Файл: Управление эффективностью гостиничного бизнеса.pdf

Для оценки эффективности финансовой деятельности гостиницы недостаточно оценить полученную прибыль, поскольку многие гостиничные предприятия получают одинаковую прибыль, но имеют различные объемы выручки и затрат, используют разные ресурсы и т.д. Поэтому оценивая финансовое положение предприятия, используются показатели рентабельности. Анализ данных показателей в ООО «Гостиница «Патриот» представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ показателей рентабельности

Показатель	2015	2016	2017	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2016/2015	2017/2016	2017/2015	2016/2015	2017/2016	2017/2015
Рентабельность продукции	17,7	16,5	18,7	-1,2	2,2	1	93,2	113,3	105,6
Рентабельность продаж	15,1	14,2	15,7	-0,9	1,5	0,6	94	110,5	103,9
Рентабельность собственного капитала	20,2	0,15	0,35	-20,05	0,2	-19,85	0,7	233,3	1,7
Чистая рентабельность продаж	1,6	0,8	0,04	-0,8	-0,7	-1,56	0,75	5	2,5

Данные таблицы показывают, что рентабельность производства (отношение валовой прибыли к стоимости основных и оборотных средств) за период с 2015 по 2017 год снизилась на 55,7 что говорит о неэффективном использовании основных и оборотных средств. Рентабельность продукции (отношение прибыли от реализации к совокупной себестоимости) имеет следующие значения: 2015 г. –17,7, 2016 г. –16,5, 2017 г. – 18,7. За рассматриваемый период показатель увеличился на 1. Рентабельность продаж (отношение валовой прибыли к выручке от продаж) – сумма прибыли, которую предприятие получает с каждого рубля проданной продукции. В 2017 году на ООО

«Патриот» данный показатель был равен 15,7, по сравнению с 2015 годом он увеличился на 0,6. Это свидетельствует о повышении конкурентоспособности продукции на рынке. Рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли собственному капиталу), показывает эффективность использования собственных средств. По итогам 2015 года на ООО «Патриот» данный показатель равен 20,2, к 2017 году он снизился до 0,35, что говорит об оптимальном количестве средств собственного капитала у предприятия. Чистая рентабельность продаж (отношение чистой прибыли к выручке от реализации). Низкие показатели в 2016 (0,8) и в 2017 (0,04) году свидетельствуют о снижении чистой прибыли на предприятии по сравнению с 2015 годом.

---

2.2. Оценка эффективности деятельности предприятия

При характеристике деятельности гостиничного предприятия чаще всего используются показатели для анализа его финансового положения и показатели эффективности хозяйственной деятельности.

Проанализировать эффективность производственно-хозяйственной деятельности гостиничного комплекса можно путем оценки его материальнотехнических, организационно-управленческих и финансово-экономических ресурсов [15, с. 160].

Номерной фонд – основной элемент материально-технической базы отеля. В гостинице «Патриот» имеется 80 номеров «эконом» и «стандарт» класса. Одновременно она может принять 305 постояльцев. Стоимость номеров варьируется от 400 до 2000 руб. за сутки. Средняя стоимость номера 1706 руб. за сутки. Условия временного проживания в гостинице разнообразны, имеются уютные одноместные, двухместные, трехместные, пятиместные и многоместные номера для размещения 10 человек одновременно. Во всех номерах есть отдельное, для каждого постояльца, койкоместо, холодильник, телевизор, бесплатный Интернет. Структура номерного фонда представлена на рисунке 5.

Рис. 5 - Структура номерного фонда

Как показывает рисунок, основа номерного фонда – 2-х местные «стандарт» номера. На их долю приходится 26% от общего количества номеров. Вторая позиция – 2-х местные «эконом» номера (21%). На долю «Улучшенных» приходится 32% от всего номерного фонда, по 13% на 2-х местные и 3х местные номера и 6% – 1-местные. Наименьший процент в общем объеме занимают «эконом» 3-х местный и «стандарт» 1-местный (по 3% соответственно), а так же 1 многоместный номер (1% от всего номерного фонда).

