Файл: Налоговая политика в современной России.pdf

Введение

Существует много экономических рычагов, при их помощи государство оказывает влияние на экономику рынка, важную позицию захватывают налоги.

Налоговая политика - это действия государства в области налогов и налогообложения. План намерений и действий в налоговой сфере, предпринимаемых государством, разрабатывает Минфин России [абз. 5 ст. 165 Бюджетного кодекса РФ].

Налоговая политика является только частью стратегии развития государства. Налоговая политика не может существовать обособленно от планов развития других направлений социально-экономической политики. Объединить все направления позволяет закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 № 172-ФЗ. [жур. «Налоги», 2010 №1]

Документ «Основные направления налоговой политики» содержит следующую информацию:

- Налоговая нагрузка, анализ и уровень. Сравнение этого показателя в России и зарубежных странах.

- Меры, планируемые в рассматриваемом периоде.

Таким образом, документ, посвященный налоговой политике, имеет стройную и последовательную структуру.

Эффективная налоговая политика значится главной в постоянном созревании экономики Российской Федерации. Посредством влияния на хозяйственную деятельность и индивидуальные средства, а еще через бюджетно-пере распределительные ходы формирования процесса дел создаются инвестиционные условия в стране, так же создание обстоятельств для исполнения политических, экономических и социальных функций государства. Наибольшую актуальность набирают вопросы формирования, и функционирования результативной налоговой политики в нестабильной обстановке. Одним из главных основных составляющих с повышением увеличения эффектной результативности налоговой политики как важного звена экономически индустриальной политики страны является исследование и большое обширное применение на родине и за рубежом. [7]

Цель курсовой работы - изучение налоговой политики в современной России, ее функций и направления реформирования.

Объект исследования - налоговая политика государства.

Предмет исследования - направления реформирования налоговой политики. Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1) Определить нормативно-правовую базу финансовой политики.

2) Охарактеризовать сущность и основные трактовки.

3) Выделить элементы и цели, а также виды налоговой политики.

4) Сделать анализ важнейших направлений реформирования налоговой политики в современной России. [12]

---

Основным материально-денежным возможным резервом страны являются налоговые сборы, в следствии этого действенное правление налоговыми сборами можно считать основой муниципального управления.

Развитая индустриальная политика вероятна при сформированной системе органов государственной руководящие властью, грамотной и обмысленной налоговой политике. В нашем государстве временной промежуток развития системной конструкции сбора налогов не завершился, следовательно, говорить о сильной налоговой политике не стоит.

Государство обширно пользуется налоговой политикой в свойстве определенного регулятора влиятельного воздействия на отрицательные стороны рынка. От того, в какой степени, верно, построен порядок обложения налогом, зависит действенное функционирование всего народного хозяйства. [3]

Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования, так как она лишь обеспечивает условия экономической заинтересованности или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц и не строится на базе властно-распорядительных отношений. Одновременно налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования более гибко воспринимается экономикой и поэтому более широко применяется в рыночных системах, чем методы прямого государственного регулирования.[4]

Актуальность темы курсовой работы «Налоговая политика в современной России и направления ее реформирования» заключается в том, что проблемам налогов и современной налоговой политики Российской Федерации сегодня уделяется довольно пристальное внимание, так как от того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.[5]

Предлагаемые меры не применяются обособленно, а являются последовательным продолжением предыдущих действий государства. Кроме того, анализируется текущая ситуация в мире.

1. Налоговая политика в современной России

1.1 Нормативно-правовая база финансовой политики государства, ее составляющие

---

Финансовая политическая линия Российской Федерации есть совместность методик и событий страны, направленных на внедрение денежных средств для упрочнения собственного запаса резервов (экономического, политического, военного, экологического, социального).

Объектом управления являются большое количество денежных отношений.

Субъекты управления - организационные структуры, которые осуществляют функции управления.

Цель управления финансами заключается в обеспечении:

- относительного баланса экономических интересов государства юридических и физических лиц;

- бездефицитный бюджет;

- устойчивость национальной валюты как основополагающего элемента экономических взаимоотношений.

Методы государственного регулирования включают в себя:

1. Прямое административное воздействие, а именно:

- лицензирование предпринимательской деятельности;

- финансовое дотирование и авансирование;

- проведение системы мер социальных гарантий и финансовой охраны в отношении малообеспеченных слоев народонаселения;

- использование финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины.

2. Косвенные методы, в состав которых входят:

- вырабатывание конкуренции;

- снабжение стабильного функционирования расчетно-платежных отношений;

- проведение результативной таможенной политики;

- содействие развитию рынка капитала.

Составляющие финансовой политики:

1. Денежная политика представляется совокупностью действий в области валютного обращения, обращенная на подавление инфляции и выравнивание платежного баланса страны.

2. Кредитная политика, представляет совокупностью экономических способов и юридических норм, обращенных на подчинение кредитным капиталом.

