 4 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2013 г.

Актив

На начало 2013 г.

На конец 2013 г.

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

I. Внеоборотные активы

Основные средства

4973

16,16

5355

8,83

382

-7,33

Прочие внеоборотные активы

30

0,10

30

0,05

0

-0,05

Итого по разделу I

5004

16,26

5385

8,88

381

-7,38

II. Оборотные активы

Запасы

11473

37,29

15963

26,33

4490

-10,96

НДС

100

0,33

45

0,07

-55

-0,25

Дебиторская задолженность

11226

36,49

35017

57,76

23791

21,27

Денежные средства

963

3,13

4218

6,96

3255

3,83

Прочие оборотные активы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Итого по разделу II

25762

83,74

55244

91,12

29482

7,38

Баланс

30766

100,00

60629

100,0

29863

0,00

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

11

0,04

11

0,02

0

-0,02

Переоценка внеоборотных активов

165

0,54

165

0,27

0

-0,26

Нераспределенная прибыль

5691

18,50

21108

34,82

15417

16,32

Итого по разделу III

5867

19,07

21284

35,11

15417

16,04

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

19519

63,44

27994

46,17

8475

-17,27

Итого по разделу IV

19519

63,44

27994

46,17

8475

-17,27

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Кредиторская задолженность

5381

17,49

11351

18,72

5970

1,23

Итого по разделу V

5381

17,49

11351

18,72

5970

1,23

Баланс

30766

100,0

60629

100,0

29863

0,00


Таким образом, в структуре активов наибольший удельный вес занимают оборотные средства на начало 2013 г. 83,74 %, на конец отчетного периода их доля увеличилась до уровня 91,12 %. В структуре оборотных активов на начало и конец 2013 г. наибольший вес занимают запасы и дебиторская задолженность. Причем на конец отчетного периода,  дебиторская задолженность увеличилась на 21,27 % и ее доля составила 57,76 %. В структуре пассивов на начало и на конец 2013 г. наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства 63,44% и 46,17 % соответственно. Капитал и резервы занимают на начало 19,07 %, а на конец увеличились на  16,04 % и составили 35,11 %, из которых 18,5 % и 34,82 % соответственно занимает нераспределенная прибыль.

Таблица 5 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2013 г.

Актив

На начало 2014 г.

На конец 2014 г.

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

I. Внеоборотные активы

Основные средства

5355

8,83

11126

13,94

5771

5,11

Прочие внеоборотные активы

30

0,05

30

0,04

0

-0,01

Итого по разделу I

5385

8,88

11156

13,98

5771

5,09

II. Оборотные активы

Запасы

15963

26,33

28193

35,32

12230

8,99

НДС

45

0,07

531

0,67

486

0,59

Дебиторская задолженность

35017

57,76

27890

34,94

-7127

-22,82

Денежные средства

4218

6,96

2050

2,57

-2168

-4,39

Прочие оборотные активы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Итого по разделу II

55244

91,12

68664

86,02

13420

-5,09

Баланс

60629

100,0

79820

100,0

19191

0,00

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

11

0,02

20

0,03

9

0,01

Переоценка внеоборотных активов

165

0,27

165

0,21

0

-0,07

Нераспределенная прибыль

21108

34,82

31862

39,92

10754

5,10

Итого по разделу III

21284

35,11

32048

40,15

10764

5,05

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

27994

46,17

23288

29,18

-4706

-17,00

Итого по разделу IV

27994

46,17

23288

29,18

-4706

-17,00

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

0

0,00

3999

5,01

3999

5,01

Кредиторская задолженность

11351

18,72

20484

25,66

9133

6,94

Итого по разделу V

11351

18,72

24484

30,67

13133

11,95

Баланс

60629

100,0

79820

100,0

19191

0,00


Таким образом, все тенденции на ОАО "Стройзаказчик" сохранились. В структуре активов наибольший удельный вес  также занимают оборотные средства на начало 2014 г. 91,12 %, на конец отчетного периода немного снизились на 5,09 % до уровня 86,02 %. В структуре оборотных активов на начало и конец 2014 г. наибольший вес занимает дебиторская задолженность, которая снизилась на 22,82 % в конце отчетного периода и составила 34,94 % от общей суммы активов.  В структуре пассивов на начало 2014 г. наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства 46,17 %,  однако их доля снизилась на 17 %  и на конец отчетного периода они составили 29,18 %. На конец 2014 г. наибольшую долю в пассивах занимали капитал и резервы  40,15 %, увеличившись по отношению к началу отчетного периода на 5,05 %.

