Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 53
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты анализа денежных средств предприятия
1.1 Денежные средства предприятия: понятие, сущность, структура
1.2 Оценка наличия и использования денежных средств
Глава 2. Анализ денежных средств в ООО «МПЦ-С»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3. Анализ отчетности о движении денежных средств
, коммерческий директор, директор по продажам, директор по логистике.
Одной из составляющих успеха ООО «МПЦ-С» является работа команды профессионалов – сотрудников компании. Работа направлена на эффективное выполнение общего дела. В организационную структуру управления входит 63 человека.
В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом, приказами и распоряжениями дирекции предприятия, планами, графиками и технической документацией.
Миссия ООО «МПЦ-С» состоит в том, что надо развивать успешный бизнес, предлагая клиентам оптимальный ассортимент качественных товаров при оптимальном уровне сервиса.
Генеральный директор ООО «МПЦ-С» поставил перед фирмой как долгосрочные, так и краткосрочные задачи, которые заключаются в следующем:
- обеспечение развития фирмы в изменяющихся рыночных условиях;
- удовлетворение спроса на реализуемую продукцию;
- завоевание твердых позиций на рынке по показателям качества поставляемой продукции;
- получение максимальной прибыли.
Организация коммерческой деятельности ООО «МПЦ-С» в современных условиях строится на основе принципов полного равноправия партнеров, их хозяйственной самостоятельности, строгой ответственности за выполнение принятых обязательств.
Основополагающими принципами работы компании ООО «МПЦ-С» являются соблюдение необходимых требований действующего законодательства, внимание компании к безупречности юридической стороны своей деятельности, информационная открытость и постоянное совершенствование системы корпоративного управления.
Создавая или развивая бизнес с компанией ООО «МПЦ-С» обретается надежный партнер, способный в полном объеме обеспечить индивидуальный и комплексный подход к решению любых задач, поддерживать качественное, долгосрочное и, главное, честное сотрудничество.
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «МПЦ-С» за 2015 – 2016гг., тыс. руб.
При оценке основных технико-экономических показателей работы торговой организации можно выявить следующие тенденции. При росте выручки от реализации продукции за период с 2015г. по 2016г. на 34,26%, что связано с ростом объемов продаж и заключенным новым договорам на поставку продукции, себестоимость продаваемой продукции возросла лишь на 30,63%, то есть, отмечен опережающий рост выручки над себестоимостью. В то же время прирост расходов на продажу обусловил на конец отчетного 2016 года 30,17%.
Таким образом, превышение роста выручки над ростом себестоимости привело к росту прибыли от продаж в 25,6 раза, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Графически динамика основных показателей коммерческой деятельности представлены на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика показателей от основного вида деятельности ООО «МПЦ-С» в 2015-2016 годах, тыс.руб.
Рост выручки связан, прежде всего, как с увеличением объемов продаж в натуральном выражении, так и привлечением краткосрочных заемных средств на увеличение товарных запасов на 5415 тыс.руб. и внеоборотных активов на 690 тыс.руб. в 2016 году. В целом, общее изменение валюты баланса имеет отрицательную динамику, так она снизилась за анализируемый период на 16258 тыс.руб., преимущественно за счет уменьшения оборотного капитала ООО «МПЦ-С» на 16948 тыс.руб., что связано с сокращением отгрузки продукции в кредит и, как следствие, уменьшения дебиторской задолженности на 15297 тыс.руб., в связи с чем сократилась и величина кредиторской задолженности за период в целом на 32706 тыс.руб.
Графически динамика основных составляющих бухгалтерского баланса ООО «МПЦ-С» представлены на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика основных статей бухгалтерского баланса ООО «МПЦ-С» в 2015-2016 годах, тыс.руб.
Резкий рост валовой прибыли и прибыли от продаж обусловлены относительно невысокими темпами роста себестоимости продаж и расходов на продажу, что связано с погашением просроченной и возникшей в предыдущем отчетном периоде дебиторской задолженности. Тем не менее, увеличение финансового результата от основного вида деятельности в отчетном периоде благоприятно сказалось на динамике показателей деятельности. Так, эффективность продаж и коммерческой деятельности в целом повысилась в анализируемом периоде времени, соответственно, на 2,73% и 3,06%, составив по итогам 2016 года, соответственно, 2,88% и 3,22%, негативным моментом является достаточно низкие их значения по сравнению с аналогичными отраслевыми оптовыми организациями.
Графически динамика основных показателей рентабельности ООО «МПЦ-С» за 2015-2016 года представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика основных показателей рентабельности
ООО «МПЦ-С» в 2015-2016 годах, %
По итогам анализа можно сделать вывод, что ООО «МПЦ-С» имеет стабильные показатели коммерческой динамики, развивается и расширяется. Это подтверждается ростом показателей полученной выручки от реализации. Но в то же время эффективность хозяйственной деятельности является недостаточной, о чем свидетельствуют относительно невысокие показатели рентабельности. Актуальными проблемами для ООО «МПЦ-С» в современных условиях является недостаток финансовых ресурсов для финансирования текущей коммерческой деятельности.
