Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Глава 1. Теоретические аспекты сущности и особенности налогообложения физических лиц).pdf

Выбор любой системы налогообложения не только наделяет ее объект определенными правами, но и налагает определенные обязательства, несоблюдение которых влечет за собой административную, а порой и уголовную ответственность. 

Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоги играют важнейшую роль в механизме формирования прибыли организаций и индивидуальных предпринимателей, а получение максимальной прибыли это основная цель любой предпринимательской деятельности.
Кроме того, своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия.

В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка и сроков расчетов с бюджетом к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.

В процессе написания курсовой работы были решены следующие задачи:

1. Изучена экономическая сущности, значения и становления налогообложения физических лиц;
2. Изучены законодательных норм налогообложения физических лиц зарубежных стран;
3. Проанализирована организация учета по налогу на налогу на доходы физических лиц;
4. Выявлены недостатки системы налогообложения;
5. Разработаны предложения по совершенствованию системы налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru
2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на  2017 г.  и  плановый  период  2018 и 2019 гг.» (Дата публикации: 30.11.2016). [Электронный ресурс] : http://www.minfin.ru.
3. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества: учебное пособие / М.Ю. Березин – M.: Инфотропик Медиа, 2015. – 184 с.
4. Бородина Ю.И., Литвинова С.А. Налог на недвижимость: новый механизм начисления//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 12 (55). С. 26-30.
5. Васильев В.П. Об изменении налога на доходы физических лиц / Васильев В.П., Якушкина А.А. // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение. Материалы V международной научной конференции. - 2015. - С. 390 - 403.
6. Гончаренко Л.И. (ред.) Налогообложение организаций. Учебник - М.: КноРус, 2015. - 512 с.
7. Захаров, В. К. Влияние прогрессивности шкалы налогообложения доходов физических лиц на благополучие стран мира /В. К. Захаров, Е. И. Голикова//Уровень жизни населения регионов России. - 2015. -№ 1(195). - С. 136-161. 
8. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru
9. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. – 2014. – № 5 (38). – С. 63–65.
10. Коростелева В.В. Перспективы развития системы налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Экономика и социум. – 2014. – № 1 (10). – С. 35 - 38.
11. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 c.
12. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Под. ред Д.Г. Черника. – М.: Юрайт, 2013. – 393 с.
13. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.
14. Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономику России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. - С. 207–223.
15. Ошинова К.А. Исследование основных проблем, возникающих в процессе формирования и функционирования налоговой системы РФ // Молодой ученый. 2015. № 6 (86). С. 439–442.
16. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 4-8.
17. Токаева С.К., Дзагоева М.Р. Особенности формирования налоговых доходов субъекта РФ //Налоги и налогообложение. 2014. № 9. - С. 82–86.
18. Шпинчевский В.В. Оптимизация налоговой нагрузки на население российской федерации / В.В. Шпинчевский // Труд и социальные отношения. – 2016. № 2. – с. 138–149.
19. Ябурова Д. В. Недостатки и тенденции развития НДФЛ в России// Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. - 2015. - № 10. - С. 45-54.

1. Ошинова К.А. Исследование основных проблем, возникающих в процессе формирования и функционирования налоговой системы РФ // Молодой ученый. 2015. № 6 (86). - С. 439. ↑

2. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 4. ↑

3. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 5. ↑

4. Ошинова К.А. Исследование основных проблем, возникающих в процессе формирования и функционирования налоговой системы РФ // Молодой ученый. 2015. № 6 (86). С. - 440. ↑

5. Ошинова К.А. Исследование основных проблем, возникающих в процессе формирования и функционирования налоговой системы РФ // Молодой ученый. 2015. № 6 (86). С. - 440. ↑

6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на  2017 г.  и  плановый  период  2018 и 2019 гг.» (Дата публикации: 30.11.2016). [Электронный ресурс] : http://www.minfin.ru. ↑

7. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 6. ↑

8. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 6. ↑

9. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 7. ↑

10. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 8. ↑

11. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. - С. 8. ↑

12. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 112. ↑

13. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 114. ↑

14. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 114. ↑

15. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 115. ↑

16. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И. А. – электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 116. ↑

17. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

18. Гончаренко Л.И. (ред.) Налогообложение организаций. Учебник - М.: КноРус, 2015. – С. 68. ↑

19. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

20. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

21. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

22. Гончаренко Л.И. (ред.) Налогообложение организаций. Учебник - М.: КноРус, 2015. – С. 69. ↑

23. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

24. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

25. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

26. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

27. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

28. Токаева С.К., Дзагоева М.Р. Особенности формирования налоговых доходов субъекта РФ //Налоги и налогообложение. 2014. № 9. - С. 82. ↑

29. Шпинчевский В.В. Оптимизация налоговой нагрузки на население российской федерации / В.В. Шпинчевский // Труд и социальные отношения. – 2016. № 2. – с. 138. ↑

30. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

31. Токаева С.К., Дзагоева М.Р. Особенности формирования налоговых доходов субъекта РФ //Налоги и налогообложение. 2014. № 9. - С. 83. ↑

32. Токаева С.К., Дзагоева М.Р. Особенности формирования налоговых доходов субъекта РФ //Налоги и налогообложение. 2014. № 9. - С. 85. ↑

33. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

34. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

35. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

36. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

37. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

38. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

39. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

40. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

41. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

42. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

43. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

44. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

45. Итоги деятельности ФНС России 2014-2016 гг. [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики // http://www.gks.ru ↑

46. Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономику России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. - С. 207. ↑

47. Коростелева В.В. Перспективы развития системы налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Экономика и социум. – 2014. – № 1 (10). – С. 35. ↑

48. Коростелева В.В. Перспективы развития системы налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Экономика и социум. – 2014. – № 1 (10). – С. 35. ↑

49. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. – 2014. – № 5 (38). – С. 63. ↑

50. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. – 2014. – № 5 (38). – С. 63. ↑

51. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

52. Ябурова Д. В. Недостатки и тенденции развития НДФЛ в России// Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. - 2015. - № 10. - С. 45. ↑

53. Васильев В.П. Об изменении налога на доходы физических лиц / Васильев В.П., Якушкина А.А. // В сборнике: Формирование экономического потенциала субъектов хозяйственной деятельности: проблемы, перспективы, учетно-аналитическое обеспечение. Материалы V международной научной конференции. - 2015. - С. 390. ↑

54. Захаров, В. К. Влияние прогрессивности шкалы налогообложения доходов физических лиц на благополучие стран мира /В. К. Захаров, Е. И. Голикова//Уровень жизни населения регионов России. - 2015. -№ 1(195). - С. 136.  ↑

55. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества: учебное пособие / М.Ю. Березин – M.: Инфотропик Медиа, 2015. – С. 43. ↑

56. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

57. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «Налоговый кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] : URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

58. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества: учебное пособие / М.Ю. Березин – M.: Инфотропик Медиа, 2015. – С. 44. ↑

59. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества: учебное пособие / М.Ю. Березин – M.: Инфотропик Медиа, 2015. – С. 46. ↑

60. Бородина Ю.И., Литвинова С.А. Налог на недвижимость: новый механизм начисления//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 12 (55). С. 26. ↑

61. Бородина Ю.И., Литвинова С.А. Налог на недвижимость: новый механизм начисления//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 12 (55). С. 27. ↑

62. Бородина Ю.И., Литвинова С.А. Налог на недвижимость: новый механизм начисления//Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 12 (55). С. 28. ↑

63. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Под. ред Д.Г. Черника. – М.: Юрайт, 2013. – С. 56. ↑

64. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Под. ред Д.Г. Черника. – М.: Юрайт, 2013. – С. 57. ↑