Файл: Министерство науки и образования российской федерации.docx
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 189
Скачиваний: 10
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические положения анализа финансовых результатов организации
Глава 2. Практический анализ финансового состояния на примере ПАО «Сургутнефтегаз»
2.1 Общая характеристика ПАО «Сургутнефтегаз»
2.2 Финансовое состояния ПАО «Сургутнефтегаз»
Глава 3. Предложения по совершенствованию финансового состояния ПАО «Сургутнефтегаз»
3.1 Пути совершенствования финансового состояния ПАО «Сургутнефтегаз»
залежей системой горизонтальных скважин, и начиная с 1996 года, ежегодно строится около 90 горизонтальных скважин, дебит которых в 4-5 раз превышает дебит пробуренных по обычной методике.
Специалисты компании активно применяют методы повышения нефтеотдачи пластов. На предприятии применяется около 30 таких технологий. Например, успешность гидроразрыва пластов составляет 99% - это один из лучших показателей в отрасли, при этом в год производится более двухсот подобных операций.
«Сургутнефтегаз» добывает более 10 миллиардов кубометров газа в год, что составляет около трети газа, производимого российскими нефтяными компаниями. Причем, компания не просто добывает газ в качестве сырья, но и подготавливает его до товарной продукции, соответствующей требованиям государственных стандартов. Уровень использования попутного нефтяного газа - самый высокий в отрасли, и этот показатель год от года растет за счет введения новых мощностей по утилизации газа.
В перспективе, компания имеет возможность нарастить добычу газа до 22 млрд. куб. м в год. Газ, добываемый на месторождениях «Сургутнефтегаза», по содержанию метана (94-96%) незначительно отличается от природного газа, где содержание метана составляет 98%. Такие характеристики добываемого газа, в перспективе, позволяют поставлять его в магистральные газопроводы, а также увеличить поставки газа на электростанции, в том числе и на собственные, создаваемые для обслуживания отдаленных нефтепромыслов.
Сбытовой сектор «Сургутнефтегаза» располагает более чем 300 авто- и газозаправочными станциями, 32 нефтебазами и 24 нефтескладами. Автозаправочные станции расположены на крупных международных трассах, оснащены многопродуктовыми топливораздаточными колонками и международными стандартами сервиса.
«Сургутнефтегаз» ведет работу по развитию сбытового сектора по четырем основным направлениям, это - реконструкция действующей сети автозаправочных станций и нефтебаз в соответствии с мировыми стандартами; расширение сбытовой сети; совершенствование имеющихся и разработка новых схем оптовой продажи и экспорта нефтепродуктов; совершенствование ассортимента реализуемой продукции. В среднесрочной перспективе ОАО «Сургутнефтегаз» планирует построить и реконструировать около 200 автозаправочных станций.
Рассмотрим организационную структуру ПАО «Сургутннефтегаз». Согласно уставу компании органами управления компании являются:
Высшим органом управления ПАО «Сургутнефтегаз» является общее собрание акционеров.
Общее руководство деятельностью компании осуществляет совет директоров, который вправе принимать решения по любым вопросам деятельности компании, кроме тех, которые отнесены в соответствии с уставом ПАО «Сургутнефтегаз» к компетенции общего собрания акционеров. Члены Совета директоров комании избираются годовым собранием акционеров, в порядке, предусмотренном Уставом, сроком до следующего годового общего собрания акционеров. Лица, избранные в состав Совета директоров, могут переизбираться неограниченное число раз.
В соответствии с Уставом, ПАО «Сургутнефтегаз» не имеет коллегиального исполнительного органа.
Генеральный директор является единоличным исполнительным органом организации и руководит текущей деятельностью компании в порядке и в пределах компетенции, определенной Уставом, а также в соответствии с решениями Совета директоров и общего собрания акционеров. Генеральный директор ПАО «Сургутнефтегаз» назначается Советом директоров на срок 5 лет.
