Файл: Анализ структуры и величины заемных источников финансирования коммерческого банка..pdf

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк, осуществляя перераспределение денежных потоков, выступает в качестве связующего звена хозяйствующих субъектов экономики. Кризисные явления на мировом финансовом рынке и связанные с ними проблемы по снижению показателей банковской ликвидности, а также увеличение стоимости ресурсов, которые направляются на кредитование, затронули российский финансовый рынок и поставили банки перед необходимостью проведения активного поиска не только способов, связанных с привлечением достаточного объема средств, но и проведения мероприятий по их наиболее эффективному размещению. При этом излишнее стремление банков в максимальной степени добиться увеличение своей доли на рынке кредитования за счет мероприятий по активному предоставлению недостаточно надежных ссуд способно привести к росту показателя, характеризующего уровень кредитного риска и стать главной причиной уязвимости финансового посредника от неблагоприятных факторов внешней среды. Именно поэтому важной проблемой выступает осуществление мероприятий, связанных с организацией профессионального и сбалансированного управления в сфере системы источников финансирования.

Цель исследования – изучить заемные источники финансирования коммерческого банка.

Исходя из поставленной цели, могут быть сформулированы следующие задачи:

• охарактеризовать понятие источников финансирования коммерческого банка;
• рассмотреть привлеченные источники;
• проанализировать заемные источники финансирования ПАО «Сбербанк России».

Объект исследования - финансово‒хозяйственная деятельность ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – заемные источники финансирования коммерческого банка.

При выполнении данной работы были использованы общенаучные (анализ, синтез, сравнение и т.д.), и специальные методы (экономико-статистический, балансовый, расчетно-конструктивный и др.) исследований.

Информационной базой исследования являются данные финансовой отчетности ПАО «Сбербанк России» за период с 2016 по 2018гг., нормативные и правовые акты, которые осуществляют регулировку состава и порядка по представлению бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Практическая значимость работы заключается в проведении анализа финансового состояния предприятия.

1 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятия источников финансирования коммерческого банка

В связи с ростом Российской экономики, финансовая поддержка со стороны банковского сектора, как организациям, так и частным лицам - является наиболее востребованной. В связи с этим на первый план выступает проблема по привлечению дешевых ресурсов для российских кредитных организаций.

Понятия «финансовые ресурсы», как и «капитала» в общем, довольно широко трактуют в экономической литературе и не имеют единых и четких определений и очень часто не владение единым четким термином, способно исказить понимание терминологии.

Если обратиться к истоку, то происхождение термина «финансы» связано с латинским «finаnсiа» - который означает наличность, доходы, а термин «капитал» в основу закладывает латинское слово «саpitаlis», что может переводиться как главный [21, с. 80].

Капитал - может быть представлен в качестве экономической категории; одного из факторов производственной деятельности, наряду с понятиями труд и земля, которые используются для производственной деятельности товара и услуги и способны приносить определенный доход. Обладая пониманием того, что финансы можно рассматривать не только в качестве денежных средств, а прежде всего как совокупность отношений между субъектами, можно отметить тот факт, что финансы можно представить в качестве формы, метода, связанного с опосредствованием капитала, трансформацией каждой формы капитала в более универсальные категории, для последующих трансформаций в какие-либо другие отдельные категории.

Итак, финансы более широко раскрывают роль денежных средств, в качестве средств обращения, определенной меры стоимости и средств, сбережения в процессе производственной деятельности [10, с. 114].

Управление финансами можно представить как составную часть общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на процессы по совершенствованию системы отношений, призванных обеспечить нормализацию финансовых ресурсов, необходимых для социально-экономического развития общества.

Основной целью управления финансами выступают процессы по обеспечению финансовой устойчивости и финансовой независимости, которая может проявляться в макроэкономической сбалансированности, профицитах бюджета, сокращении государственного долга, твердости национальной валюты, при сочетании экономических интересов государства и каждого члена общества.

В процессе управления финансами выделяют объекты и субъекты управления. В качестве объектов понимают наличие разнообразных видов финансовых отношений, которые формируют финансовую систему. Субъекты управления финансами являются совокупностью всех организационных структур, которые управляют финансами – финансовый аппарат.

Управление финансами производят на каждом из уровней финансовой системы. Оно может быть общегосударственным, которое осуществляет установку общих принципов, правил, норм, а также обеспечение проведения единой финансово-бюджетных политик, налоговых, валютных и денежно-кредитных политик в Российской Федерации; и управление финансами отдельными элементами субъектов управления.

В новых условиях хозяйствования и становления рыночных отношений в России особое значение придается финансовому менеджменту, который призван выполнить эффективное управление ресурсами предприятий разных форм собственности.

Финансовые ресурсы могут быть восприняты в качестве основных компонентов системы финансов. Дать более однозначное и обоснованное толкование данной категории, следовательно, предпринять попытку по определению её внутреннего содержания, роли в круговороте средств предприятий, выявить совокупности функций, которым характерны финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений.

