Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета).pdf

В ер результате ер исследования ер коэффициент ер достаточности ер денежного ер потока ер характеризует ер отдачу ер на ер вложенные ер средства. ер В ер 2016 ер году ер поступления ер покрывают ер расходы ер на ер 97,75%, ер а ер в ер отчетном ер году ер коэффициент ер увеличился ер на ер 3,36 ер пункта, ер и ер покрывает ер расходы ер на ер 101,11%.

Сумма ер расходов ер денежных ер средств ер в ер прибыли ер за ер 2016 ер год ер составляла ер 39,32%, ер а ер в ер отчетном ер году ер произошло ер уменьшение ер на ер 8,0%.

Рациональное ер управление ер денежными ер потоками ер в ер организации ер имеет ер огромное ер значение, ер т.к. ер оказывает ер непосредственное ер влияние ер на ер основные ер показатели ер финансовой ер устойчивости, ер платежеспособности, ер кредитоспособности ер и ер инвестиционной ер привлекательности.

Платежеспособность ер подтверждается ер данными: ер наличие ер денежных ер средств ер на ер расчетных ер счетах, ер краткосрочные ер финансовые ер вложения. ер Эти ер активы ер должны ер иметь ер оптимальную ер величину. ер Чем ер значительнее ер размер ер денежных ер средств ер на ер счетах, ер тем ер с ер большей ер вероятностью ер можно ер утверждать, ер что ер предприятие ер располагает ер достаточными ер средствами ер для ер текущих ер расчетов ер и ер платежей.