Эффективность производственно-хозяйственной деятельности гостиницы зависит от процента загрузки ее номерного фонда. На этот показатель влияет ряд факторов, например, месторасположение гостиницы, сезонность, качество и стоимость услуг и т.д. [42, с. 88].

Загруженность номерного фонда гостиницы «Патриот» представлена в таблице 8.

Таблица 8

Загруженность номерного фонда в 2017 году

Тип номера/ Месяц	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Процент загрузки номерного фонда	25	26	30	33	24	34	33	32	23	40	47	19
В том числе:
«Эконом» многоместный	0	0	0	0	0	0	0	0	1	0	1,4	0
«Эконом» 5-и местный	2,5	0	0	0	0	2	3	0	0	4	8	0
«Эконом» 3х местный	5	4	0	5	8	0	5	5	0	3	9	0
«Эконом» 2-х местный	5	3	4	5	4	3	3	2	2	4	2	3
«Стандарт «3-х местный	0	0	3	2	0	0	3	1	0	4	4	1
«Стандарт «2-х местный	10	9	15	17	9	19	19	14	15	20	16	10
«Стандарт «1-местный	2,5	5,3	2	2	3	0	0	4,5	2,5	0	0	2,5
«Улучшенный» 3-х местный	0	0	4	0	0	3,3	0	2,2	0	1,2	0	0
«Улучшенный» 2-х местный	0	2	2	0	0	6,7	0	0	2,5	3,8	0	2,5
«Улучшенный» 1-местный	0	2,7	0	2	0	0	0	3,3	0	0	6,6	0

---

Таблица 8 показывает, что максимальная загруженность в гостинице приходится на октябрь и ноябрь – 40% и 47%, соответственно. Это объясняется тем, что именно в это время проходят соревнования по боксу среди школьников. Также из данных таблицы видно, что самый востребованный тип номера среди постояльцев – «стандарт» 2-хместный, в течение всего года процент его заселяемости не опустился ниже 9%.

Одним из основных показателей, характеризующих эффективность деятельности гостиничного предприятия, является показатель «RevPAR». Он рассчитывается как произведение между загрузкой номерного фонда и средней ценой за номер в отеле за рассматриваемый период [9, с. 121].

Расчет данного показателя представлен в таблице 9.

Таблица 9

Расчет показателя RevPAR гостиницы «Патриот»

Наименование показателя	Года			Абсолютное отклонение			Относительное отклонение
	2013	2014	2015	2016/ 2015	2017/ 2016	2017/ 2015	2016/ 2015	2017/ 2016	2017/ 2015
Количество номеров, ед.	80	80	80	0	0	0	100	100	100
Количество дней периода, дн.	365	365	365	0	0	0	100	100	100
Доступное количество мест в год, комнато/сутки	29200	29200	29200	0	0	0	100	100	100
Фактическая загрузка, %	28	30	31	2	1	3	107,1	103,3	110,7
Средняя цена номера, руб.	1706	1706	1706	0	0	0	100	100	100
RevPAR	477,6	511,8	528,8	34,2	17	51,2	107,1	103,3	110,7

Данные таблицы свидетельствуют о том, что показатель RevPAR в 2017 году увеличился на 10,7% по сравнению с 2015 годом, что говорит о повышении эффективности деятельности гостиничного предприятия. Это связано с увеличением процента загруженности номерного фонда, который в 2017 году составил 31%, что на 3% больше, чем в 2015 году.^[20]

Важная роль при анализе эффективности деятельности гостиницы принадлежит рассмотрению организационно-управленческих ресурсов, основу которых составляют трудовые ресурсы. В таблице 10 представлен штат работников ООО «Гостиница «Патриот».

