Файл: Порядок хранения денег и денежных документов в кассе.docx

При поступлении средств от подотчетных лиц:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору кредита и займа	50	71

При расчетах с персоналом:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудников в возмещение материального ущерба	50	73-2

При расчетах с учредителями:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал	50	75

При расчетах с прочими кредиторами:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной претензии	50	76-2

При поступлении выручки от продаж:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Поступили в кассу наличные денежные средства за проданные товары в организациях розничной торговли и сферы услуг	50	90-1

При поступлении в кассу прочих доходов:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные и внереализационные доходы	50	91-1
2.	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные безвозмездно	50	91-1
3.	Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации	50	91-1

---

---

2.3 Учет выдачи наличности из кассы

Операция выдачи денежных средств из кассы устанавливается унифицированным основным документом - Кассовым ордером на расходы (форма КО-2). Платежный кассовый ордер может быть составлен на операцию или группу однотипных операций (например: начисление заработной платы производится на выплату заработной платы и платежный кассовый ордер оформляется на общую сумму бланка).

Выданные расходные ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных кассовых ордеров (форма КО-3) и подшиваются к отчету кассира (отрыв кассовой книги).

Существует несколько ситуаций для снятия наличных с кассы:

✓ Выплата заработной платы и приравненных к ней выплат (премий, отпускных, надбавок)

✓ Выдача средств сотрудникам организации на основании отчетов

✓ Наличные в банке

✓ Платите поставщикам

✓ Выплачивается учредителям

Кассир выдает деньги только лицу, указанному в кассовом ордере или документе, который его заменяет. Если деньги выдаются по доверенности, составленной в установленном порядке, то в тексте приказа после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерия сначала указывает фамилию, имя и отцовское имя доверенного получателя платежа. Если валюта выдается по выписке, перед получением валюты кассир делает отметку: «По агентству».

Процесс заполнения РКО выглядит следующим образом:

Строка	Содержание
Номер документа	Номер по порядку
Дата составления	Дата выдачи денег
Код структурного подразделения	Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
Корреспондирующий счет	Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма
Код аналитического учета	Код по системе аналитического учета
Кредит	Счет 50
Сумма	Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)
Код целевого назначения	Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для неком. организаций)
Выдать	ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги
Основание	Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.)
Сумма	Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
Приложение	Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)
Получил	Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается
По	Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег

---

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
При перечислении денег на расчетный счет:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт	51	50

При перечислении средств на счет другой организации:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами	58-3	50

При расчете с покупателями и поставщиками:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Произведена оплата поставщику наличными денежными средствами	60	50
2.	Выдан поставщику аванс наличными денежными средствами	60(«авансы выданные»)	50
3.	Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства	62	50
4.	Возвращены из кассы авансы, ранее полученные от покупателей	62(«авансы полученные»)	50

При расчетах с персоналом и подотчетными лицами:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Выданы работникам путёвки, оплаченные за счёт средств социального страхования	69-1	50-3
2.	Выплачена работникам из кассы заработная плата	70	50
3.	Выданы под отчёт наличные денежные средства	71	50
4.	Выплачена из кассы депонированная заработная плата работникам	76-4	50

---

При расчетах с учредителями:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Выплачены из кассы дивиденды учредителю организации, который не является её работником	75-2	50

При обнаружении недостачи денег в кассе:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации	94	50

В случае совершения чрезвычайных расходов:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами	99	50

При сдаче инкассации:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Сданы наличные денежные средства инкассатору	57	50

Валютные документы, зачисленные в кассу (путем оформления приходного кассового ордера), выдаются в пользование ответственному лицу или продаются со скидкой работникам организации (распоряжение оформляется через расходный кассовый ордер). В кассовой книге движение кассовых ордеров отражается индивидуально. Ежемесячно кассир представляет отчет о движении денежных средств.

---