Файл: Налоговая декларация в налоговом учете (Теоретические аспекты налоговой декларации в налоговом учете).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 236
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты налоговой декларации в налоговом учете
Сущность, формы и виды налоговой декларации
Особенности представления налоговых деклараций
Внесение изменений в налоговую декларацию
Правовые последствия непредставления декларации
Единые требования к формированию налоговых деклараций
Общая характеристика ООО «Формула Зеро»
Организация налогового учета в ООО «Формула Зеро»
Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД на примере ООО «Формула Зеро»
Руководству ООО «Формула Зеро» автор также рекомендует проводить постоянное повышение квалификации работников бухгалтерии, направляя их на различные семинары и консультации.
Данные мероприятия позволят повысить производительность их труда, экономить денежные средства организации, избегая штрафов и нарушений, а это в свою очередь улучшит работу организации в целом.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подведя итоги написанной работы, можно сделать вывод, что поставленная перед нами цель достигнута, задачи решены.
В настоящей курсовой работе были изучены сущность, теоретические основы заполнения и представления налоговых деклараций, рассмотрены правила заполнения такого вида налоговой декларации, как декларация по ЕНВД на примере организации ООО «Формула Зеро», деятельность которого связана с предоставлением услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, были выявлены актуальные проблемы представления и составления налоговой декларации и сформированы предложения по их совершенствованию.
В рамках изучения теоретических аспектов налоговой декларации в налоговом учете установлено:
- налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;
- она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации;
- налоговая декларация может представляться либо на бумажном носителе, либо в электронной форме;
- при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию;
- если налогоплательщик несвоевременно подал либо по каким-то причинам вообще не подал налоговую декларацию, налоговые органы могут привлечь ее к ответственности в виде штрафа, а также приостановят операции по счетам в банке.
- налоговая декларация состоит из следующих составных частей: титульного листа, разделов по расчету сумм налога, разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при необходимости).
В рамках изучения практических аспектов налоговой декларации в налоговом учете установлено:
- ведение налогового учета ООО «Формула Зеро» осуществляется силами штатного главного бухгалтера;
- организация ООО «Формула Зеро» представляет налоговые декларации в налоговые органы на бумажном носителе через почтовое отправление либо лично директором (или через уполномоченного представителя данной организации);
- ведение налогового учета, в том числе составление и представление налоговых деклараций, в целом соответствует существующему налоговому законодательству РФ.
Автором были выявлены небольшие недостатки по составлению и представлению налоговых деклараций в данной организации, а также предложены способы их устранения.
Рекомендованные мероприятия по устранению выявленных нарушений, пусть и небольших, обеспечат своевременность представления деклараций в налоговые органы, избегая ошибок и штрафов, а также позволят улучшить работу ООО «Формула Зеро» в целом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Бондарева Н.А. Интернет-курс по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» / Н.А. Бондарева. - Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2012
- Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) // Сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. (Дата обращения: 03-06.10.2017);
- Информация о компании // База данных "Контрагент": Отчетность компаний. URL: https://www.k-agent.ru/catalog/5902040473-1165958114409. (Дата обращения: 05.10.2017);
- Информация о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях// РусПрофайл. URL: http://www.rusprofile.ru/id/10751676. (Дата обращения: 06.10.2017);
- Как плательщику ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов? // Интернет-ресурс для бухгалтеров BUH.RU. URL: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/47038. (Дата обращения: 02.10.2017);
- Камышева Н. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только / Н. Камышева // Клерк.ру - все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/464064. (Дата обращения: 02-04.10.2017);
- Марчева И.А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 122 с.;
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 76, 80,81, 83, 119;
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 346.29;
- Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 23-24.09.2017);
- Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. - 3-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2016. - 496с.;
- Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 - 388 с.;
- Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 16.09.2017, 19.09.2017);
- Перова А. Подача уточненной декларации. А стоит ли? / А. Перова // Бухгалтерия.ру - Информационное издание. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n44981?sphrase_id=670688. (Дата обращения: 24.09.2017);
- Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017);
- Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме»;
- Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2016 № 44353);
- Приложение 1 к решению Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200, в ред. решений Пермской городской Думы от 27.11.2007 № 273, от 28.10.2008 № 337, от 19.11.2013 № 252;
- Сильвестрова Т. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. - 2017. - № 5. –80 с.;
- Центр кузовного ремонта в Перми. URL:http://formulazero.ru. (Дата обращения: 06.10.2017).
Приложение 1.
Уведомление о постановке на учет российской организации
в налоговом органе
Приложение 2.
Налоговая декларация по ЕНВД ООО «Формула Зеро» за II квартал 2017 г.
-
Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 64 с. ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑
-
Марчева И.А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 21 с. ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑
-
Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой. — 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2016. — 13 с. ↑
-
Бондарева Н.А. Интернет-курс по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» / Н.А. Бондарева. - Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2012 ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 70 с. ↑
-
Бондарева Н.А. Интернет-курс по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» / Н.А. Бондарева. - Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2012 ↑
-
Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL:https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 23.09.2017) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 65 с. ↑
-
Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017) ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑
-
Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL:https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 23.09.2017) ↑
-
Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017) ↑
-
Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 67 с. ↑
-
Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017) ↑
-
Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 16.09.2017, 19.09.2017) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 65-66 с. ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 66 с. ↑
-
Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL:https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑
-
Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 81 ↑
-
Перова А. Подача уточненной декларации. А стоит ли? / А. Перова // Бухгалтерия.ру - Информационное издание. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n44981?sphrase_id=670688. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 69 с. ↑
-
Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑
-
Перова А. Подача уточненной декларации. А стоит ли? / А. Перова // Бухгалтерия.ру - Информационное издание. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n44981?sphrase_id=670688. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 119 ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 76 ↑
-
Сильвестрова Т. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. - 2017. - № 5. –35 с.; ↑
-
Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 16.09.2017, 19.09.2017) ↑
-
Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 19.09.2017) ↑
-
Марчева И.А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 21 с. ↑
-
Информация о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях // РусПрофайл. URL: http://www.rusprofile.ru/id/10751676. (Дата обращения: 06.10.2017) ↑
-
Информация о компании // База данных "Контрагент": Отчетность компаний. URL: https://www.k-agent.ru/catalog/5902040473-1165958114409. (Дата обращения: 05.10.2017) ↑
-
Центр кузовного ремонта в Перми. URL: http://formulazero.ru. (Дата обращения: 06.10.2017) ↑
-
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) // Сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. (Дата обращения: 03.10.2017) ↑
-
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) // Сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. (Дата обращения: 05.10.2017) ↑
-
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2016 № 44353) ↑
-
Приложение 1 к решению Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200, в ред. решений Пермской городской Думы от 27.11.2007 № 273, от 28.10.2008 № 337, от 19.11.2013 № 252 ↑
-
Как плательщику ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов? // Интернет-ресурс для бухгалтеров BUH.RU. URL: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/47038. (Дата обращения: 02.10.2017) ↑
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 346.29 ↑
-
Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» ↑
-
Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» ↑
-
Камышева Н. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только / Н. Камышева // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/464064. (Дата обращения: 02-04.10.2017) ↑
-
Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» ↑
-
Камышева Н. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только / Н. Камышева // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/464064. (Дата обращения: 03.10.2017) ↑