Объемы нефти, газа и других углеводородов, добываемых компанией, с каждым годом увеличиваются, в первую очередь, за счет расширения территории присутствия компании, а также увеличения объемов экспортируемой нефти и нефтепродуктов.
Таблица 1- Финансово-экономические показатели ПАО «Сургутнефтегаз» с 2020 по 2021 год
На протяжении исследуемых годов можно наблюдать снижение некоторых финансово-экономических показателей. Снизился размер прибыли
, а также размер базовой прибыли на одну акцию. Некоторые внешние макроэкономические показатели отрицательно сказались на динамике финансово-экономического состояния. В первую очередь сказались снижение цен на энергоносители в мировом хозяйстве, напряженность в геополитической обстановке, наращивание объемов добычи другими компаниями, являющимися конкурентами.
Для того, чтобы оценить финансово-экономическое состояние компании, немаловажно изучить такие показатели как рентабельность, финансовой устойчивости, эффективности и ликвидности.
Таблица 2 - Изменение коэффициентов рентабельности, эффективности и ликвидности компании за 2017-2021 гг.
На протяжении рассматриваемого периода наблюдалось снижение эффективности работы предприятия, о чем отражают отрицательные тенденции. Наблюдалось снижение рентабельности чистой прибыли, рентабельности акционерного капитала и прибыли. Фактор, спровоцировавший снижение общей рентабельности – снижение рентабельности продукции. Можно сказать, что компания получает меньший доход от вложенных в производство средств. Произошел рост продолжительности оборачиваемости активов. Это говорит о снижении интенсивности использования активов, следовательно, о более медленном высвобождении собственных средств. Снижение ликвидности привело к снижению платежеспособности и финансовой устойчивости компании «Газпром». В свою очередь, увеличение фондоотдачи и уменьшение оборачиваемости сказались положительно на показателе рентабельности.
Себестоимость продаж в 2020 г составляла 23083440 тыс. руб., в 2021 г – 21833643 тыс. руб.
Управленческие расходы в 2020 г – 770975 тыс. руб., в 2021 г – 828523 тыс. руб.
Целесообразно также рассмотреть показатели, характеризующие эффективность использования основных средств. Имеются данные за период 2018 -2020гг.
Таблица 3 - Показатели эффективности использования основных средств
Таким образом, в динамике за три года снизился показатель фондоотдачи, показывающий, сколько с одного рубля, вложенного в основные средства, компания получит выручки. В 2018 г. он составил 0,697, а в 2020 г. - 0,638. Снижение достигло 8,5%. Это означает, что компания стала получать примерно на 6 копеек меньше выручки с одного рубля основных средств.
Показатель фондоемкости, показывающий сумму основных средств, приходящейся на рубль готовой продукции. За три года этот показатель вырос на 9,1%. В 2018г он составлял 1,435, в 2019 г - 1,559, а в 2020 г уже составил 1,566. Увеличение данного показателя для компании является отрицательным моментом. Увеличение фондоемкости означает то, что основные средства стали использоваться менее экономно.
Специалисты компании активно применяют методы повышения нефтеотдачи пластов. На предприятии применяется около 30 таких технологий. Например, успешность гидроразрыва пластов составляет 99% - это один из лучших показателей в отрасли, при этом в год производится более двухсот подобных операций.
«Сургутнефтегаз» добывает более 10 миллиардов кубометров газа в год, что составляет около трети газа, производимого российскими нефтяными компаниями. Причем, компания не просто добывает газ в качестве сырья, но и подготавливает его до товарной продукции, соответствующей требованиям государственных стандартов. Уровень использования попутного нефтяного газа - самый высокий в отрасли, и этот показатель год от года растет за счет введения новых мощностей по утилизации газа.
В перспективе, компания имеет возможность нарастить добычу газа до 22 млрд. куб. м в год. Газ, добываемый на месторождениях «Сургутнефтегаза», по содержанию метана (94-96%) незначительно отличается от природного газа, где содержание метана составляет 98%. Такие характеристики добываемого газа, в перспективе, позволяют поставлять его в магистральные газопроводы, а также увеличить поставки газа на электростанции, в том числе и на собственные, создаваемые для обслуживания отдаленных нефтепромыслов.