Таблица 6 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2015 г.

Актив

На начало 2015 г.

На конец 2015 г.

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

I. Внеоборотные активы

Основные средства

11126

13,94

24224

18,78

13098

4,84

Прочие внеоборотные активы

30

0,04

30

0,02

0

-0,01

Итого по разделу I

11156

13,98

24253

18,80

13097

4,83

II. Оборотные активы

Запасы

28193

35,32

66919

51,88

38726

16,56

НДС

531

0,67

1558

1,21

1027

0,54

Дебиторская задолженность

27890

34,94

32738

25,38

4848

-9,56

Денежные средства

2050

2,57

3298

2,56

1248

-0,01

Прочие оборотные активы

0

0,00

228

0,18

228

0,18

Итого по разделу II

68664

86,02

104741

81,20

36077

-4,83

Баланс

79820

100,0

128994

100,0

49174

0,00

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

20

0,03

20

0,02

0

-0,0

Переоценка внеоборотных активов

165

0,21

165

0,13

0

-0,08

Нераспределенная прибыль

31862

39,92

66245

51,36

34383

11,44

Итого по разделу III

32048

40,15

66431

51,50

34383

11,35

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

23288

29,18

16534

12,82

-6754

-16,36

Итого по разделу IV

23288

29,18

16534

12,82

-6754

-16,36

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

3999

5,01

11248

8,72

7249

3,71

Кредиторская задолженность

20484

25,66

34781

26,96

14297

1,30

Итого по разделу V

24484

30,67

46029

35,68

21545

5,01

Баланс

79820

100,0

128994

100,0

49174

0,00


Таким образом, структура баланса в части пассивов в 2015 г. изменилась. В структуре активов наибольший удельный вес также занимают оборотные средства на начало 2015 г. 86,02 %, на конец отчетного периода немного снизились на 4,83 % до уровня 81,2 %. В структуре оборотных активов на начало 2015 г. наибольший вес занимают запасы и дебиторская задолженность 35,32 % и 34,94 % соответственно. А на конец 2015 г. произошло значительное снижение доли дебиторской задолженности на 9,56 %, и значительное увеличение доли запасов (на 16,56 %). В структуре пассивов на начало и на конец 2015 г. наибольший удельный вес занимают капитал и резервы 40,15 % % и 51,5 % соответственно. На начало 2015 г. краткосрочные и долгосрочные обязательства занимают примерно одинаковую долю 30,67 % и 29,18 % соответственно. На конец 2015 г. долгосрочные обязательства значительно сократились на 16,36 % и их доля составила12,82 % от общей суммы пассивов баланса предприятия. Такие изменения связаны в первую очередь с досрочным погашением части займов предприятия.

2.2 Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия

Проведем горизонтальный анализ баланса для выявления отклонения и динамики балансовых статей (таблица 7).

Таблица 7 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2013-2015 г.

Показатели

Конец 2013 г.

Конец 2014 г.

Конец 2015 г.

Отклонение

(+, -)

Темп роста,  %

2014 от 2013 гг.

2015 от 2014 гг.

2014 г. к 2013 гг.

2015 г. к 2014 гг.