---

Таблица 10

Штат работников ООО «Гостиница «Патриот»

Наименование службы	Штатная единица	Количество
Руководитель	Директор	1
Инженерно-хозяйственная служба	Заведующий хозяйством	1
	Горничная	6
	Слесарь	1
	Дворник	1
Служба приема и размещения	Старший администратор	1
	Младший администратор	4
	Дежурный по этажам	4
Финансово-экономическая служба	Главный бухгалтер	1
	Помощник главного бухгалтера	1
Итого		21

Как показывает таблица, в гостинице функционирует 3 службы. Общая численность сотрудников на предприятии 21 человек. Штат сотрудников оптимален для выполнения поставленных задач.^[21]

Один из основных показателей плана по труду фонд заработной платы (сумма вознаграждений, предоставленных работникам в соответствии с количеством и качеством их труда).^[22] Руководство гостиницы самостоятельно выбирает систему и формы оплаты труда, планирует сумму средств, выделяемых на заработную плату сотрудников. Фонд оплаты труда ООО «Патриот» представлен в таблице 11.

Таблица 11

Фонд оплаты труда ООО «Гостиница «Патриот»

Должность	Количество сотрудников	Заработная плата 1 чел. в месяц	Сумма з/пл. в месяц	Отчисления во внебюджетные фонды	Фонд оплаты труда за год
1	2	3	4	5	6
Директор	1	35480	35480	10714	554328
Главный бухгалтер	1	30173	30173	9112	471420
Заведующий хозяйством	1	14350	14350	4333	224196
Помощник бухгалтера	1	19000	19000	5738	296856
1	2	3	4	5	6
Старший администратор	1	13590	13590	4104	212328
Младший администратор	4	12120	48480	14640	757440
Дежурный по этажам	4	11305	45220	13656	706512
Горничная	6	10991	65946	19915	1030332
Слесарь	1	11880	11880	3587	185604
Дворник	1	9550	9550	2884	149208
Всего:	21	-	293669	88683	4588224

---

Как видно из таблицы 11 фонд оплаты труда за год составляет 4588224 рублей. Средняя заработная плата сотрудников в ООО «Гостиница «Патриот» – 18207 рублей.

Полученная от гостиницы «Патриот», бухгалтерская отчетность (Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах») за период 2015-2017 гг., позволяет оценить финансовоэкономические ресурсы предприятия. Необходимые расчеты сведены и представлены в таблице 12.

Таблица 12

Анализ показателей движения и состояния основных фондов ООО «Патриот»

Наименование показателей	Метод расчета	Значение показателя в 2017 году
Показатели движения
Коэффициент поступления ввода (Квв)	Стоимость вновь поступивших ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	0,96
Коэффициент прироста (Кпр)	Сумма прироста ОС Стоимость ОС на начало отчетного года	25,81
Показатель состояния
Коэффициент износа (Ки)	Сумма износа Первоначальная стоимость наличных ОС	0,12

Основные средства были приобретены гостиницей в 2017 году, соответственно, расчет показателей производился только на этот год. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов заключается в анализе показателей отдачи и емкости. Для расчета данных показателей необходимо значение «среднегодовой стоимости основных средств». Формула для определения которой имеет следующий вид (2):

ОC сред = ОC нг + ОC введ * N1 / 12 ОC выб * N2 / 12 (2)

где ОC нг – стоимость основных средств на начало года, тыс.руб;

ОС введ – стоимость основных средсттв, введенных в эксплуатацию в течение года, тыс.руб.;

ОС выб – стоимость выбывших в течение года ОС, тыс.руб.; N1 – число месяцев использования введенных ОС;

N2 – число месяцев, в течение которых выбывшие основные средства не использовались.

Данный показатель на ООО «Патриот» равен 98,6 тыс.руб. Стоимость ОС на начало года была взята из бухгалтерского баланса гостиницы, стоимость введенных в эксплуатацию и стоимость выбывших в течение года ОС были получены из оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 [48, с. 93].

Расчет показателей отдачи и емкости ОС в ООО «Гостиница «Патриот» за 2017 год представлен в таблице 13.

Таблица 13

Анализ показателей эффективности использования ОС ООО «Патриот»

Коэффициент	Метод расчета	Значение показателя в 2017 году
Фондовооруженность труда	Среднегодовая стоимость ОС Среднесписочная численность работников	46,95
Фондоотдача	Прибыль от продаж Среднегодовая стоимость ОС	23,26
Фондоемкость	Среднегодовая стоимость ОС Прибыль от продаж	0,04

---