Файл: Порядок хранения денег и денежных документов в кассе.docx

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций

Бухгалтерский учет ведется на основании нормативных документов разного статуса. Одни из них носят обязательный характер («Закон о бухгалтерском учете», Положение о бухгалтерском учете), другие носят рекомендательный характер (План счетов) и содержат основные направления учета и отчетности, ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности, необходимой для субъектов хозяйствующего субъекта. , Подготовка основных документов и требований к бухгалтерскому регистру.

Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности являются обязательными для применения. В части организации учета кассовых операций в иностранной валюте применяется ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте», утвержденный приказом Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н. .

Методические рекомендации и иллюстрации предназначены для уточнения стандартов бухгалтерского учета с учетом отраслевых и других конкретных обстоятельств. Среди них План счетов бухгалтерского учета организационно-финансовой и хозяйственной деятельности, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н и инструкция по его применению, Положение «О регулировании наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Российская Федерация», 05.01.1998. № 14-П, и Положением «О кассовых операциях в Российской Федерации», утвержденным Советом директоров Банка России.

Положением «Правила обращения наличных денег на территории Российской Федерации» устанавливаются лимиты остатка наличности. Лимит остатка наличности определяется исходя из оборота наличности предприятия с учетом специфики характера деятельности предприятия, порядка и условий внесения наличных денежных средств в банковские учреждения, обеспечения сохранности и снижения потребности во внебиржевом транспортировании денежных средств. ценности.

В этом случае лимит остатка денежных средств устанавливается в размере:

✓ Для предприятий с денежным доходом денежные пожертвования банковским учреждениям или российским государственным транспортным предприятиям в конце рабочего дня ежедневно - со следующего утра в размере, необходимом для обеспечения нормальной деятельности бизнеса;

---

✓ Предприниматели, имеющие кассовые чеки и сдающие денежные средства в банковские учреждения или компании Гостранспорта России на следующий день - ограничиваются среднесуточной кассовой выручкой;

✓ Для предприятий с кассовым чеком денежные пожертвования в банковские учреждения или предприятия Гостранспорта России не производятся ежедневно, в зависимости от установленных сроков доставки и суммы кассового чека.

Установленный банковским учреждением лимит остатка денежных средств доводится до каждого предприятия в письменной форме. Для расчета лимита используется форма 0408020.

По обоснованному требованию предприятия (изменение оборота денежных средств, условий получения дохода и т.п.) и в установленном порядке лимит остатка денежных средств может быть пересмотрен в течение года. банковское соглашение счет. Предприятия обязаны сдавать в банк всю наличность сверх установленного лимита.

Субъекты предпринимательства могут хранить наличные денежные средства сверх установленного лимита в своих кассах исключительно для выплаты заработной платы, социальных пособий и стипендий не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним, - до 5 дней), в том числе в банках Дата получения учреждением платежа. По истечении этого срока денежные средства, не использованные по назначению, будут переданы в банковские учреждения, после чего указанные денежные средства будут выданы в порядке, установленном федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и банковскими правилами, установленными в соответствии с настоящими законы. В целях унификации использования денежных средств и упрощения наличных расчетов банковские учреждения ежегодно составляют (по единоличному усмотрению руководителя банковского учреждения) кассовый календарь выплаты заработной платы, социальных выплат и стипендий (по дням) в виде 0408021. Согласно соответствующей шкале заработной платы и информации о времени.

Согласно данному положению устанавливаются следующие сроки сдачи денежных средств (квитанции) из кассы в кассу банка:

---

✓ Для предприятий, расположенных в расчетах с банковскими учреждениями или предприятиями Гостранса России, - получать наличные ежедневно в кассе предприятия;

✓ Предприятия, которые не могут вносить наличные деньги в конце каждого рабочего дня в банковское учреждение или в Гостранс России в силу особенностей бизнеса и режима работы, а также отсутствия вечерних инкассаций в банковских учреждениях или ночных касс регистрирует - на следующий день;

✓ Для предприятий, расположенных в населенных пунктах без банковских учреждений или предприятий Гостранса России, а для предприятий, расположенных далеко от них - 1 раз в несколько дней.

Положение «О порядке осуществления кассовых операций на территории Российской Федерации» устанавливает правила хранения, приема и выдачи валюты, а также порядок проведения ревизии кассовых аппаратов и контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

В бухгалтерском учете все кассовые операции отражаются на счете 50. Счет 50 "Касса" предназначен для агрегирования информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации.

