Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (Налоги как фактор экономической и финансовой безопасности).pdf

При сравнении всех налоговых систем вышеназванных государств нужно учитывать, что у каждой страны был и есть свой путь, своя история, свои традиции. Соответственно, и экономика у каждой страны индивидуальна [12, с.15].

Тем не менее, во всех странах, кроме России, более эффективный прогрессивный характер налогообложения. Возможно, российское общество не готово к введению прогрессивной шкалы, но все равно со временем государство обратится к данному вопросу. Положительным моментом для населения является то, что в России сохраняется низкий уровень налоговой нагрузки. В большинстве случаев налоговые системы многоуровневые, что связано с широким распространением федеративного административно - территориального устройства.

Таким образом, в настоящее время не существует какой-либо идеальной налоговой системы. На наш взгляд, каждая рассмотренная в исследовании налоговая система зарубежных стран продумана конкретно для своего государства. В них есть как положительные, так и отрицательные моменты, поэтому нельзя бездумно копировать ту или иную налоговую систему применительно для другого государства, а, нужно использовать лишь наиболее эффективные инструменты.

3. Основные направления развития налоговой политики РФ

На современном этапе развития налоговой системы Российской Федерации термин «налоговая политика» обозначает текущий вектор социально-экономического развития общества страны.

Стоит отметить, что современная налоговая политика России формируется под влиянием многочисленных внутренних и внешних факторов, таких как взаимодействие федеральных, региональных и местных бюджетов (внутренние факторы), и санкции, низкие цены на нефть и иные проявления межнациональных политик (внешние факторы).

Тем самым, развитие налоговой системы зависит от данных факторов, заставляя Правительство Российской Федерации формировать стратегию дальнейшего развития, что и находит отражение в Основных перспективах налоговой политики на 2017-2019гг.

Таким образом, 31 октября 2016 года Министерством Финансов Российской Федерации была опубликована информация о развитии налоговой политики страны на ближайшие 3 года.

На наш взгляд, общим направлением налоговой политики на рассматриваемый период является проведение мер, направленных на стабилизацию кризисной ситуации в стране.

Тем не менее, основополагающими целями при разработке основных направлений налоговой политики являлись обеспечение стабильного развития российской экономики, а также неухудшение финансового положения граждан России [4, с.187].

В основных направлениях развития налоговой политики РФ на 2017-2019 гг. важное значение отводится следующим мероприятиям [8]:

1. Стимулированию деятельности малого и среднего бизнеса. Предполагается определение в гражданском законодательстве правового статуса категории самозанятых граждан.

2. Совершенствование системы налогообложения добычи нефти. В целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования предусматривается введение новой системы налогообложения (НДД) для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения.

3. Совершенствование неналоговых платежей. В целях снижения административной нагрузки на бизнес предполагается провести анализ всех неналоговых платежей на предмет выявления платежей, имеющих налоговую природу, с последующим перенесением основ правового регулирования таких платежей в Налоговый Кодекс Российской Федерации.

4. Развитие НДФЛ. Предлагается признать не подлежащими налогообложению доходы пенсионеров. В 2019 - 2020 гг. также предлагается снизить совокупный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30%, сохранив его на текущем уровне.

5. Улучшение условий для своевременного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

6. Оптимизация действующих налоговых льгот по региональным и местным налогам, а также по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты.

Стоит отметить, что в 2019 году пополнение бюджета будет во многом зависеть от налоговой политики страны.

Ведь за счет вычетов и штрафов пополняется не только казна Российской Федерации, но и резервный фонд.

Также стоит отметить, что у аналитиков есть свое мнение насчет налоговой политики на 2019 год, так как во многом малый и средний бизнес будет и дальше ущемляться государством экономически.

А это может неблагополучно сказаться на будущем росте экономики страны [9, с.83].

Несмотря на то, что многие налоги повысятся в 2019 году, стоит так же рассмотреть основные цели, на которые будут идти полученные средства.

Так же правительство России официально заявило о том, что будет оказываться поддержка малому бизнесу.

Так ли это на самом деле только предстоит узнать [4, с.188].

На наш взгляд, период с 2017 - 2019 год в России является восстанавливающим. Малый и средний бизнес в это время переживал сильные трудности. Поэтому индивидуальных предпринимателей и физических лиц освободили на два года от выплаты подоходного налога. Однако в 2019 году выплаты вновь вернутся, несмотря на то, что экономика не до конца восстановилась [9, с.84].

Поэтому индивидуальным предпринимателям и самозанятым, придется заранее подготовиться к предстоящим тратам, так как в 2019 году вводятся новый кассовый закон, который предусматривает наличие оборудования (онлайн-кассы) на точках продаж.

Для того чтобы хоть как-то наладить общий фон, налоговая политика должна изменить курс и расставить новые приоритеты.

Стоит отметить следующие изменения, которые будут проведены в 2019 году:

1. Повышение НДС - теперь граждане вместо привычных 18% будут платить все 20%. Однако есть и исключения, льготные категории граждан, такие как: пенсионеры, инвалиды и так далее, смогут платить 10%.

2. Рост ставки НДФЛ - рост будет довольно ощутимым, теперь физические лица будут платить 5%, а вот ИП и юридические лица все 13%. Это скажется на росте цен на услуги и продукцию.

3. Рост цен на акцизные товары - ежегодно в России увеличивают цены на табачную продукцию. Стоит отметить, что делается это не только во благо здоровья нации, но и для пополнения бюджета. В 2019 году россиянам придется отдать на 10% больше за привычную пачку сигарет.

