Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Нормативное регулирование обращения с денежной наличностью.).pdf

В компании ООО «Фаворит» учет наличных денежных средств в целом соответствует существующему законодательству РФ.

Автором были рассмотрены и изучены документы данной организации, регулирующие учет денежных средств. В результате рассмотрения были выявлены небольшие ошибки, а именно:

• в некоторых расходно-кассовых ордерах отсутствует подпись бухгалтера-кассира. Это является нарушением пункта 6.2. Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
• имеются случаи нарушения продолжительности срока выдачи наличных денег по заработной плате, которая не должна превышать пяти рабочих дней. Это нарушение пункта 6.5. Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В целях повышения эффективности и совершенствования учета наличных денежных средств в кассе ООО «Фаворит», а также контроля за ведением кассовых операций в данной организации автор рекомендует работнику, ответственному за ведение учета денежной наличности, а именно бухгалтеру-кассиру:

• более внимательно подходить к выполнению своих должностных обязанностей, т.к. предусмотрены штрафные санкции;
• подробнее изучить Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и строго придерживаться данного Указания.

Руководству ООО «Фаворит» автор рекомендует проводить постоянное повышение квалификации работников бухгалтерии.

Данные мероприятия позволят повысить производительность их труда, что в свою очередь улучшит работу организации в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подведя итоги написанной работы, можно сделать вывод, что поставленная перед нами цель достигнута, задачи решены.

В настоящей курсовой работе был рассмотрен порядок учета наличных денежных средств на примере ООО «Фаворит», деятельность которого связана с предоставлением услуг по подбору персонала.

В рамках изучения теоретических аспектов учета наличных денежных средств в кассе установлено:

• порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами определен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства";
• для ведения кассовых операций предприятие распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег;
• нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций предусмотрен административный штраф;
• кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами;
• для проверки фактического остатка наличных денег в организации и его соответствия данным учетной системы проводится инвентаризация кассы, порядок и сроки проведения которой определяется предприятием самостоятельно.

В рамках изучения практических аспектов учета наличных денежных средств в кассе на примере ООО «Фаворит» установлено:

• ООО «Фаворит» ведет учет денежной наличности в соответствии с законодательными и нормативными документами РФ;
• обязанности по ведению и учету кассовых операций возложены на бухгалтера-кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности;
• для осуществления наличных выплат и приема наличных денег организована касса, расположенная в отдельном помещении;
• в кассе находятся наличные деньги в пределах установленного лимита;
• бухгалтер-кассир компании «Фаворит» оформляя прием наличных денег, использует в работе формы приходных кассовых ордеров (КО-1), а выдачу денежных средств из кассы – формы расходных кассовых ордеров (КО-2), утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (ред. от 03.05.2000);
• учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 "Касса";
• раз в месяц по приказу руководителя проводят инвентаризацию денежных средств в кассе для проверки фактического остатка наличных денег и его соответствия данным учетной системы. Излишки принимаются к учету и отражаются в составе внереализационных доходов, а недостача в кассе ООО «Фаворит» гасится бухгалтером-кассиром, как материально-ответственным лицом.

Однако в данной организации все-таки были выявлены небольшие нарушения, а именно: срок выдачи наличных денег по заработной плате превышает установленные нормы, в некоторых расходно-кассовых ордерах отсутствует подпись бухгалтера-кассира. Данному сотруднику следует еще раз ознакомиться с законодательно установленными правилами ведения учета наличных денег, повышать свою квалификацию.

Предложенные автором мероприятия по устранению выявленных нарушений, пусть и небольших, обеспечат своевременность документирования всех операций по движению наличных денежных средств, а также позволят улучшить работу компании в целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"
2. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О Центральном банке Российской Федерации»
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете";
5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 № 11751);
6. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств";
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) статья 861;
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
9. Общая информация о компании // РусПрофайл. URL: http://www.rusprofile.ru/id/7638883. (Дата обращения: 27.01.2016).
10. Учет денежных средств и денежных документов // Курс «Ваш бизнес». URL: http://www.dist-cons.ru/modules/study/accounting1/section2.html. (Дата обращения 25.01.2016).
11. Кассовые операции. Общие положения // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/44025.html. (Дата обращения 25.01.2016)
12. Инвентаризация кассы: что нужно знать бухгалтеру // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/342381. (Дата обращения: 27.01.2016).
13. Инвентаризация кассы // Мой склад. URL: http://www.moysklad.ru/shkola_torgovli/inventarizacija-kassy. (Дата обращения 27.01.2016).
14. Информация о компании // База данных "Контрагент": Отчетность компаний. URL: http://www.k-agent.ru/catalog/7453281810-1157453004280. (Дата обращения: 27.01.2016).
15. Лимит кассы в 2016 году: два способа расчета // Главбух. URL: http://www.glavbukh.ru/art/25222-limit-kassy-v-2016-godu-dva-sposoba-rascheta. (Дата обращения: 25.01.2016)
16. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ – 2016 г. – ст. 15.1
17. Качкова О.Е. Бухгалтерский финансовый учет / О.Е. Качкова. - М.: КНОРУС, 2014. – С. 569;
18. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / И.В. Захаров, О.Н. Калачова: Под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Юрайт, 2015. – 423 с.
19. Крутякова Т.Л. Учетная политика 2015: бухгалтерская и налоговая: Практическое пособие для бухгалтеров. - М.: АйСи Групп, 2015. -208 с.
20. Бухгалтерский учет: учебник / Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафонова И.В. и др.: Под ред. С.Р. Богомолец. – 3- изд., перераб. и доп. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013. - 720 с.