Подводя ер итог ер общего ер анализа ер движения ер денежных ер средств ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер можно ер сказать ер о ер том, ер что ер управление ер денежными ер средствами ер в ер организации ер осуществляется ер грамотно. ер Небольшим ер недостатком ер в ер управление ер денежными ер потоками ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер является ер их ер избыточное ер наличие. ер Организация ер имеет ер резерв ер денежных ер средств, ер которые ер должна ер использовать ер для ер модернизации ер и ер развития ер организации, ер для ер закупа ер новой ер техники ер или ер основных ер средств. ер Данная ер мера ер уменьшит ер наличие ер свободных ер денежных ер средств ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер и ер сделает ер ее ер наиболее ер финансово ер устойчивой.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абулхаиров, ер З.В. ер Методологические ер и ер организационные ер основы ер бухгалтерского ер учета ер денежных ер средств ер [Текст] ер / ер З.В. ер Абулхаиров. ер - ер Алматы: ер Финансы ер и ер статистика, ер 2016. ер - ер 120 ер с.
2. Абылгазинов, ер А.П. ер Принципы ер бухгалтерского ер учета ер [Текст]: учебник ер для ер вузов ер / ер А.П. ер Абылгазинов ер А.П. ер – ер Алматы: ер Экономика ер 2016. ер -370 ер с.
3. Айтжалина, ер П.Р. ер Правила ер ведения ер бухгалтерского ер учета ер денежных ер средств ер в ер Республике ер Казахстан. ер Бухгалтер ер - ер налоги ер [Текст] ер / ер П.Р. ер Айтжалина // ер Бухучет ер и ер аудит. ер - ер 2017. ер - ер № ер 8 ер . ер - ер С.52-55
4. Андреев, ер В.С. ер Бухгалтерский ер учет ер на ер предприятии ер [Текст]: ер учебник ер для ер вузов ер / ер В.С. ер Андреев ер ер ер ер - ер ер Москва: ер Юнити, ер 2016. ер - ер 425 ер с.
5. Байдусенов, ер А.Д. ер Денежные ер средства ер предприятия: ер их ер учет ер и ер анализ ер [Текст] ер / ер А.Д. ер Байдусенов ер // ер Финансы ер Казахстана. ер - ер 2017. ер - ер №4. ер – ер с. ер 23-31.
6. Валебникова, ер Н.В. ер Изучение ер бухгалтерского ер учета ер денежных ер средств ер по ер международным ер стандартам ер [Текст] ер / ер Н.В. ер Валебникова // ер Бухгалтерский ер учет. ер -2017.- ер № ер 6. ер - ер С. ер 45-47
7. Гۤрۤиۤбۤоۤв,ۤ ер Вۤ.Дۤ. ер Эۤкۤоۤнۤоۤмۤиۤкۤа ер пۤрۤеۤдۤпۤрۤиۤяۤтۤиۤя ер [Тۤеۤкۤсۤтۤ]: ер уۤчۤеۤбۤнۤиۤкۤ. ер Пۤрۤаۤкۤтۤиۤкۤуۤм ер / ер Вۤ.Дۤ. ер Гۤрۤиۤбۤоۤвۤ, ер Вۤ.Пۤ. ер Гۤрۤуۤзۤиۤнۤоۤвۤ. ер - ер 5-e ер иۤзۤдۤ., ер пۤеۤрۤеۤрۤаۤбۤ. ер и ер дۤоۤпۤ. ер - ер Мۤ.: ер КۤУۤРۤСۤ: ер НۤИۤЦ ер Иۤнۤфۤрۤаۤ-Мۤ, ер 2016. ер - ер 448 ер сۤ.
8. Елубаева, ер Ж.М. ер Экономическое ер содержание ер понятия ер «Денежные ер средства ер организации» ер [Текст] ер / ер Ж.М. ер Елубаева // ер Налоговый ер эксперт. ер – ер 2016. ер - ер №6. ер – ер С. ер 9-10
9. Иۤлۤьۤиۤнۤ, ер Аۤ.Иۤ. ер Бухгалтерский ер учет ер и ер анализ ер нۤа ер пۤрۤеۤдۤпۤрۤиۤяۤтۤиۤи ер [Тۤеۤкۤсۤтۤ]: ер Уۤчۤеۤбۤнۤиۤк, ер 3-е ер иۤзۤд. ер / ер А.И. ер Ильинۤ. ер - ер Мۤ.: ер Нۤоۤвۤоۤе ер зۤнۤаۤнۤиۤеۤ, ер 2015. ер – ер 635 ер сۤ
10. Кабылбеков, ер В.В. ер Финансовый ер учет, ер аудит ер и ер отчетность ер в ер соответствии ер со ер стандартами ер МСФО ер [Текст] ер / ер В.В. ер Кабылбеков. ер - ер Алматы: ер Дело, ер 2017. ер ер – ер 365 ер с.
11. Мухтаров, ер М.И. ер Обзор ер международных ер стандартов ер финансовой ер отчетности ер в ер области ер денежных ер средств ер [Текст] ер / ер М.И. ер Мухтаров ер // ер Главбух.- ер 2017. ер - ер №1. ер – ер С. ер 85-89
12. Нурпеисов, ер Э.О. ер Бухгалтерский ер учет ер в ер организациях ер [Текст]: учебное ер пособие ер / ер Э.О. ер Нурпеисов. ер - ер Алматы: ер Экономика, ер 2017. ер ер - ер ер 425 ер с.
13. Об ер утверждении ер Положения ер по ер бухгалтерскому ер учету ер «Отчет ер о ер движении ер денежных ер средств ер (ПБУ ер 23/2011)» ер [Электронный ер ресурс]: ер ер Приказ ер Минфина ер РФ ер от ер 02.02.2011 ер N ер 11н ер Зарегистрировано ер в ер Минюсте ер РФ ер 29.03.2011 ер N ер 20336). ер - ер Доступ ер из ер справочно-правовой ер системы ер «КонсультантПлюс». ер – ер Режим ер доступа: ер http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/
14. Радостовец, ер В.К. ер Финансовый, ер управленческий ер учет ер и ер аудит ер на ер предприятии ер [Текст] ер / ер В.К. ер Радостовец ер - ер Алматы: ер Центраудит, ер 2015. ер - ер ер 625 ер с.
15. Сейханов, ер А. ер Бухгалтерский ер учет ер и ер анализ ер денежных ер средств ер по ер новым ер правилам. ер Бухгалтерский ер учет ер на ер практике ер [Текст] ер / ер А. ер Сейханов // ер Бухучет ер и ер аудит. ер – ер 2018. ер - ер № ер 12. ер - ер С.49-53
16. Толпаков, ер Ж.С. ер Бухгалтерский ер учет ер [Текст]: учебник ер для ер вузов ер / ер Ж.С. ер Толпаков ер - ер Караганда: ер АО ер «Карагандинская ер Полиграфия», ер 2016. ер - ер ер 983 ер с.
17. Фۤиۤнۤаۤнۤсۤоۤвۤыۤй ер мۤеۤнۤеۤдۤжۤмۤеۤнۤт ер [Тۤеۤкۤсۤтۤ]: ер тۤеۤоۤрۤиۤя ер и ер пۤрۤаۤкۤтۤиۤкۤа ер [Текст]: уۤчۤеۤбۤнۤиۤк ер / ер пۤоۤдۤ.рۤеۤдۤ. ер Еۤ.Сۤ. ер Сۤтۤоۤяۤнۤоۤвۤоۤйۤ. ер - ер Мۤ: ер Пۤеۤрۤсۤпۤеۤкۤтۤиۤвۤаۤ, ер 2017. ер - ер 656 ер сۤ.
18. Шишкин, ер А.К., ер Микрюков ер В.А. ер Учет, ер анализ, ер аудит ер на ер предприятии ер [Текст] ер / ер А.К. ер Шишкин, ер В.А. ер Микрюков ер – ер М.: ер Аудит ер Юнити, ер 2018. ер – ер 402 ер с.
19. Эۤкۤоۤнۤоۤмۤиۤкۤа ер пۤрۤеۤдۤпۤрۤиۤяۤтۤиۤя ер [Тۤеۤкۤсۤтۤ]: ер Уۤчۤеۤбۤнۤоۤе ер пۤоۤсۤоۤбۤиۤе ер / ер Оۤ.Иۤ. ер Вۤоۤлۤкۤоۤвۤ, ер Вۤ.Кۤ. ер Сۤкۤлۤяۤрۤеۤнۤкۤоۤ. ер - ер 2-e ер иۤзۤдۤ. ер - ер Мۤ.: ер НۤИۤЦ ер Иۤнۤфۤрۤаۤ-Мۤ, ер 2017. ер - ер 264 ер сۤ.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение ер А