I. Внеоборотные активы

Основные средства

5355

11126

24224

5771

13098

207,8

217,7

Прочие внеоборотные активы

30

30

30

0

0

100,0

100,0

Итого по разделу I

5385

11156

24253

5771

13097

207,2

217,4

II. Оборотные активы

Запасы

15963

28193

66919

12230

38726

176,6

237,4

НДС

45

531

1558

486

1027

1180,0

293,4

Дебиторская задолженность

35017

27890

32738

-7127

4848

79,6

117,4

Денежные средства

4218

2050

3298

-2168

1248

48,6

160,9

Прочие оборотные активы

0

0

228

0

228

0,0

100,0

Итого по разделу II

55244

68664

104741

13420

36077

124,3

152,5

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

11

20

20

9

0

181,8

100,0

Переоценка внеоборотных активов

165

165

165

0

0

100,0

100,0

Нераспределенная прибыль

21108

31862

66245

10754

34383

150,9

207,9

Итого по разделу III

21284

32048

66431

10764

34383

150,6

207,3

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

27994

23288

16534

-4706

-6754

83,2

71,0

Итого по разделу IV

27994

23288

16534

-4706

-6754

83,2

71,0

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

0

3999

11248

3999

7249

100,0

281,3

Кредиторская задолженность

11351

20484

34781

9133

14297

180,5

169,8

Итого по разделу V

11351

24484

46029

13133

21545

215,7

188,0


Таким образом, в ходе проведения горизонтального анализа были выявлены следующие аспекты. В 2014 г. по отношению к 2013 г. общая сумма внеобротных активов увеличилась в 2 раза, общая сумму оборотных активов увеличилась на 24,3 %, капитал и резервы увеличились в 1,5 раза, при этом общая сумма долгосрочные пассивов снизилась на 16,8 %, а общая сумма  краткосрочных обязательств увеличилась в 2,15 раза. В 2015 г. тенденция сохранилась, общая сумма внеобротных активов увеличилась в 2,17 раза, общая сумму оборотных активов увеличилась в 1,5 раза, капитал и резервы увеличились в 2 раза, при этом общая сумма долгосрочные пассивов снизилась на 29 %, а общая сумма  краткосрочных обязательств увеличилась в 1,88 раза.

Таким образом, предприятие из года в год наращивает валюту баланса. Активы увеличиваются как за счет приобретения основных фондов, так и за счет запасов готовой продукции. Пассивы увеличиваются в основном за счет нераспределенной прибыли, а также за счет привлечения краткосрочных кредитов и займов.

2.3 Оценка чистых активов

Необходимость расчета чистых активов обусловлена требованиями Гражданского кодекса РФ (ч. 1), Законов "Об акционерных обществах" (№ 208-ФЗ от 26.12.95), "Об обществах с ограниченной ответственностью" (№ 14-ФЗ от 8.02.98) и "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (№ 161-ФЗ от 14.11.02) о сравнении суммы чистых активов с зарегистрированной величиной уставного капитала предприятия. Порядок расчета чистых активов изложен в Приказе Минфина РФ № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29.01.2003 "Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ".

Чистые активы по своему экономическому содержанию представляют собой активы, свободные от обязательств перед третьими лицами. Стоимость чистых активов отражается в справке к форме №3 "Отчет об изменениях капитала". Обязательным условием нормального функционирования организаций является превышение чистых активов над суммой уставного капитала или их равенство. В таблице 8 представлен расчет чистых активов ОАО "Стройзаказчик".

Таблица 8 – Расчет чистых активов ОАО "Стройзаказчик"

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Отклонение 2014 г. от 2013 г.

Отклонение 2015 г. от 2014 г.

Активы, принимаемые к расчету:

Итог баланса

60629

79820

128994

19191

49175

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

0

0

0

0

0

Итого активов, принимаемых к расчету

60629

79820

128994

19191

49175

Пассивы, принимаемые к расчету:

Долгосрочные обязательства

27994

23288

16534

-4706

-6754

Краткосрочные займы и кредиты

0

3999

11248

3999

7249

Кредиторская задолженность

11351

20484

34781

9133

14297

Задолженность перед учредителями по выплате доходов

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

Итого пассивов, принимаемых к расчету

39345

47771

62563

8426

14792

Стоимость чистых активов

21284

32049

66431

10765

34382

Уставный капитал

11

20

20

9

0

Превышение чистых активов над уставным капиталом:

21273

32029

66411

10756

34382