Файл: "Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств".pdf

В целом структура ООО «Ветт Транс» рациональна, позволяет руководству быстро и эффективно оценивать текущую работу подразделений, принимать оперативные решения и планировать стратегические направления деятельности предприятия; связи между подразделениями отлажены и способствуют их эффективной работе.

Основные экономические показатели ООО «Ветт Транс» за 2014-2016 гг. на основании бухгалтерской отчетности (Приложение 1,2) представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные экономические показатели ООО «Ветт Транс» за 2014-2016 гг.

Из анализа основных экономических показателей деятельности ООО «Ветт Транс» можно сделать вывод, что выручка в 2015 г. выросла относительно 2014 г. на 1600 тыс. руб. или на 14,3%, а в 2016 г. – на 11507 тыс. руб. или на 168,2% относительно 2015 г.

Себестоимость продаж выросла в 2015 г. на 51 тыс. руб. или на 0,8%, а в 2016 г. – на 19437 тыс. руб. или на 301,3%.

В 2016 году были приобретены основные средства на сумму 40,4тыс. руб. Среднесписочная численность на протяжении 2014-2015 гг. не менялась, а в 2016 г. увеличилась на 1 чел.

Производительность труда выросла в 2015 г. на 160руб./чел. или на 14,3%, а в 2016 г. – увеличилась на 1839 руб./чел. или на 143,8%. Среднемесячная заработная плата на протяжении 2014-2015 гг. не менялась, а в 2016 г. увеличилась на 4000 тыс. руб. или на 16,7%.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2015 г. выросла на 3324 тыс. руб. или на 76,9%, а в 2016 г. выросла на 2205 тыс. руб. или на 28,8%.

Оборачиваемость оборотных средств в 2015 г. снизилась на 0,9, а в 2016 г. выросла на 1,8. Валовая прибыль выросла в 2015 г. на 1549тыс. руб. или на 32,4%, а в 2016 г. выросла на 2070 тыс. руб. или на 32,7%. Чистая прибыль в 2015 г. снизилась на 602 тыс. руб. или на 56,6%, а в 2016 г. снизилась на 259 тыс. руб. или на 56,2%. Рентабельность продаж по чистой прибыли на протяжении исследуемого периода остаётся низкой.

Таким образом, анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Ветт Транс» говорит в основном о положительной их динамике в исследуемом периоде 2014-2016 гг.

2.2. Анализ динамики и структуры денежных средств их оборачиваемость

В ходе проведения анализа движения денежных средств ООО «Ветт Транс» оцениваются состав и структура его денежных активов.

Анализ состава и структуры денежных средств проводится с использованием данных бухгалтерского баланса организации и отчетов о движении денежных средств (приложение 3) (табл. 2).

Таблица 2

Анализ состава и структуры денежных средств ООО «Ветт Транс» за 2014-2016 гг., (тыс. руб.)

Как видно из расчетов, большая часть (95%) денежных средств находится на счетах банковских учреждений.

В 2016 году в ООО «Ветт Транс» отмечается увеличение объема денежных средств (+ 216 тыс. руб.).

Удельный вес денежных средств, находящихся на расчетном счете организации в 2015 г. вырос на 44,4 % по сравнению с 2014 г.

Анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных обязательств (срок которых заканчивается в текущем месяце) дает достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на предприятии (табл.3).

Таблица 3

Анализ соотношения денежных средств и оборотных активов ООО «Ветт Транс» за 2014-2016 гг., (тыс. руб.)

Из расчетов таблицы 3 видно, что величины денежных средств и оборотных активов подвержены незначительным колебаниям.

Во всех периодах удельный вес денежных средств в общей сумме оборотных активов ниже 15,0 %. Такое положение можно охарактеризовать как негативное, т.к. денежные средства относятся к группе наиболее ликвидных активов. Сохранение аналогичной ситуации в будущем в ООО «Ветт Транс» может привести к потере ликвидности и платежеспособности.

Кроме того, имеется ряд внутренних причин, таких как низкая рентабельность, недостаточно эффективное управление оборотным капиталом.

Рассмотрим в динамике такие коэффициенты как рентабельность денежных средств и оборачиваемость денежных средств за 2014-2016 годы (таблица 4).

Таблица 4

Расчет коэффициентов денежных средств

Проанализировав показатели таблицы 4, можно сделать следующие выводы, что коэффициент рентабельности денежного потока от текущей деятельности в 2016 году по сравнению с 2014 г. снизился на 0,04 процентных пункта (или 76,7 %) и составил 0,04. Снижение данного показателя напрямую зависит от снижения прибыли от продаж (с 1600 тыс. руб. до 1120 тыс. руб.).

Коэффициент рентабельности денежного потока от инвестиционной деятельности по сравнению с 2015 г. снизился на 0,61 (32,97 %) и составил 1,24, на снижение рентабельности повлияло увеличение прибыли от инвестиционной деятельности и увеличение денежного потока от инвестиционной деятельности.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств  показывает скорость оборота денежной наличности. Соответственно, для предприятия положительным моментом является тот факт, чем меньше дней требуется для оборота денежных средств, тем лучше. В нашем случае, коэффициент оборачиваемости в 2016 году увеличился на 126 % по сравнению с 2014 г., что является крайне отрицательным фактом для хозяйственной деятельности предприятия.

2.3. Анализ движения денежных средств прямым методом

Анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Ветт Транс» проведем прямым методом с помощью аналитической таблицы 5.

Таблица 5

Анализ движения денежных потоков ООО «Ветт Транс» прямым методом

Продолжение таблицы 5