Финансовые ресурсы коммерческих банков можно определить в качестве совокупности собственного дохода, накопления и внешнего поступления денежных средств (и /или их эквивалента), которая принадлежит коммерческой организации и предназначена для выполнения обязательств перед бюджетом и финансово-кредитной системой, перед своими контрагентами в процессах, которые непосредственно связаны с процессами по финансированию текущих затрат хозяйственной деятельности, финансированию расходов, которые находятся в прямой зависимости от инвестиционной деятельности, социальных нужд и стимулированием работников [7, с. 61].

Источники финансирования – можно представить как каналы получения финансовых ресурсов.

Выделяют следующие источники финансирования:

- финансирование из собственных источников;

- финансирование из внешних источников.

1.2. Собственные источники финансирования

К основным элементам финансовых ресурсов коммерческих банков относят: уставный фонд, амортизационный фонд, специальные фонды целевого назначения, неиспользованную прибыль, кредиторскую задолженность всех видов, ресурсы, которые получены из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

Уставный капитал может быть представлен в качестве основного первоначального источника собственных средств организации. Он выступает также в качестве источника по формированию основного и оборотного капитала, которые в свою очередь могут быть направлены на покупку следующих элементов: основные производственные фонды, нематериальные активы, оборотные средства[12, с. 21].

Под собственным капиталом понимают разницу между размером совокупных активов организации и её обязательствами, т.е. долгами. Собственный капитал можно разделить на постоянную часть ( уставный капитал) и переменную величину, которая находится в прямой зависимости от показателя финансового результата деятельности организации.

В состав переменных капиталов входит совокупность добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и специальных фондов. На процесс приращения собственных финансовых ресурсов оказывает влияние добавочный капитал и резервный капитал. Большое значение в дальнейшем при росте показателя собственных финансовых ресурсов имеют показатели прибыли, размер амортизационных отчислений и другие источники.

В качестве основного результата и конечной цели хозяйственной деятельности организации выступает показатель прибыли. После налоговых выплат может образовываться прибыль, которая остается в распоряжении организации, из которой может формироваться: резервный капитал (фонд) и совокупность других аналогичных резервов, а также фонд накопления и фонд потребления.

В качестве источника резервного капитала, его образования выступает совокупность отчислений от прибыли, которая остаётся в распоряжении организации. Он предназначен для того, чтобы компенсировать расходы в отчетном году, выплатив дивиденды из-за отсутствия или недостаточного размера прибыли в отчетном периоде для данных целей [18, с. 100].

Нераспределенную прибыль коммерческого банка можно направить на формирование специального фонда: фонд накопления, фонд потребления и других целевых фондов.

Фонд накопления это совокупность денежных средств, которые предназначены для развития и расширения производственного процесса.

Фонд потребления - это совокупность денежных средств, которые направляются на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственных сфер, единовременных поощрений, выплат компенсационного характера и других аналогичных целей [24, с. 180].

Размер собственных финансовых ресурсов включают в себя: доходы, показатели прибыли от основной деятельности, размер прибыли от прочей деятельности, размер выручки от продажи выбывшего имущества, за минусом расходов, которые были необходимы для его продажи, размер амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления обладают двойственным характером, так как включены и в состав себестоимости продукции, и в состав выручки от продаж продукции. Амортизационные отчисления поступают на расчетный счет предприятия, становятся внутренними источниками финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Собственным финансовым ресурсам отводится главная роль в общем объеме финансовых ресурсов коммерческих банков. Однако многие банки и организации прибегают к привлечению внешних источников, которые являются весьма разнообразными.

1.3. Привлеченные источники финансирования

Основная роль в формировании пассивов банка отводится привлеченным средствам, которые формируются за счет различных остатков на депозитных счетах и во вкладах, на расчетных и текущих счетах. Так же к привлеченным средствам относятся выпущенные кредитной операцией долговые обязательства (векселя, депозитные и сберегательные сертификаты).

Вопрос привлечения ресурсов для банков актуален во все времена, а в кризисные становится едва ли не вопросом выживания. Кредитные учреждения особо активно ищут финансирование, одним из источников которого являются деньги населения. Так, при размещении средств в банке, по некоторым продуктам по завершению срока не происходит автоматической пролонгации, вместо этого по завершению срока средства уходят на счет «до востребования». Другой источник пополнения у Сбербанка – досрочное расторжение договора вклада. Как правило, документом предусмотрены условия, когда при досрочном изъятии вклада за срок нахождения денег на счету банк платит клиенту ставку «до востребования».

Привлеченные средства коммерческого банка состоят в основном из депозитов, то есть денежных средств, помещенных в банк его клиентами (физическими и юридическими лицами), хранящихся на специальных счетах и используемых в соответствии с банковским законодательством. Подробнее можно рассмотреть на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Источники финансирования деятельности банка.

Кроме того, в настоящее время все большее значение приобретают так называемые не депозитные привлеченные средства, выступающие в виде займов или собственных долговых обязательств, реализуемых на денежных рынках. Депозитные и другие операции банка по привлечению средств относятся к его пассивным операциям [23, с. 508].