Приложения

Приложение № 1

Приходный кассовый ордер ООО «Фаворит»

Приложение № 2

Расходный кассовый ордер ООО «Фаворит»

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» - 2015 г. – Ст. 34 ↑

2. Крутякова Т.Л. Учетная политика 2015: бухгалтерская и налоговая: Практическое пособие для бухгалтеров. - М.: АйСи Групп, 2015.- 29 с. ↑

3. Бухгалтерский учет: учебник / Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафонова И.В. и др.: Под ред. С.Р. Богомолец. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.- 97 с. ↑

4. Бухгалтерский учет: учебник / Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафонова И.В. и др.: Под ред. С.Р. Богомолец. – 3- изд., перераб. И доп. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.- 97 с. ↑

5. Кассовые операции. Общие положения // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/44025.html. (Дата обращения 25.01.2016) ↑

6. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

7. Лимит кассы в 2016 году: два способа расчета // Главбух. URL: http://www.glavbukh.ru/art/25222-limit-kassy-v-2016-godu-dva-sposoba-rascheta. (Дата обращения: 25.01.2016). ↑

8. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / И.В. Захаров, О.Н. Калачова: Под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Юрайт, 2015. – 175 с. ↑

9. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

10. Бухгалтерский учет: учебник / Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафонова И.В. и др.: Под ред. С.Р. Богомолец. – 3- изд., перераб. И доп. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.- 99-100 с. ↑

11. Качкова О.Е. Бухгалтерский финансовый учет / О.Е. Качкова. - М.: КНОРУС, 2014. – С. 270. ↑

12. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

13. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

14. Бухгалтерский учет: учебник / Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафонова И.В. и др.: Под ред. С.Р. Богомолец. – 3- изд., перераб. И доп. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.- 98 с. ↑

15. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ – 2016 г. – ст. 15.1 ↑

16. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

17. Бухгалтерский учет: учебник / Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафонова И.В. и др.: Под ред. С.Р. Богомолец. – 3- изд., перераб. И доп. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.- 102 с. ↑

18. Учет денежных средств и денежных документов // Курс «Ваш бизнес». URL: http://www.dist-cons.ru/modules/study/accounting1/section2.html. (Дата обращения 25.01.2016). ↑

19. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" – 2000 г. ↑

20. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

21. Качкова О.Е. Бухгалтерский финансовый учет / О.Е. Качкова. - М.: КНОРУС, 2014. – С. 273. ↑

22. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" – 2000 г. ↑

23. Качкова О.Е. Бухгалтерский финансовый учет / О.Е. Качкова. - М.: КНОРУС, 2014. – С. 274. ↑

24. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

25. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. – 2015 г. - № 318-П – гл. 2 ↑

26. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - 2015 г. ↑

27. Инвентаризация кассы // Мой склад. URL: http://www.moysklad.ru/shkola_torgovli/inventarizacija-kassy. (Дата обращения 27.01.2016). ↑

28. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" – 2014 г. – ст. 11 ↑

29. Инвентаризация кассы: что нужно знать бухгалтеру // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/342381. (Дата обращения: 27.01.2016). ↑

30. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" – 2010 г. ↑

31. Инвентаризация кассы: что нужно знать бухгалтеру // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/342381. (Дата обращения: 27.01.2016). ↑

32. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" – 2010 г. ↑

33. Инвентаризация кассы // Мой склад. URL: http://www.moysklad.ru/shkola_torgovli/inventarizacija-kassy. (Дата обращения 27.01.2016). ↑

34. Инвентаризация кассы // Мой склад. URL: http://www.moysklad.ru/shkola_torgovli/inventarizacija-kassy. (Дата обращения 27.01.2016). ↑

35. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" – 2010 г. ↑

36. Инвентаризация кассы: что нужно знать бухгалтеру // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/342381. (Дата обращения: 27.01.2016). ↑

37. Инвентаризация кассы: что нужно знать бухгалтеру // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/342381. (Дата обращения: 27.01.2016). ↑

38. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" – 2010 г. ↑

39. Инвентаризация кассы // Мой склад. URL: http://www.moysklad.ru/shkola_torgovli/inventarizacija-kassy. (Дата обращения 27.01.2016). ↑

40. Общая информация о компании // РусПрофайл. URL: http://www.rusprofile.ru/id/7638883. (Дата обращения: 27.01.2016). ↑

41. Информация о компании // База данных "Контрагент": Отчетность компаний. URL: http://www.k-agent.ru/catalog/7453281810-1157453004280. (Дата обращения: 27.01.2016). ↑

42. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" – 2010 г. ↑