3. Бюджетная политика - это активность аппарата правления по составлению и выполнению бюджета страны и регионов. Главным соглашением экономной политики проявляется сбалансированность бюджетов различных уровней. Бюджетная политика тесновато объединена с налоговой политикой.

4. Валютная политика - активность аппарата правления по урегулированию денежными операциями и управлению денежными ресурсами. Ее кругом занятия является денежный рынок зарубежной валюты, а также драгоценные камни и металлы.

5. Налоговая политика - система мероприятий страны в сфере обложения налогом. Предоставленная политика проявляется в нахождении размеров налогового бремени на людей и субъекты, закрепленные в Налоговом кодексе РФ. [9]

---

Таким образом, налоговая политика выступает в роли системы мероприятий страны в сфере налогов. Финансовая дисциплина верно определила и выделила главные взгляды налогообложения, т.е. базисные идеи и расположения, используемые в налоговой области, а также применяемые при развитии налоговой политики. [13]

Впервые главные расположения в сфере обложения налогом были выражены Адамом Смитом (основной его труд - книга «О имуществе народов», 1776 года). Соответственно его понятию, есть три родника имущества: земля - труд - капитал. Отсюда и различные формы налогообложения. Также разрешено разглядывать налоги на отдельные источники заработка; налоги на всю совокупность заработков. Следует заметить, что Адам Смит установил именитые критерии (взгляды) налогообложения:

- налоги должны выплачивать всем в согласовании с заработком;

- налог следует определить заблаговременно;

- налог нужно взыскивать в комфортное для плательщика время;

- взимание налогов обязано быть дешевым.

В будущем финансовая наука доказала немало здравых выводов для налоговой политики. К примеру: преобладание косвенной системы обложения налогом, максимально более комфортной для формирования доходов активов, что может привести к последующему обеднению существенной массы граждан, так как тягота налогов выпадает на конечного потребителя товаров и услуг, т.е. большая масса народонаселения, обладающее доходами на уровне прожиточного минимума. Доставляется рациональным отметить, что это возражение устроено на условно сравнительном уровне потребления при разных уровнях дохода. При всем том надлежит принять во внимание, что не всё убеждения и выводы отыскивают применение на практике. Дело в том, что как на материально-денежную политику в едином, так и на налоговую политику, а именно оказывают сильное воздействие интересы различных муниципальных, социальных групп, лобби; а еще личные интересы управляющих государства.[15]

Нынешняя налоговая политика в РФ скована с проведением налогового преобразования, целью которой служит приобретение рационального сравнения стимулирующей и фискальной значением налогов.[16]

1.2 Налоговая политика: сущность, основные трактовки

Слово «политика» владеет в российском языке немалым количеством смыслов, из которых, именно налоговую политику, наиболее четким может признать определение «художества муниципального управления». Следовательно, под налоговой политикой имеется ввиду «художество налогового управления», где под субъектом управления конкретно подразумевается правительство, а объектом управления являются налоги, а также налоговая система. Налоговая политика - комплект правовых событий органов обладающие властью и управления, устанавливающий целенаправленное использование налоговых законов. [18]

---

Это в том же духе правовые нормы реализации налоговой техники при урегулировании, планировании и контроле муниципальных заработков. Налоговая политика выражается долей финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики определены социально-экономическим режимом сферы и социальными слоями, находящимися у власти. Экономически доказанная налоговая политика идет к цели оптимизации централизации денежных средств чрез налоговую систему. [6]

В обстоятельствах рыночных отношений налоговая политика применяется государством для перераспределения государственного заработка в целях модификации строения изготовления, территориального экономического формирования, величины рентабельности народонаселения.

Цели и задачи налоговой политики представлены на рисунке 1.1 и сводятся к:

Рис. 1.1 –Цели и задачи налоговой политики 2018-2020 годы

До появления ч. 1НК РФ налоги и сборы в РФ регулировались отдельными нормативными актами. Веденная в действие 31.07.1998 ч. 1 НК РФ стала 1-м документом, в котором была обобщена информация о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых правонарушениях и другая информация, общая для всех налогов. [19]

Следующим шагом в наведении налогового порядка стала ч. 2 НК РФ. В ней появились главы, посвященные отдельным налогам, касающиеся их плательщиков, налоговой базы, деклараций и сроков.

Достаточно революционным стало введение гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Она вступила в действие 01.01.2002. Именно тогда произошло выделение налогового учета. У многих хозяйственных операций появилась двойная оценка, возникли новые понятия: ОНА, ОНО. [18]

Сейчас НК РФ - это документ, который содержит полную информацию о налоговой системе. Именно в него вносятся изменения при смене налоговой политики.

Налоговая политика на современном этапе развивается в следующих направлениях:

- Определен перечень налогов.

В последнее время этот список не увеличивался. Причесывается порядок расчета существующих налогов, устраняются неточности в формулировках, учитываются изменения, вносимые в другие нормативные акты. Совершенствуется система налогового администрирования. Критерии проверок стали доступными. Появились налоговые каникулы.

Налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства.

---