4. ЕНВД - рост ставки будет составлять 4%, что заметно скажется на благосостоянии граждан. Стоит отметить, что за последние 2 года, ставка в общей сложности увеличилась в два раза.

5. Увеличение страховых взносов - изменение больше коснется индивидуальных предпринимателей. Теперь отчисления во внебюджетные фонды увеличатся для предпринимателя без наемных работников до 36238 рублей.

Также стоит отметить, что за счет НДС правительство хочет перекрыть те зоны, которые испытывают дефицит средств.

Это так же относится к дорогам, к социальным сферам, а так же к благосостоянию городов.

Ставка в 20% скажется на благосостоянии населения крайне негативно, однако стоит отметить, что сам налог не рос на протяжении нескольких лет.

В соседних странах ставка уже давно превышает 25%, а порой и 30%.

В условиях кризиса это достаточно жесткая мера.

Однако наряду с ростом налогов, стоит и рост заработных плат, пенсий и пособий.

Для того чтобы рост, не пошатнул благосостояние льготных категорий граждан для них будут сохранены прежние бонусы.

Более того рост пособий и пенсий будет учитывать не только инфляцию, но и ряд негативных экономических изменений [9, с.83].

Так же налоговая политика поменяет вектор расходования и перечисления НДС.

Стоит отметить, что раньше из налога НДС 90% попадало в региональный бюджет, а остальные 10% в федеральный.

В 2019 году изменятся:

Теперь сумма налога будет делиться на 70 и 30%. 70%- будет идти напрямую в региональный бюджет, что поможет восстанавливать дороги, здания, поддерживать выплаты семьям и льготным категориям граждан. А вот остальные 30% будут поступать в федеральный резерв.

НДС теперь так же будет рассчитываться из товаров, которые завозят из-за границы. Это говорит о том, что вновь ожидается рост цен на импортные товары.

Однако благодаря поступлениям, россияне смогут рассчитывать на улучшение окружающей среды. Ведь часто в отдаленных уголках России всегда не хватало средств на восстановление теплосетей, дорог, зданий и так далее [19, с.258].

Что касается перспектив развития налоговой политики, то необходимо отметить, что, как и прежде, в приоритете стоит курс на цифровизацию и интеграцию всех источников информации и потоков данных в единое информационное пространство с последующей автоматизацией ее анализа на основе внедрения современных технологий обработки больших массивов данных, которые позволят кратно расширить амуницию налогового администрирования [23, с.175].

Несмотря на отчеты о переходе на электронный документооборот, принцип «одного окна» и прочие инновационные направления взаимодействия организаций и контролирующих органов, существует еще целый ряд пробелов и проблем в данной сфере.

Подводя итог вышесказанному, можно заметить, что ряд задач, которые были поставлены в предыдущие годы, находят своё отражение в актуальных версиях Основных направлений налоговой политики на ряд лет, то есть они «переписываются» в документ из года в год, так и не найдя практического применения.

Это происходит в связи со сложностью механизмов реализации, недопустимостью их резкого внедрения и недостаточной проработкой теоретических аспектов.

С одной стороны, существует принцип стабильности налоговой системы, которому ежегодные реформы противоречат, и, согласно которому, они повлекут за собой ряд проблем.

С другой стороны, фискальная политика является мощным инструментом регулирования экономики, и отказаться от такого рычага на долгосрочный период в условиях современной экономики непозволительная роскошь.

Заключение

В современных экономических условиях, роль налогов и налоговой системы возрастает в разы, ведь это один из рычагов регулирования экономики. Обеспечение государством необходимые блага и услуги, по созданию и развитию, финансированию новых видов деятельности, для поднятия занятости и предоставления рабочих мест населению, а также обеспечение безопасности, предоставление правовой, медицинской и социальной защитой, все это зависит от масштабов налогового потенциала страны, а также адекватность налоговой политики. Налоговая система и налоговая политика, все это непрерывно связано, не только между интересами государства, но и между интересами граждан, предприятий, а также мелких предпринимателей. А также самым важным, для стабильного равновесия экономических отношений внутри государства, является экономическая безопасность. Это значит, что в налоговая система при помощи, которой аккумулируются денежные средства, поступающие в бюджет, должны, во-первых, полным образом выполнять функции страны, а во-вторых, при формировании налоговой политики, реально учитывать налоговый потенциал регионов.

В современной экономике налоговые платежи являются основным доходом государства. За счет налоговых поступлений реализуются государственные и социально ориентированные программы, содержатся бюджетные и муниципальные учреждения, функционирует само государство, то есть формируется государственный бюджет. Взаимосвязь государственного бюджета и налоговых платежей обусловлена фискальным характером налогов, поэтому вопросы начисления и уплаты налоговых платежей являются одними из важнейших в финансовой деятельности российских экономических субъектов.

Налоговая система Российской Федерации представлена налогами, сборами, пошлинами, взносами и другими платежами, которые в установленном порядке взимаются с юридических и физических лиц на территории страны. Налоги являются мощным инструментом управления экономикой и социальной политикой в современных условиях.

Иными словами, за счет налоговых платежей, различных сборов и пошлин пополняется бюджетная система РФ, что имеет большое значение для выполнения социальной миссии государством. Следует отметить, что кроме налоговых поступлений, в Российской Федерации функционируют государственные внебюджетные фонды, основным источником функционирования которых являются страховые взносы.