Файл: Курсовой проект по дисциплине Основы менеджмента (наименование учебной дисциплины согласно плану) Тема проекта Бизнесплан создания сервисной компании по разработке и предоставлению буровых растворов.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 98
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Эксплуатационные затраты
Эксплуатационными затратами называются такие затраты, которые уходят на обеспечение работоспособности основных средств на протяжении всего срока их эксплуатации. К ним относятся: аренда рабочего помещения и коммунальные услуги, сырьё и материалы, заработная плата и социальные отчисления, коммерческие и управленческие расходы, а также непредвиденные расходы.
Рассмотрим перечень необходимых на одну скважину реагентов и представим их в таблице 3.4.1. Закупочные цены брались на сайтах поставщиков и указаны средними.
Таблица 3.4.1. Реагенты для одной скважины
| Наименование реагента | Количество, кг | Закупочная цена, рублей/кг | Закупочная стоимость, рублей |
| Бентонит | 9 000 | 5 | 45 000 |
| Мрамор молотый | 62 000 | 1 | 62 000 |
| Гаммаксан | 1 125 | 330 | 371 250 |
| Atren FK (смазка) | 8 000 | 50 | 400 000 |
| Натр едкий | 575 | 30 | 17 250 |
| Полиакриламид | 275 | 200 | 55 000 |
| Полиакрилат | 1 550 | 275 | 426 250 |
| ПАЦ Н-В | 375 | 100 | 37 500 |
| ГКЖ | 800 | 55 | 44 000 |
| Детергент | 600 | 75 | 45 000 |
| Асфальтен | 6 750 | 100 | 675 000 |
| Пеногаситель | 150 | 115 | 17 250 |
| Бактерицид | 120 | 70 | 8 400 |
| Кольматанты | 610 | 250 | 152 500 |
| Графит | 875 | 180 | 157 500 |
| Разжижитель | 325 | 90 | 29 250 |
| Итого | 93 130 | - | 2 543 150 |
Также следует внести амортизационные затраты, рассчитываемые для всех основных средств, перечисленных в капитальных затратах. Все единицы, перечисленные в пунктах 2–11 в таблице 4.1.1, подлежат учету в амортизационных затратах и имеют технический срок службы в 5 лет (в соответствии с этим годовая норма амортизации составит 20%). Заполним таблицу 3.4.2.
Таблица 3.4.2. Амортизационные затраты
| Первоначальная стоимость оборудования, рублей | Годовая норма амортизации, % | Сумма амортизации | |
| рублей в год | рублей в месяц | ||
| 846 000 | 20 | 169 200 | 14 100 |
Сведения о заработной плате работников (инженеров и бухгалтера) представлены в таблице 3.4.3. Процент отчислений в социальные фонды составляет 30,4%, где 0,4% - страховой взнос от несчастных случае, определяемых основной деятельностью компании по ОКВЭД (9.10.09).
Таблица 3.4.3. Фонд оплаты труда
| № п/п | Должность | ЗП, рублей в месяц | Отчисления в СФ, тыс. рублей в месяц | ЗП, тыс. рублей в год | Отчисления в СФ, тыс. рублей в год |
| 1 | Бухгалтер | 70 000 | 21 280 | 840 000 | 255 360 |
| 2 | Инженер | 150 000 | 45 600 | 1 800 000 | 547 200 |
| 3 | Инженер | 150 000 | 45 600 | 1 800 000 | 547 200 |
| Итого | 370 000 | 112 480 | 4 440 000 | 1 349 760 | |
На срок до конца 2027 года компания планирует снимать то же помещение, размер трат на коммунальные расходы примем равным 5% от трат на аренду помещения. Коммерческие и управленческие расходы, связанные с рекламным продвижением, примем равными 500 тысяч рублей в год. На непредвиденные расходы оставим запас в размере 500 тысяч рублей на каждый год. Таким образом, составим таблицу 3.4.4 об эксплуатационных затратах.
Таблица 3.4.4. Данные об эксплуатационных затратах
| Калькуляционные статьи затрат | Величина затрат, рублей | ||||
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
| Сырьё и материалы | 137 330 100 | 305 178 000 | 508 630 000 | 762 945 000 | 915 534 000 |
| Аренда помещения | 720 000 | 960 000 | 960 000 | 960 000 | 960 000 |
| Коммунальные услуги | 36 000 | 48 000 | 48 000 | 48 000 | 48 000 |
| Заработная плата | 3 330 000 | 7 400 000 | 12 333 333 | 18 500 000 | 22 200 000 |
| Отчисления в СФ | 1 012 320 | 2 249 600 | 3 749 333 | 5 624 000 | 6 748 800 |
| Амортизационные отчисления | 126 900 | 169 200 | 169 200 | 169 200 | 169 200 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 |
| Непредвиденные расходы | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 |
| Итого | 143 555 320 | 317 004 800 | 526 889 867 | 789 246 200 | 946 660 000 |
В качестве системы налогообложения компанией выбрана основная система налогообложения (ОСН). Поскольку во владении у компании нет транспорта или недвижимого имущества, компания не будет платить налоги по ним. Все налоги, оплачиваемые компанией, указаны в таблице 4.2.3.
Таблица 4.2.3. Налоговое окружение
| Налог | Налоговая база | Налоговая ставка | Документ |
| НДС | Выручка | 20% | Статья 164 НК РФ |
| Страховые взносы | ФОТ | 30% | Статья 425 НК РФ |
| Страховые взносы от несчастных случаев | ФОТ | 0,4% | Статья 1 ФЗ №179 |
| Налог на прибыль | ПДНО | 20% | Статья 284 НК РФ |
- 1 2 3 4 5 6
Расчёт показателей эффективности проекта
Анализ эффективности проекта основывается на расчёте таких показателей, как: чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV), внутренняя норма доходности (ВНД или IRR), индекс доходности (ИД или PI) и дисконтированный срок окупаемости инвестиций (DPP). Порядок расчётов выглядит следующим образом. Находятся:
-
Прибыль до налогообложения, равная разности общегодовой выручки без НДС и эксплуатационных затрат (включая налоги ФОТ и амортизацию). -
Чистая прибыль, равная разности прибыли до налогообложения и налога на прибыль. -
Чистый денежный поток (ЧДП или NCF), равный разности годовой выручки от реализации и годовых издержек. При расчёте необходимо помнить, что амортизационные отчисления также входят в чистый денежный поток. -
Ставку дисконтирования (r) – процентная ставка, используемая для переоценки стоимости будущего капитала на начальный момент. Складывается из ключевой ставки, определяемой Центральным банком России (20%) и рисковой надбавки (10%). -
Коэффициент дисконтирования (DF), вычисляемый по формуле (4.3.1):
 | (4.3.1) |
где
– порядковый номер года расчёта (год открытия компании принимается первым).-
Дисконтированный денежный поток (ДДП или DCF), равный произведению чистого денежного потока и коэффициента дисконтирования. Отражает приведённый к начальному моменту времени денежный поток. -
Чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV), представляющий собой сумму дисконтированных денежных потоков, полученных за весь планируемый срок и приведённых к начальному периоду времени. Инвестору важно, чтобы он был положителен. -
Индекс доходности (ИД или PI), равный отношению чистой приведённой стоимости к общей сумме капиталовложений. Проект признается эффективным при условии, что он больше 1. -
Внутренняя норма доходности (ВНД или IRR), равный величине нормы дисконта, при которой чистая приведённая стоимость проекта равна нулю (формула (4.3.2)):
(4.3.2)
-
Дисконтированный срок окупаемости инвестиций (DРР) – момент времени от начала существования компании, в котором инвестиции начинают окупаться.