Сбытовой сектор «Сургутнефтегаза» располагает более чем 300 авто- и газозаправочными станциями, 32 нефтебазами и 24 нефтескладами. Автозаправочные станции расположены на крупных международных трассах, оснащены многопродуктовыми топливораздаточными колонками и международными стандартами сервиса.
«Сургутнефтегаз» ведет работу по развитию сбытового сектора по четырем основным направлениям, это - реконструкция действующей сети автозаправочных станций и нефтебаз в соответствии с мировыми стандартами; расширение сбытовой сети; совершенствование имеющихся и разработка новых схем оптовой продажи и экспорта нефтепродуктов; совершенствование ассортимента реализуемой продукции. В среднесрочной перспективе ОАО «Сургутнефтегаз» планирует построить и реконструировать около 200 автозаправочных станций.
Рассмотрим организационную структуру ПАО «Сургутннефтегаз». Согласно уставу компании органами управления компании являются:
-
общее собрание акционеров; -
совет директоров (наблюдательный совет); -
единоличный исполнительный орган (генеральный директор, правление); -
коллегиальный исполнительный орган (исполнительная дирекция, исполнительный директор); -
ликвидационная комиссия; -
ревизионная комиссия (орган внутреннего контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества); -
счетная комиссия (постоянно действующий орган общего собрания).
Высшим органом управления ПАО «Сургутнефтегаз» является общее собрание акционеров.
Общее руководство деятельностью компании осуществляет совет директоров, который вправе принимать решения по любым вопросам деятельности компании, кроме тех, которые отнесены в соответствии с уставом ПАО «Сургутнефтегаз» к компетенции общего собрания акционеров. Члены Совета директоров комании избираются годовым собранием акционеров, в порядке, предусмотренном Уставом, сроком до следующего годового общего собрания акционеров. Лица, избранные в состав Совета директоров, могут переизбираться неограниченное число раз.
В соответствии с Уставом, ПАО «Сургутнефтегаз» не имеет коллегиального исполнительного органа.
Генеральный директор является единоличным исполнительным органом организации и руководит текущей деятельностью компании в порядке и в пределах компетенции, определенной Уставом, а также в соответствии с решениями Совета директоров и общего собрания акционеров. Генеральный директор ПАО «Сургутнефтегаз» назначается Советом директоров на срок 5 лет.
2.2 Финансовое состояния ПАО «Сургутнефтегаз»
Объемы нефти, газа и других углеводородов, добываемых компанией, с каждым годом увеличиваются, в первую очередь, за счет расширения территории присутствия компании, а также увеличения объемов экспортируемой нефти и нефтепродуктов.
Таблица 1- Финансово-экономические показатели ПАО «Сургутнефтегаз» с 2020 по 2021 год
| Показатель | 2020 | 2021 |
| Выручка в том числе: | 4313031616 | 3934488441 |
| - от продажи газа | 2871912237 | 2659749091 |
| - предоставление имущества в аренду | 826028567 | 730571086 |
| - услуги по организации транспортировки газа | 268080347 | 238779014 |
| - продукты нефтегазопереработки | 235591232 | 210129340 |
| - продажа газового конденсата | 81213631 | 71457134 |
| - продажа других товаров, продукции, работ и услуг | 28537396 | 20866275 |
| - услуги по организации хранения газа | 1668206 | 2936501 |
| Валовая прибыль (убыток): | 1766152788 | 1704225759 |
| - продажа газа | | |
| Прибыль (убыток) от продаж: | 375511399 | 332673919 |
| Доходы от участия в других организациях: | 346670956 | 139211136 |
| Прочие доходы | 742816367 | 1427644000 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 198396101 | 631428738 |
| Чистая прибыль | 100297977 | 411424597 |
| Базовая прибыль на одну акцию | 4,24 | 17,38 |
На протяжении исследуемых годов можно наблюдать снижение некоторых финансово-экономических показателей. Снизился размер прибыли
, а также размер базовой прибыли на одну акцию. Некоторые внешние макроэкономические показатели отрицательно сказались на динамике финансово-экономического состояния. В первую очередь сказались снижение цен на энергоносители в мировом хозяйстве, напряженность в геополитической обстановке, наращивание объемов добычи другими компаниями, являющимися конкурентами.