Не смотря на сложности, ООО «МПЦ-С» занимает стабильное положение в отрасли, настойчиво работает над улучшением качества, расширением ассортимента реализуемой продукции.
Анализ денежных средств ООО «МПЦ-С» целесообразно начать с изучения динамики общей суммы денежных средств данного предприятия, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста [8, с.32] за 2015-2016гг. (таблица 2). Источником информации для анализа является «Отчет о движении денежных средств» ф. № 4.
Таблица 2
Динамика поступления и выбытия денежных средств ООО «МПЦ-С», тыс.руб.
Из таблицы 2 видно, что за два последних года объем поступления и выбытия денежных средств ООО «МПЦ-С» существенно возрос - на 104,43% и на 110,82% соответственно.
В 2016 году объем поступления денежных средств увеличился по сравнению с уровнем прошлого года на 104,43%, что свидетельствует о повышении деловой активности предприятия, а следовательно – об улучшении управления денежными потоками на исследуемом предприятии. Однако, темп выбытия денежных средств превышает темп поступления.
Таблица 3
Структура денежных средств ООО «МПЦ-С», тыс.руб.
Одной из составляющих успеха ООО «МПЦ-С» является работа команды профессионалов – сотрудников компании. Работа направлена на эффективное выполнение общего дела. В организационную структуру управления входит 63 человека.
В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом, приказами и распоряжениями дирекции предприятия, планами, графиками и технической документацией.
Миссия ООО «МПЦ-С» состоит в том, что надо развивать успешный бизнес, предлагая клиентам оптимальный ассортимент качественных товаров при оптимальном уровне сервиса.
Генеральный директор ООО «МПЦ-С» поставил перед фирмой как долгосрочные, так и краткосрочные задачи, которые заключаются в следующем:
- обеспечение развития фирмы в изменяющихся рыночных условиях;
- удовлетворение спроса на реализуемую продукцию;
- завоевание твердых позиций на рынке по показателям качества поставляемой продукции;
- получение максимальной прибыли.
Организация коммерческой деятельности ООО «МПЦ-С» в современных условиях строится на основе принципов полного равноправия партнеров, их хозяйственной самостоятельности, строгой ответственности за выполнение принятых обязательств.
Основополагающими принципами работы компании ООО «МПЦ-С» являются соблюдение необходимых требований действующего законодательства, внимание компании к безупречности юридической стороны своей деятельности, информационная открытость и постоянное совершенствование системы корпоративного управления.
Создавая или развивая бизнес с компанией ООО «МПЦ-С» обретается надежный партнер, способный в полном объеме обеспечить индивидуальный и комплексный подход к решению любых задач, поддерживать качественное, долгосрочное и, главное, честное сотрудничество.
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «МПЦ-С» за 2015 – 2016гг., тыс. руб.
| Наименование показателя | Значение | Изменение | ||
| 2015 год | 2016 год | +,- | % | |
| Выручка от продажи, тыс.руб. | 399225 | 535997 | +136772 | 134,26 |
| Себестоимость продаж, тыс.руб. | 367118 | 479553 | +112435 | 130,63 |
| Расходы на продажу, тыс.руб. | 31505 | 41011 | +9506 | 130,17 |
| Численность персонала, чел. | 47 | 63 | +16 | 134,04 |
| Валюта баланса, тыс.руб. | 213849 | 197591 | -16258 | 92,4 |
| Величина основного капитала, тыс.руб. | 9087 | 9862 | +775 | 108,53 |
| Величина оборотного капитала, тыс.руб. | 204600 | 187652 | -16948 | 91,72 |
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 130898 | 115601 | -15297 | 88,31 |
| Кредиторская задолженность, тыс.руб. | 209633 | 176927 | -32706 | 84,4 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 602 | 15433 | +14831 | 2563,62 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 3216 | 9430 | +6214 | 293,22 |
| Рентабельность продаж, % | 0,15 | 2,88 | +2,73 | - |
| Рентабельность деятельности, % | 0,16 | 3,22 | +3,06 | - |
При оценке основных технико-экономических показателей работы торговой организации можно выявить следующие тенденции. При росте выручки от реализации продукции за период с 2015г. по 2016г. на 34,26%, что связано с ростом объемов продаж и заключенным новым договорам на поставку продукции, себестоимость продаваемой продукции возросла лишь на 30,63%, то есть, отмечен опережающий рост выручки над себестоимостью. В то же время прирост расходов на продажу обусловил на конец отчетного 2016 года 30,17%.