Открыть 50 «кассовых» субсчетов:

50-1 "Кассир организации"

50-2 «Операционная касса»

50-3 «Валютные документы»

и другие в соответствии с учетной политикой.

На субсчете 50-1 учитываются денежные средства в кассе организации. При ведении организацией операций с иностранной валютой в 50-м счете должен быть открыт раздел "касса" и отдельно рассчитываться сдача по каждой спот-сделке в иностранной валюте.

---

1.3 Хранение денег и денежных документов

Согласно статье 3 положения «О порядке осуществления кассовых операций на территории Российской Федерации» руководитель предприятия обязан оборудовать кассу (отдельное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность наличных денежных средств в кассе, а также безопасность при снятии и внесении денег в банковских учреждениях. Если по вине руководящего лица предприятия не созданы необходимые условия для обеспечения сохранности денежных средств при хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Кассовый зал должен быть изолирован, а дверь кассы должна быть заперта изнутри во время проведения операций. Вход в помещение кассы лицам, не связанным с их работой, запрещен.

Предложения и требования по обеспечению технической безопасности и сигнального оборудования кассы предприятия см. в Приложении 2 и Приложении 3 к вышеуказанным положениям.

Кассовые аппараты предприятий могут быть застрахованы по закону.

Все денежные средства и ценные бумаги предприятия обычно хранятся в несгораемых металлических шкафах, а в некоторых случаях - в комбинированных металлических шкафах и простых металлических шкафах, запирающихся на ключ и опломбированных кассиром в конце рабочего дня. Ключи и пломбы металлического шкафа хранятся у кассира, категорически запрещается хранить их в оговоренном месте, передавать посторонним лицам или самовольно копировать. Дубликаты ключей, гробов и т.п. в упаковке, опечатанной кассиром, остаются у ответственного лица компании. Не реже одного раза в квартал его проверяет комиссия, назначаемая руководителем предприятия, результаты которой фиксируются в Акте. При обнаружении пропажи ключа руководитель предприятия сообщает об этом в орган внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Запрещается хранить на кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие компании.

Кассиры обязаны проверять надежность замков, дверных и оконных решеток и пломб перед открытием кассовых аппаратов и металлических шкафов, чтобы убедиться в исправности охранной сигнализации. При нарушении или снятии пломб, поломке замков, дверей или засовов кассиры обязаны немедленно сообщить об этом директору учреждения, который доложит в органы внутренних дел и примет меры для обеспечения безопасности кассы до прибытия своих сотрудников. В этом случае руководитель предприятия, главный бухгалтер или лицо, их замещающее, и кассир после получения разрешения органов внутренних дел проверяют наличие денежных средств и других ценностей, сданных на хранение в кассу. Эта проверка должна быть сделана до начала операции с наличными. По результатам

---

проверки составляется акт в четырех экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в проверке. Первый экземпляр закона сдается в орган внутренних дел, второй – в страховую компанию, третий – в вышестоящую организацию (при ее наличии), четвертый – на предприятие.

После издания приказа (решения, постановления) о назначении рабочего кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с порядком кассовых операций в Российской Федерации на основании квитанции, а затем заключить договор с кассир на полную ответственность. Кассиры в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несут единоличную ответственность за сохранность всех полученных ими ценностей, а также за ущерб, причиненный предприятию умышленными действиями вследствие халатного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассирам не разрешается поручать порученную работу другим.

На предприятии с одним кассиром при необходимости временной замены кассира обязанности кассира возлагаются на другого работника письменным приказом (решением, постановлением) руководителя предприятия. С работником заключено соглашение о полной ответственности.

1.4 Ведение кассовой книги и контроль соблюдения кассовой дисциплины

Все денежные поступления и платежи предприятия фиксируются в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, перевязана и запечатана воском или латексом. Количество кассовых книг заверяется руководителем предприятия и главным бухгалтером. При запечатывании книг мастикой применяют клеи на основе жидкого стекла («силикатный», «стационарный», «офисный», «жидкое стекло»), папиросной бумаги и штемпельных чернил. Печатная бумага покрывается клеем с обеих сторон, а слой клея наносится после запечатывания книги.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах копировальной бумагой чернилами или шариковой ручкой. Второй лист должен быть съемным и служить отчетом кассира. Первый экземпляр бланка хранится в кассовой книге. Первый и второй экземпляры бумаги нумеруются одним и тем же номером.

Подчистки и неуказанные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления удостоверяются подписью кассира, главного бухгалтера предприятия или правопреемника.

---