Для того, чтобы оценить финансово-экономическое состояние компании, немаловажно изучить такие показатели как рентабельность, финансовой устойчивости, эффективности и ликвидности.
Таблица 2 - Изменение коэффициентов рентабельности, эффективности и ликвидности компании за 2017-2021 гг.
| показатели | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
| Показатели рентабельности | |||||
| Рентабельность чистой прибыли, % | 17 | 15 | 14,8 | 9 | 8 |
| Рентабельность акционерного капитала, % | 25,3 | 23,1 | 20 | 12 | 10 |
| Рентабельность активов, % | 16 | 15 | 13 | 7 | 5,1 |
| Показатели эффективности | |||||
| Оборачиваемость активов, дней | 403 | 411 | 416 | 475 | 570 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней | 14 | 16,3 | 18,7 | 24,7 | 25 |
| Чистый долг к рыночной стоимости компании, % | 22 | 25 | 27 | 64,3 | 90,1 |
| Показатели ликвидности | |||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,83 | 0,8 | 0,7 | 0,5 | 0,5 |
| Коэффициент текучей ликвидности | 1,34 | 1,2 | 1,1 | 0,9 | 0,8 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 2,4 | 2,3 | 2,1 | 1,9 | 1,5 |
На протяжении рассматриваемого периода наблюдалось снижение эффективности работы предприятия, о чем отражают отрицательные тенденции. Наблюдалось снижение рентабельности чистой прибыли, рентабельности акционерного капитала и прибыли. Фактор, спровоцировавший снижение общей рентабельности – снижение рентабельности продукции. Можно сказать, что компания получает меньший доход от вложенных в производство средств. Произошел рост продолжительности оборачиваемости активов. Это говорит о снижении интенсивности использования активов, следовательно, о более медленном высвобождении собственных средств. Снижение ликвидности привело к снижению платежеспособности и финансовой устойчивости компании «Газпром». В свою очередь, увеличение фондоотдачи и уменьшение оборачиваемости сказались положительно на показателе рентабельности.
Себестоимость продаж в 2020 г составляла 23083440 тыс. руб., в 2021 г – 21833643 тыс. руб.
Управленческие расходы в 2020 г – 770975 тыс. руб., в 2021 г – 828523 тыс. руб.
Целесообразно также рассмотреть показатели, характеризующие эффективность использования основных средств. Имеются данные за период 2018 -2020гг.
Таблица 3 - Показатели эффективности использования основных средств
| Наименование показателя | 2018 | 2019 | 2020 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб | 5 644 417 300 | 6 220 283 941 | 6 788 204 828 |
| Фондоотдача, руб | 0,697 | 0,641 | 0,638 |
| Фондоёмкость, руб | 1,435 | 1,559 | 1,566 |
| Фондорентабельность | 0,170 | 0,148 | 0,120 |
Таким образом, в динамике за три года снизился показатель фондоотдачи, показывающий, сколько с одного рубля, вложенного в основные средства, компания получит выручки. В 2018 г. он составил 0,697, а в 2020 г. - 0,638. Снижение достигло 8,5%. Это означает, что компания стала получать примерно на 6 копеек меньше выручки с одного рубля основных средств.
Показатель фондоемкости, показывающий сумму основных средств, приходящейся на рубль готовой продукции. За три года этот показатель вырос на 9,1%. В 2018г он составлял 1,435, в 2019 г - 1,559, а в 2020 г уже составил 1,566. Увеличение данного показателя для компании является отрицательным моментом. Увеличение фондоемкости означает то, что основные средства стали использоваться менее экономно.