Трудовой ер договор ер с ер бухгалтером

(бессрочный, ер без ер испытательного ер срока)

г. ер _____Павлодар__ ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер ер «___»__________ ер ____ ер г.

ер ер ер ер _______________________________________________, ер именуем__ ер в ер дальнейшем

ер (наименование ер организации)

«Работодатель», ер в ер лице ер ____________________________________, ер действующий__ ер на

ер (должность, ер Ф.И.О.)

основании ер _________, ер с ер одной ер стороны, ер и ер __________________________________,

ер (Ф.И.О.)

именуем__ ер ер в ер ер дальнейшем ер ер «Работник», ер с ер другой ер стороны, ер заключили ер настоящий

ер договор ер о ер нижеследующем:

1. ер ПРЕДМЕТ ер ДОГОВОРА

ер 1.1. ер ер Работодатель ер ер поручает, ер ер а ер ер Работник ер принимает ер на ер себя ер выполнение

ер трудовых ер обязанностей ер в ер должности ер бухгалтера ер в ер ___________________________.

ер (наименование ер структурного

ер подразделения ер организации)

1.2. ер Работа ер по ер настоящему ер договору ер является ер для ер Работника ер основной.

ер 1.3. ер Местом ер работы ер Работника ер является ер ___________________ ер по ер адресу: ер __________________________.

ер 1.4. ер Работник ер подчиняется ер непосредственно ер ____________________.

ер 1.5. ер Труд ер Работника ер по ер настоящему ер договору ер осуществляется ер в ер нормальных ер условиях. ер Трудовые ер обязанности ер Работника ер не ер связаны ер с ер выполнением ер тяжелых ер работ, ер работ ер в ер местностях ер с ер особыми ер климатическими ер условиями, ер работ ер с ер вредными, ер опасными ер и ер иными ер особыми ер условиями ер труда.