Таким образом, превышение роста выручки над ростом себестоимости привело к росту прибыли от продаж в 25,6 раза, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Графически динамика основных показателей коммерческой деятельности представлены на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика показателей от основного вида деятельности ООО «МПЦ-С» в 2015-2016 годах, тыс.руб.
Рост выручки связан, прежде всего, как с увеличением объемов продаж в натуральном выражении, так и привлечением краткосрочных заемных средств на увеличение товарных запасов на 5415 тыс.руб. и внеоборотных активов на 690 тыс.руб. в 2016 году. В целом, общее изменение валюты баланса имеет отрицательную динамику, так она снизилась за анализируемый период на 16258 тыс.руб., преимущественно за счет уменьшения оборотного капитала ООО «МПЦ-С» на 16948 тыс.руб., что связано с сокращением отгрузки продукции в кредит и, как следствие, уменьшения дебиторской задолженности на 15297 тыс.руб., в связи с чем сократилась и величина кредиторской задолженности за период в целом на 32706 тыс.руб.
Графически динамика основных составляющих бухгалтерского баланса ООО «МПЦ-С» представлены на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика основных статей бухгалтерского баланса ООО «МПЦ-С» в 2015-2016 годах, тыс.руб.
Резкий рост валовой прибыли и прибыли от продаж обусловлены относительно невысокими темпами роста себестоимости продаж и расходов на продажу, что связано с погашением просроченной и возникшей в предыдущем отчетном периоде дебиторской задолженности. Тем не менее, увеличение финансового результата от основного вида деятельности в отчетном периоде благоприятно сказалось на динамике показателей деятельности. Так, эффективность продаж и коммерческой деятельности в целом повысилась в анализируемом периоде времени, соответственно, на 2,73% и 3,06%, составив по итогам 2016 года, соответственно, 2,88% и 3,22%, негативным моментом является достаточно низкие их значения по сравнению с аналогичными отраслевыми оптовыми организациями.
Графически динамика основных показателей рентабельности ООО «МПЦ-С» за 2015-2016 года представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика основных показателей рентабельности
ООО «МПЦ-С» в 2015-2016 годах, %
По итогам анализа можно сделать вывод, что ООО «МПЦ-С» имеет стабильные показатели коммерческой динамики, развивается и расширяется. Это подтверждается ростом показателей полученной выручки от реализации. Но в то же время эффективность хозяйственной деятельности является недостаточной, о чем свидетельствуют относительно невысокие показатели рентабельности. Актуальными проблемами для ООО «МПЦ-С» в современных условиях является недостаток финансовых ресурсов для финансирования текущей коммерческой деятельности.
Не смотря на сложности, ООО «МПЦ-С» занимает стабильное положение в отрасли, настойчиво работает над улучшением качества, расширением ассортимента реализуемой продукции.
2.3. Анализ отчетности о движении денежных средств
Анализ денежных средств ООО «МПЦ-С» целесообразно начать с изучения динамики общей суммы денежных средств данного предприятия, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста [8, с.32] за 2015-2016гг. (таблица 2). Источником информации для анализа является «Отчет о движении денежных средств» ф. № 4.
Таблица 2
Динамика поступления и выбытия денежных средств ООО «МПЦ-С», тыс.руб.
| Год | Объем поступивших денежных средств | Темпы роста, % | Объем выбывших денежных средств | Темпы роста, % | ||
| Базисные | Цепные | Базисные | Цепные | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2015 | 278871 | 100 | 100 | 271972 | 100 | 100 |
| 2016 | 570109 | 204,43 | 204,43 | 573362 | 210,82 | 210,82 |
Из таблицы 2 видно, что за два последних года объем поступления и выбытия денежных средств ООО «МПЦ-С» существенно возрос - на 104,43% и на 110,82% соответственно.
В 2016 году объем поступления денежных средств увеличился по сравнению с уровнем прошлого года на 104,43%, что свидетельствует о повышении деловой активности предприятия, а следовательно – об улучшении управления денежными потоками на исследуемом предприятии. Однако, темп выбытия денежных средств превышает темп поступления.
Таблица 3
Структура денежных средств ООО «МПЦ-С», тыс.руб.
| Год | Виды деятельности | Поступило денежных средств | Выбыло денежных средств | ||
| Сумма | % | Сумма | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2015 | Текущая | 278870 | 99,99 | 263489 | 96,88 |
| Инвестиционная | 1 | 0,001 | 8483 | 3,12 | |
| Финансовая | - | - | - | - | |
| Всего | 278871 | 100 | 271972 | 100 | |
| 2016 | Текущая | 560454 | 98,3 | 561590 | 97,94 |
| Инвестиционная | 2655 | 0,46 | 11772 | 2,06 | |
| Финансовая | 7000 | 1,24 | - | - | |
| Всего | 570109 | 100 | 573362 | 100 | |