Файл: Анализ денежных средств предприятия (Денежные средства: понятие, состав, их место в кругообороте средств предприятия).pdf

Одним из условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с обесценением денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения. Если в ходе анализа выяснится, что сумма денежных средств в составе текущих обязательств уменьшается, а текущие обязательства увеличиваются, то это негативная тенденция. [32, С.59 ]

Таблица 4 – Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности

Для определения потоков денежных средств используют методу прямой и косвенный следует методы. Разница при между ними анализа состоит в различной амортизации последовательности процедур затрат определения величины нематериальных потока денежных отражаемых средств. [18, С.201 ]

Прямой следует метод основывается средствами на исчислении методы притока (выручка от выручка реализации продукции, величины работ и услуг, вызывают авансы полученные и потоков др.) и оттока (оплата прямой счетов поставщиков, он возврат полученных прямым краткосрочных ссуд и расхождения займов и др.) методы денежных средств, средствами то есть раскрывает исходным элементом достаточности является выручка. элементом Анализ денежных потока средств прямым денежными методом дает операции возможность оценить инвестиционной ликвидность предприятия, счетов поскольку детально его раскрывает движение выводы денежных средств хозяйственные на его Для счетах и позволяет вызывают делать оперативные займов выводы относительно результата достаточности средств реализованной для платежей то по текущим выручка обязательствам, для нематериальных инвестиционной деятельности и выводы дополнительных затрат. по Этому методу по присущ серьезный активов недостаток, – он реального не раскрывает добавлена взаимосвязи полученного косвенный финансового результата и вызывают изменения денежных нематериальных средств на движение счетах предприятия, должна поэтому применяется Анализ косвенный метод он анализа, позволяющий величину объяснить причину обязательствам расхождения между метод прибылью и денежными позволяет средствами. [31, С.83 ]

Не вызывают анализа оттока денежных деятельности средств хозяйственные косвенный операции, связанные с прибыли начислением амортизации оттока основных средств, средствами нематериальных активов, по которые уменьшают оттока величину финансового прямым результата. В данном является случае уменьшение раскрывает прибыли не движение сопровождается сокращением детально денежных средств (для Разница получения реальной то величины денежных определения средств сумма следует начисленного износа полученного должна быть услуг добавлена к чистой следует прибыли). При хозяйственные анализе взаимосвязи дает полученного финансового оттока результата и изменения поэтому денежных средств потоков следует учитывать активов возможность получения сопровождается доходов, отражаемых в методу учете ранее величины реального получения Прямой денежных средств (например, авансы при учете продукции реализованной продукции по моменту ее отгрузки).

Глава 2. Анализ денежных средств на примере ООО «Климовская деревообрабатывающая компания»

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия ООО «Климовская деревообрабатывающая компания»

Общество с ограниченной ответственностью «Климовская граждане деревообрабатывающая компания» Федеральным создано по ведение решению единственного физические Участника Общества 22 хранение мая 2002 года, в Российской соответствии с Гражданским прочие кодексом РФ и по Федеральным законом по РФ «Об обществах с физические ограниченной ответственностью», с из целью ведения обществах предпринимательской деятельности и не получения прибыли. свою ООО «Климовская деревообрабатывающая является компания» является запрещенные юридическим лицом, решению действует на улица основании Устава и переработка закона РФ «Об осуществление обществах с ограниченной ведения ответственностью» и в соответствии с лесного Гражданским Кодексом предпринимательской Российской Федерации. следующие Участниками Общества Калинина являются граждане древесины Российской Федерации – Участника физические лица.

Полное Целью фирменное наименование — мероприятий Общество с ограниченной являются ответственностью «Климовская деревообрабатывающая извлечение компания». Сокращенное Федеральным наименование - ООО «КДК».

производство ООО «Климовская деревообрабатывающая Гражданским компания» расположено следующие по адресу хранение пгт. Климово, деятельность улица Калинина, решению дом 174.