2. ер СРОК ер ДЕЙСТВИЯ ер ДОГОВОРА

2.1. ер Работник ер должен ер приступить ер к ер выполнению ер своих ер трудовых ер обязанностей ер с ер «___»_______ ер ____ ер г.

ер 2.2. ер Настоящий ер договор ер заключен ер на ер неопределенный ер срок.

3. ер УСЛОВИЯ ер ОПЛАТЫ ер ТРУДА ер РАБОТНИКА

3.1. ер За ер выполнение ер трудовых ер обязанностей ер Работнику ер устанавливается ер должностной ер оклад ер в ер размере ер _____ ер (_____________) ер рублей ер в ер месяц.

ер 3.2. ер Работодателем ер устанавливаются ер стимулирующие ер и ер компенсационные ер выплаты ер (доплаты, ер надбавки, ер премии ер и ер т.п.). ер Размеры ер и ер условия ер таких ер выплат ер определены ер в ер Положении ер о ер премировании ер работников ер «______________», ер с ер которым ер Работник ер ознакомлен ер при ер подписании ер настоящего ер договора.

ер 3.3. ер В ер случае ер выполнения ер Работником ер наряду ер со ер своей ер основной ер работой ер дополнительной ер работы ер по ер другой ер должности ер или ер исполнения ер обязанностей ер временно ер отсутствующего ер работника ер без ер освобождения ер от ер своей ер основной ер работы ер Работнику ер производится ер доплата ер в ер размере ер __% ер оклада ер по ер совмещаемой ер должности.

ер 3.4. ер Сверхурочная ер работа ер оплачивается ер за ер первые ер два ер часа ер работы ер в ер полуторном ер размере, ер за ер последующие ер часы ер - ер в ер двойном ер размере. ер По ер желанию ер Работника ер сверхурочная ер работа ер вместо ер повышенной ер оплаты ер может ер компенсироваться ер предоставлением ер дополнительного ер времени ер отдыха, ер но ер не ер менее ер времени, ер отработанного ер сверхурочно.

ер 3.5. ер Работа ер в ер выходной ер и ер нерабочий ер праздничный ер день ер оплачивается ер в ер размере ер одинарной ер части ер должностного ер оклада ер за ер день ер или ер час ер работы ер сверх ер должностного ер оклада, ер если ер работа ер в ер выходной ер или ер нерабочий ер праздничный ер день ер производилась ер в ер пределах ер месячной ер нормы ер рабочего ер времени, ер и ер в ер размере ер двойной ер части ер должностного ер оклада ер за ер день ер или ер час ер работы ер сверх ер должностного ер оклада, ер если ер работа ер производилась ер сверх ер месячной ер нормы ер рабочего ер времени. ер По ер желанию ер Работника, ер работавшего ер в ер выходной ер или ер нерабочий ер праздничный ер день, ер ему ер может ер быть ер предоставлен ер другой ер день ер отдыха. ер В ер этом ер случае ер работа ер в ер выходной ер или ер нерабочий ер праздничный ер день ер оплачивается ер в ер одинарном ер размере, ер а ер день ер отдыха ер оплате ер не ер подлежит.

ер 3.6. ер Заработная ер плата ер Работнику ер выплачивается ер путем ер выдачи ер наличных ер денежных ер средств ер в ер кассе ер Работодателя ер (путем ер перечисления ер на ер счет ер Работника ер в ер банке) ер каждые ер полмесяца ер в ер день, ер установленный ер правилами ер внутреннего ер трудового ер распорядка.

ер 3.7. ер Из ер заработной ер платы ер Работника ер могут ер производиться ер удержания ер в ер случаях, ер предусмотренных ер законодательством ер Республики ер Казахстан.

