Файл: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета.docx

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Свердловской области

«Режевской политехникум»

Утверждаю

Зам. директора по учебной работе

___________ З.А. Никитюк

«___ »_________________ 2023г.

З А Д А Н И Е

на выполнение выпускной квалификационной работы

студентки 3 курса группы Б-3, очного отделения

ППССЗ 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)
Стрелковой Кристины Александровны

________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

1.Тема: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета денежных средств, анализ платежеспособности предприятия

_________________________________________________________________________ утверждена приказом по техникуму от « » 2023г. № «ОД»

2. Руководитель Колобова О.Н.

_____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

3.Исходные данные к работе материалы предприятия, нормативные документы организации

4.Содержание текстовой части (перечень подлежащих разработке вопросов)

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств

1.2 Нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств

1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств

1.4 Источники информации и методы анализа денежных средств организации

__________________________________________________________________________

2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ)

2.1 Экономическая характеристика организации

2.2 Организация бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля

2.3 Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств

2.4, Анализ платежеспособности предприятия

---

_____________________________________________________________________________________

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
5.Перечень графических и демонстрационных материалов: таблицы, рисунки, слайды, портфолио_________________________

_____________________________________________________________________________Приложения: бухгалтерский баланс, учетная политика организации, рабочий план счетов, бухгалтерская отчетность

6. Перечень библиографических источников: нормативно – правовые акты, учебная литература, ресурсы интернет, консультант плюс, нормативные документы организации
7. Руководитель __________ __________ Задание получил __________ _____

(подпись) (дата) (подпись) (дата)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	6
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств	6
1.2 Нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств	10
1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств	13
1.4 Источники информации и методы анализа денежных средств организации	20
2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «РЕЖЕВСКАЯ ТИПОГРАФИЯ»	30
2.1 Экономическая характеристика организации	30
2.2 Организация бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля	34
2.3 Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств	36
2.4 Анализ платежеспособности предприятия	42
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ	44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	47
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Учетная политика	50
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Рабочий план счетов
ПРИЛОЖЕНИЕ В – Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – Отчет о финансовых результатах

---

---

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Организация учета денежных средств является для предприятия крайне важной, так как позволяет определять и, соответственно, регулировать и оптимизировать денежные потоки, а, следовательно, этим воздействовать на финансовое состояние фирмы.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена не только крайней важностью учета денежных средств, как для предприятия, так и для контролирующих органов, но и необходимостью разработки на основе имеющихся данных о денежных потоках финансовой политики фирмы.

Целью данной дипломной является изучение организации бухгалтерского учета денежных средств и анализ платежеспособности на ОАО «Режевской типографии». Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты ведения бухгалтерского учёта денежных средств;

- проанализировать бухгалтерский учет денежных средств на ОАО «Режевской типографии»;

- провести анализ платежеспособности;

- разработать рекомендации по повышению платежеспособности предприятия, провести расчет их экономической эффективности.

Объектом дипломной является ОАО «Режевская типография», предметом – постановка бухгалтерского учета движения денежных средств в ОАО «Режевской типографии».

При написании данной работы используются такие нормативные документы как: Положение по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета, Налоговый кодекс Российской Федерации и другие нормативно - правовые акты, учебные пособия, информационные материалы ОАО «Режевская Типография».

Теоретической и методологической основой работы послужили труды ученых по исследованной теме Е.Ю. Алексейчева, И.В. Анциферова, В.А. Бабайцев, В.Ю. Борисова, Е.Н. Ветлужских, Т.Н. Долинина, А. Н. Жилкина, Н. А. Казакова, М. Армстронг, А.М. Мосейчук, И.К. Пономарева, С. А. Харитонов, А.Д. Шеремет и другие.

---

Теоретическая значимость работы заключается в рассмотрении определенных теоретических проблем, расширении их границ.

При написании дипломной работы были применены следующие методы сбора и обработки информации: анализ, синтез, сравнение, конкретизация, формализация, системный анализ.

Первая глава посвящена исследованию теоретических и методологических аспектов бухгалтерского учёта денежных средств. Во второй главе исследован порядок организации по ведению бухгалтерского учета и учёт денежных средств. В третьей главе даны рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и платежеспособности. В заключении приведены выводы по результатам работы.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения [6, с. 345].

Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами.

Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

Состав денежных средств предприятия представлен на рисунке 1.



Рисунок 1 – Состав денежных средств организации

Наличные денежные средства, как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии, составляют кассу предприятия [7, с. 154].

В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.

---