Файл: Занятие. Тема 10. Финансовые основы страхования в первом блоке.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 151
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования). Такое разделение обусловлено различным содержанием страховой защиты, характером риска и т.д. Формируются
страховые резервы разными способами. Выделяют математические резервы, технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.
Состав резервов, формируемых страховыми организациями, представлен на рис.4.
Рис. 4. Состав резервов страховых организаций.
Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни формируются математические резервы.
Технические резервы и резерв предупредительных мероприятий относятся к видам страхования иным, чем страхование жизни. В основе проведения этих видов страхования лежат технические принципы, поэтому и резервы по ним называются техническими резервами.
Технические резервы делятся на обязательные и дополнительные. Обязательные технические резервы, в свою очередь, делятся на: резерв незаработанной премии и резерв убытков. Последний включает в себя: резерв заявленных, но не урегулированных убытков, и резерв произошедших, но не заявленных убытков.
Дополнительные технические резервы состоят из: стабилизационных резервов и иных страховых резервов.
Страховые резервы по страхованию жизни создаются с целью обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам согласно договорам личного страхования.
Расчеты по ним осуществляются с применением актуарной математики, с использованием таблицы смертности и нормы доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни.
Договоры страхования жизни носят долгосрочный характер.
В результате в распоряжении страховщика оказываются на протяжении длительного периода средства страховых резервов, которые он использует в качестве инвестиций, и которые приносят ему дополнительный доход. Это позволяет страховщику при расчете величины страхового тарифа учитывать норму доходности и на эту сумму снизить размер взносов страхователей.
Если у страховой организации отсутствует согласованное с ФССН Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни, то в этом случае рекомендуется определять величину страховых резервов в соответствии с формулой:
Р = Рн 100 0, 25i
100
+ По 100 0,125i
100
- В,
где Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;
Рн- размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;
По- страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;
i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;
В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм страхования за отчетный период.
Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни называются техническими, так как в их основе лежат технические принципы.
Технические резервы – это денежные средства, предназначенные для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.
В качестве базы расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается базовая страховая премия – страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.
Технические резервы включают: резерв незаработанной премии и резерв убытков.
Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию (БСП), поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.
Незаработанная премия – это часть премии по какому-либо договору, срок страхования по которому выходит за дату составления отчетного баланса. Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для будущих выплат.
Незаработанная премия определяется как произведение базовой премии и отношения неистекшего срока действия договора на отчетную дату по всему сроку действия договора:
НПi= Тбi
ni mi,
ni
где НПi – незаработанная премия по i- му договору; Тбi - базовая страховая премия по i-му договору; ni – срок действия i-го договора , дни;
mi – число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты. Сумма резерва незаработанной премии за отчетный период:
РНП =
N
НРi,
i1
где РНП – резерв незаработанной премии по N договорам; I, N – количество договоров;
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для выполнения своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке, заявлено страховщику.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для выполнения страховщиком своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.
Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) – это обязательный резерв, предназначенный для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.
Нормирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховой организацией самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, уплаченной страхователями согласно договорам страхования в отчетном периоде.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков определяется как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
страховые резервы разными способами. Выделяют математические резервы, технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.
Состав резервов, формируемых страховыми организациями, представлен на рис.4.
Рис. 4. Состав резервов страховых организаций.Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни формируются математические резервы.
Технические резервы и резерв предупредительных мероприятий относятся к видам страхования иным, чем страхование жизни. В основе проведения этих видов страхования лежат технические принципы, поэтому и резервы по ним называются техническими резервами.
Технические резервы делятся на обязательные и дополнительные. Обязательные технические резервы, в свою очередь, делятся на: резерв незаработанной премии и резерв убытков. Последний включает в себя: резерв заявленных, но не урегулированных убытков, и резерв произошедших, но не заявленных убытков.
Дополнительные технические резервы состоят из: стабилизационных резервов и иных страховых резервов.
Страховые резервы по страхованию жизни создаются с целью обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам согласно договорам личного страхования.
Расчеты по ним осуществляются с применением актуарной математики, с использованием таблицы смертности и нормы доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни.
Договоры страхования жизни носят долгосрочный характер.
В результате в распоряжении страховщика оказываются на протяжении длительного периода средства страховых резервов, которые он использует в качестве инвестиций, и которые приносят ему дополнительный доход. Это позволяет страховщику при расчете величины страхового тарифа учитывать норму доходности и на эту сумму снизить размер взносов страхователей.
Если у страховой организации отсутствует согласованное с ФССН Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни, то в этом случае рекомендуется определять величину страховых резервов в соответствии с формулой:
Р = Рн 100 0, 25i
100
+ По 100 0,125i
100
- В,
где Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;
Рн- размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;
По- страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;
i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;
В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм страхования за отчетный период.
Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни называются техническими, так как в их основе лежат технические принципы.
Технические резервы – это денежные средства, предназначенные для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.
В качестве базы расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается базовая страховая премия – страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.
Технические резервы включают: резерв незаработанной премии и резерв убытков.
Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию (БСП), поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.
Незаработанная премия – это часть премии по какому-либо договору, срок страхования по которому выходит за дату составления отчетного баланса. Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для будущих выплат.
Незаработанная премия определяется как произведение базовой премии и отношения неистекшего срока действия договора на отчетную дату по всему сроку действия договора:
НПi= Тбi
ni mi,
ni
где НПi – незаработанная премия по i- му договору; Тбi - базовая страховая премия по i-му договору; ni – срок действия i-го договора , дни;
mi – число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты. Сумма резерва незаработанной премии за отчетный период:
РНП =
N
НРi,
i1
где РНП – резерв незаработанной премии по N договорам; I, N – количество договоров;
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для выполнения своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке, заявлено страховщику.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для выполнения страховщиком своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.
Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) – это обязательный резерв, предназначенный для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.
Нормирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховой организацией самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, уплаченной страхователями согласно договорам страхования в отчетном периоде.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков определяется как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.