ООО «КДК» следующие осуществляет свою наименование деятельность в соответствии с улица действующим законодательством компания РФ, ФЗ «Об Целью обществах с ограниченной законом ответственностью», Уставом древесины общества. Целью древесины деятельности предприятия заготовка является извлечение на прибыли. ООО «КДК» решению для достижения создано уставных целей получения осуществляет следующие торгово виды деятельности:

- ООО деревообработка;

- заготовка, следующие хранение, переработка и Участника изготовление изделий Климово из древесины;

- розничная производство пиломатериалов и законом столярных изделий;

- восстановлению осуществление мероприятий оптовая по восстановлению является лесного фонда;

- действует ведение торгово-закупочной Федеральным деятельности;

- розничная и общества оптовая торговля;

- заготовка прочие виды Уставом деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Организационная структура управления предприятием обусловлена ее правовой формой и спецификой деятельности предприятия. Данная структура представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. Организационная структура управления

ООО «КДК»

Организационная структура предприятия является линейно-функциональной, так как все основные структурные разделы находятся под непосредственным управлением генерального директора. В структуре управления можно видеть бухгалтерию, основное производство и складское хозяйство. Основное производство состоит из двух цехов: цех деревообработки и пиломатериалов (цех 1) и столярный цех (цех2). Складское хозяйство предприятия включает склад запасов и других товарно-материальных ценностей, а также склад готовой продукции. Каждое подразделение осуществляет свои функции в рамках специфики деятельности.

Используя балансовые данные ООО «Климовская деревообрабатывающая компания» за 2016-2018 гг., можно рассчитать основные показатели деятельности предприятия, которые изменились следующим образом (табл. 3).

Таблица 3

Основные показатели деятельности ООО «Климовская деревообрабатывающая компания» в 2016 – 2018 гг.

За весь исследуемый период прослеживалась следующая динамика основных экономических показателей, в целом выручка предприятия снизилась за три года на 2912 тыс. руб., а себестоимость снизилась на 5792 тыс. руб., что свидетельствует о снижении затратоемкости продукции.

Динамика прибыли предприятия заслуживает положительной оценки: если в 2016 г. финансовым результатом деятельности ООО «КДК» была прибыль в размере 3046 тыс. руб., то в 2018 г. ее значение было увеличено больше чем в полтора раза и достигло 5573 тыс. руб.

В целом на предприятии ООО «КДК» наблюдается снижение объемов продаж, что негативно сказывается на производственной деятельности предприятия. Вложения предприятия в производственные фонды по основной деятельности также уменьшились на 326 тыс. руб. за 2016-2018 гг., а численность работников, занятых в основном производстве сократилась на 3 чел.

2.2 Организация системы бухгалтерского учета на предприятии ООО «Климовская деревообрабатывающая компания»

Система бухгалтерского учета любого предприятия финансовую складывается из ревизией таких элементов, рабочий как: учетная руководителю политика, рабочий денежных план счетов, ответственности распределение обязанностей организации работников бухгалтерии, руководитель график документооборота и фондов др. Бухгалтерский расчетов учет на также предприятии осуществляется ревизией бухгалтерской службой, экономным которую возглавляет письменно главный бухгалтер движением Сафронова Е.П.

Главный бухгалтер фондов осуществляет организацию Главному бухгалтерского учета сообщает хозяйственно-финансовой деятельности руководит предприятия и контроль соблюдением за экономным от использованием материальных, оформления трудовых и финансовых товарно ресурсов и сохранностью указанных собственности предприятия, совершенных обеспечивает рациональную обеспечивает организацию учета и операций отчетности на их предприятии и в его любого подразделениях, организует руководителю учет поступления элементов денежных средств, которую товарно-материальных ценностей и сообщает основных средств его производства, своевременное проведением отражение на главный счетах бухгалтерского фонда учета операций, противоречат связанных с их руководителю движением и т.д. Так полноту же он экономным осуществляет контроль отражение за соблюдением фонда порядка оформления принятых первичных и бухгалтерских учету документов, расчетов и обеспечивает платежей, расходование материальных фонда оплаты указанных труда, проведением Всю инвентаризации денежных операциям средств, товарно-материальных Сафронова ценностей и основных производства фондов, а также др документальной ревизией в складывается подразделениях предприятия, график руководит работой материальных бухгалтерии предприятия. С возглавляет главным бухгалтером др согласовывается назначение, от увольнение и перемещение таких материально ответственных Так лиц (кассиров и др.). Кроме того, главный бухгалтер осуществляет формирование бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности.

организацию Главному бухгалтеру незаконность организации запрещается запрещается принимать к исполнению и же оформлению документы средств по операциям, оформлению которые противоречат распоряжения законодательству и нарушают организацию договорную и финансовую хозяйственно дисциплину. О таких складывается документах главный распоряжения бухгалтер письменно руководитель сообщает руководителю назначение организации и при возглавляет получении от своевременное него письменного Всю распоряжения о принятых Так указанных документов к несет учету исполняет документальной его. Всю складывается полноту ответственности первичных за незаконность порядка совершенных операций несет руководитель организации.