Файл: Налоговая декларация в налоговом учете (Теоретические аспекты налоговой декларации в налоговом учете).pdf

Руководству ООО «Формула Зеро» автор также рекомендует проводить постоянное повышение квалификации работников бухгалтерии, направляя их на различные семинары и консультации.

Данные мероприятия позволят повысить производительность их труда, экономить денежные средства организации, избегая штрафов и нарушений, а это в свою очередь улучшит работу организации в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подведя итоги написанной работы, можно сделать вывод, что поставленная перед нами цель достигнута, задачи решены.

В настоящей курсовой работе были изучены сущность, теоретические основы заполнения и представления налоговых деклараций, рассмотрены правила заполнения такого вида налоговой декларации, как декларация по ЕНВД на примере организации ООО «Формула Зеро», деятельность которого связана с предоставлением услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, были выявлены актуальные проблемы представления и составления налоговой декларации и сформированы предложения по их совершенствованию.

В рамках изучения теоретических аспектов налоговой декларации в налоговом учете установлено:

1. налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;
2. она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации;
3. налоговая декларация может представляться либо на бумажном носителе, либо в электронной форме;
4. при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию;
5. если налогоплательщик несвоевременно подал либо по каким-то причинам вообще не подал налоговую декларацию, налоговые органы могут привлечь ее к ответственности в виде штрафа, а также приостановят операции по счетам в банке.
6. налоговая декларация состоит из следующих составных частей: титульного листа, разделов по расчету сумм налога, разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога (при необходимости).

В рамках изучения практических аспектов налоговой декларации в налоговом учете установлено:

1. ведение налогового учета ООО «Формула Зеро» осуществляется силами штатного главного бухгалтера;
2. организация ООО «Формула Зеро» представляет налоговые декларации в налоговые органы на бумажном носителе через почтовое отправление либо лично директором (или через уполномоченного представителя данной организации);
3. ведение налогового учета, в том числе составление и представление налоговых деклараций, в целом соответствует существующему налоговому законодательству РФ.

Автором были выявлены небольшие недостатки по составлению и представлению налоговых деклараций в данной организации, а также предложены способы их устранения.

Рекомендованные мероприятия по устранению выявленных нарушений, пусть и небольших, обеспечат своевременность представления деклараций в налоговые органы, избегая ошибок и штрафов, а также позволят улучшить работу ООО «Формула Зеро» в целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бондарева Н.А. Интернет-курс по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» / Н.А. Бондарева. - Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2012
2. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) // Сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. (Дата обращения: 03-06.10.2017);
3. Информация о компании // База данных "Контрагент": Отчетность компаний. URL: https://www.k-agent.ru/catalog/5902040473-1165958114409. (Дата обращения: 05.10.2017);
4. Информация о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях// РусПрофайл. URL: http://www.rusprofile.ru/id/10751676. (Дата обращения: 06.10.2017);
5. Как плательщику ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов? // Интернет-ресурс для бухгалтеров  BUH.RU. URL: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/47038. (Дата обращения: 02.10.2017);
6. Камышева Н. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только / Н. Камышева // Клерк.ру - все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/464064. (Дата обращения: 02-04.10.2017);
7. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 122 с.;
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 76, 80,81, 83, 119;
9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 346.29;
10. Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 23-24.09.2017);
11. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. - 3-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2016. - 496с.;
12. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 - 388 с.;
13. Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 16.09.2017, 19.09.2017);
14. Перова А. Подача уточненной декларации. А стоит ли? / А. Перова // Бухгалтерия.ру - Информационное издание. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n44981?sphrase_id=670688. (Дата обращения: 24.09.2017);
15. Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017);
16. Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме»;
17. Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2016 № 44353);
18. Приложение 1 к решению Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200, в ред. решений Пермской городской Думы от 27.11.2007 № 273, от 28.10.2008 № 337, от 19.11.2013 № 252;
19. Сильвестрова Т. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. - 2017. - № 5. –80 с.;
20. Центр кузовного ремонта в Перми. URL:http://formulazero.ru. (Дата обращения: 06.10.2017).

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Уведомление о постановке на учет российской организации

в налоговом органе

Приложение 2.

Налоговая декларация по ЕНВД ООО «Формула Зеро» за II квартал 2017 г.

1. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 64 с. ↑

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑

3. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 21 с. ↑

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑

5. Налоги и налогообложение : учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой. — 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2016. — 13 с. ↑

6. Бондарева Н.А. Интернет-курс по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» / Н.А. Бондарева. - Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2012 ↑

7. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 70 с. ↑

8. Бондарева Н.А. Интернет-курс по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» / Н.А. Бондарева. - Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2012 ↑

9. Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL:https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 23.09.2017) ↑

10. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 65 с. ↑

11. Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017) ↑

12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑

13. Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL:https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 23.09.2017) ↑

14. Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017) ↑

15. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 67 с. ↑

16. Представление налоговой и бухгалтерской отчётности // Сайт ФНС России. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/. (Дата обращения: 22.09.2017, 25.09.2017) ↑

17. Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 16.09.2017, 19.09.2017) ↑

18. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 65-66 с. ↑

19. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 80 ↑

20. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 66 с. ↑

21. Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL:https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑

22. Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑

23. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 81 ↑

24. Перова А. Подача уточненной декларации. А стоит ли? / А. Перова // Бухгалтерия.ру - Информационное издание. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n44981?sphrase_id=670688. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑

25. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014 – 69 с. ↑

26. Налоговая декларация // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html?sphrase_id=1081270. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑

27. Перова А. Подача уточненной декларации. А стоит ли? / А. Перова // Бухгалтерия.ру - Информационное издание. URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n44981?sphrase_id=670688. (Дата обращения: 24.09.2017) ↑

28. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 119 ↑

29. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 76 ↑

30. Сильвестрова Т. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. - 2017. - № 5. –35 с.; ↑

31. Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 16.09.2017, 19.09.2017) ↑

32. Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ // Финансовый базис: актуальные новости из мира экономики. URL: http://finbazis.ru/nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-zapolnyat-dokument. (Дата обращения: 19.09.2017) ↑

33. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 21 с. ↑

34. Информация о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях // РусПрофайл. URL: http://www.rusprofile.ru/id/10751676. (Дата обращения: 06.10.2017) ↑

35. Информация о компании // База данных "Контрагент": Отчетность компаний. URL: https://www.k-agent.ru/catalog/5902040473-1165958114409. (Дата обращения: 05.10.2017) ↑

36. Центр кузовного ремонта в Перми. URL: http://formulazero.ru. (Дата обращения: 06.10.2017) ↑

37. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) // Сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. (Дата обращения: 03.10.2017) ↑

38. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) // Сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. (Дата обращения: 05.10.2017) ↑

39. Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2016 № 44353) ↑

40. Приложение 1 к решению Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200, в ред. решений Пермской городской Думы от 27.11.2007 № 273, от 28.10.2008 № 337, от 19.11.2013 № 252 ↑

41. Как плательщику ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов? // Интернет-ресурс для бухгалтеров  BUH.RU. URL: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/47038. (Дата обращения: 02.10.2017) ↑

42. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) - статья 346.29 ↑

43. Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» ↑

44. Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» ↑

45. Камышева Н. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только / Н. Камышева // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/464064. (Дата обращения: 02-04.10.2017) ↑

46. Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» ↑

47. Камышева Н. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только / Н. Камышева // Клерк.ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/464064. (Дата обращения: 03.10.2017) ↑