Файл: Литература 26 введение в период с 25 по 31 мая 2022 года в соответствии с учебным планом я проходила производственную практику в должности кассира на предприятии ооо жилград.docx

В конце месяца журнал ордер № 1 закрывается, выводятся итоги и остаток на конец месяца. Итоговые данные журнала ордера отображаются в главной книге предприятия. Потом путем сопоставления, сверяются остатки с кассовой книгой, журналом-ордером № 1 и главной книгой.
Учет средств по расчетному счету осуществляется на активном счете 51 «Расчетные счета», сальдо, по дебету которого свидетельствует о наличии на счету остатка денежных средств. Оборот по дебету отображает поступление денежных средств, по кредиту их расход. Основанием для записи по счету 51 является выписка банка, типичные проводки по счету 51 предоставлены в таблице 9.

Таблица 9 - Корреспонденция счетов по по счету 51 «Расчетный счет»

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
Дебет
1	зачтенные на счет предприятия денежные средства из кассы	51	50
2	на счет предприятия поступили средства:
	- от покупателей и заказчиков	51	62
	- от поставщиков и подрядчиков	51	60
3	поступили денежные средства, в виде краткосрочного кредита	51	66
Кредит
1	получены денежные средства в кассу предприятия	50	51
2	перечислены денежные средства для:
	- погашение кредиторской задолженности	60	51 51
	- оплаты налогов	68	51
	- расчетов по страхованию	69	51
	- оплаты труда путем перечисления средств на счета работников	70	51
	- возвращение покупателям и заказчикам	62	51

---

Регистром синтетического учета, в котором отображаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал-ордер 2, в котором отображаются кредитовые обороты, а в ведомости дебетовые. Записи по корреспондирующим счетам на основании выписок банка проводятся за каждый день. Обороты журнала-ордера по расчетному счету переносятся в Главную книгу. В конце месяца сверяются остатки денежных средств по выпискам банка, журналу-ордеру и главной книге.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «ЖИЛГРАД» является обществом с ограниченной ответственностью города Тобольска, которое зарегистрировано 13 февраля 2008 года, Межрайонной инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 14 по Тюменской области. Директором предприятия является Поган Артур Дмитриевич. ООО «ЖИЛГРАД» ведет основную деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 68.3 - Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.
Организация наличного денежного обращения на предприятии ООО «ЖИЛГРАД» осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир Торопова Татьяна Игоревна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности. Дирекция предприятия создала кассиру необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы.
Лимит кассы в ООО «ЖИЛГРАД» установлен в размере 10000 руб. При реализации кассовых операций на предприятии составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах проставляются четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены не были. Все проведенные кассовые операции в ООО «ЖИЛГРАД» ежедневно отражаются кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств.

---

Кассовая книга на предприятии ООО «ЖИЛГРАД» заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря каждого года. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. В конце дня лист «электронной» кассовой книги распечатывается в двух экземплярах и кассиром подписывается. Записи в кассовой книге сверяются бухгалтером с данными кассовых документов, о чем делается соответствующая пометка и ставится подпись. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся.
Отмечу, что кассовые операции на предприятии ООО «ЖИЛГРАД» имеют не значительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме, а именно через платежное поручение
ООО «ЖИЛГРАД» содержит свободные денежные средства на текущем счете в Западно-Сибирском отделении № 8647 ПАО Сбербанк г.Тюмень.
На расчетный счет предприятия поступают денежные средства за оказанные услуги и проведенные работы, кредиты банков, другие поступления финансово-хозяйственной деятельности. С расчетного счета предприятие может получать наличные денежные средства в кассу предприятия. Для этого предприятием оформлена чековая книжка, которая хранится в кассе предприятия. Отмечу, что на сегодняшний день предприятие редко использует чековую книжку, потому что практически каждый работник имеет корпоративную пластиковую карточку, на которую предприятие перечисляет начисленную заработную плату, а также в случае необходимости подотчетные средства.
В настоящее время установлена следующая очередность платежей (списания денег со счета). Так, в первую очередь банки списывают суммы по исполнительным документам на оплату алиментов и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. Во вторую ‑ средства по исполнительным документам на взыскание заработка по трудовому договору, вознаграждений авторам, выходных пособий. В третью ‑ суммы по платежным документам на выдачу текущего заработка, по поручениям контролирующих ведомств на уплату налогов, сборов и страховых взносов. В четвертую ‑ деньги по другим исполнительным документам. В пятую ‑ средства по иным платежным документам (ст. 855 ГК РФ). При этом требования одной очереди исполняются в порядке календарной очередности поступления документов.

---

В заключении можно сказать, что на предприятии ООО «ЖИЛГРАД» учет наличных и безналичных денежных средств осуществляется на высоком уровне в соответствии с законодательство РФ.

ЛИТЕРАТУРА

1. 
   Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (ред. от 08.11ф.2010)// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2022. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
   

2. 
   Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2022. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
   

3. 
   Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2022. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
   

4. 
   Письмо Минфина РФ от 24.07.1992 N 59 "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях".// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2022. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/;
   

5. 
   Финансы организаций (предприятий): Учебник.//Тютюкина Е. Б., Дашков и К°. — 2018.- http://www. https://biblioclub.ru/
   

6. 
   Бухгалтерский учет.Учебник.// Мешалкина И.В., Иконова Л.А. - 2018. - http://www. https://biblioclub.ru/
   

7. 
   Управление денежными потоками: учебное пособие.//Кеменов А.В., Юнити-Дана - 2020г. - http://www. https://biblioclub.ru/
   

8. 
   Очередность платежа в платежном поручении в 2022 году// Упрощенка// [Электронный ресурс]/Сайт журнала Упрощенка–Режим доступа: http://www.26-2.ru/art/178202-ocherednost-plateja-v-platejnom-poruchenii-v-2022-godu
   

9. 
   Порядок ведения кассовых операций в 2022 году// Российский налоговый курьер: для бухгалтеров и консультантов [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/209355-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2022-godu
   

10. 
    Изъятие из кассы неплатежеспособной купюры// Бух.1С//[Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://buh.ru/articles/documents/14647/
    

11. 
    Эстеркина Наталия Борисовна. Эквайринг в жизни бухгалтера// [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/636784.html
    

---