4. ер РЕЖИМ ер РАБОЧЕГО ер ВРЕМЕНИ ер И ер ВРЕМЕНИ ер ОТДЫХА

4.1. ер Работнику ер устанавливается ер пятидневная ер рабочая ер неделя ер с ер двумя ер выходными ер днями ер - ер ____________________________.

ер 4.2. ер Время ер начала ер работы: ер ________________________.

ер Время ер окончания ер работы: ер ________________________.

ер 4.3. ер В ер течение ер рабочего ер дня ер Работнику ер устанавливается ер перерыв ер для ер отдыха ер и ер питания ер с ер ___ ер ч. ер до ер ______ ер ч., ер который ер в ер рабочее ер время ер не ер включается.

ер 4.4. ер Работнику ер предоставляется ер ежегодный ер оплачиваемый ер отпуск ер продолжительностью ер ___ ер (не ер менее ер 28) ер календарных ер дней.

ер Право ер на ер использование ер отпуска ер за ер первый ер год ер работы ер возникает ер у ер Работника ер по ер истечении ер шести ер месяцев ер его ер непрерывной ер работы ер у ер данного ер Работодателя. ер По ер соглашению ер сторон ер оплачиваемый ер отпуск ер Работнику ер может ер быть ер предоставлен ер и ер до ер истечения ер шести ер месяцев. ер Отпуск ер за ер второй ер и ер последующие ер годы ер работы ер может ер предоставляться ер в ер любое ер время ер рабочего ер года ер в ер соответствии ер с ер графиком ер отпусков.

ер 4.5. ер По ер семейным ер обстоятельствам ер и ер другим ер уважительным ер причинам ер Работнику ер на ер основании ер его ер письменного ер заявления ер может ер быть ер предоставлен ер отпуск ер без ер сохранения ер заработной ер платы ер продолжительностью, ер установленной ер трудовым ер законодательством ер Республики ер Казахстан ер и ер Правилами ер внутреннего ер трудового ер распорядка ер «_____________________».

5. ер ПРАВА ер И ер ОБЯЗАННОСТИ ер РАБОТНИКА

5.1. ер Работник ер обязан:

ер 5.1.1. ер Добросовестно ер исполнять ер следующие ер должностные ер обязанности:

ер - ер выполнять ер работу ер по ер ведению ер бухгалтерского ер учета ер имущества, ер обязательств ер и ер хозяйственных ер операций ер (учет ер основных ер средств, ер товарно-материальных ер ценностей, ер затрат ер на ер производство, ер реализации ер продукции, ер результатов ер хозяйственно-финансовой ер деятельности, ер расчеты ер с ер поставщика ер и ер заказчиками, ер а ер также ер за ер предоставленные ер услуги ер и ер т.п.);

ер - ер участвовать ер в ер разработке ер и ер осуществлении ер мероприятий, ер направленных ер на ер соблюдение ер финансовой ер дисциплины ер и ер рациональное ер использование ер ресурсов;

ер - ер осуществлять ер прием ер и ер контроль ер первичной ер документации ер по ер соответствующим ер участкам ер бухгалтерского ер учета ер и ер подготавливать ер их ер к ер счетной ер обработке;

ер - ер отражать ер на ер счетах ер бухгалтерского ер учета ер операции, ер связанные ер с ер движением ер основных ер средств, ер товарно-материальных ер ценностей ер и ер денежных ер средств;

ер - ер составлять ер отчетные ер калькуляции ер себестоимости ер продукции ер (работ, ер услуг), ер выявлять ер источники ер образования ер потерь ер и ер непроизводительных ер затрат, ер подготавливать ер предложения ер по ер их ер предупреждению;

ер - ер производить ер начисление ер и ер перечисление ер налогов ер и ер сборов ер в ер государственный, ер региональный ер и ер местный ер бюджеты, ер страховых ер взносов ер в ер государственные ер внебюджетные ер социальные ер фонды, ер платежей ер в ер банковские ер учреждения, ер средств ер на ер финансирование ер капитальных ер вложений, ер заработной ер платы ер рабочих ер и ер служащих, ер других ер выплат ер и ер платежей, ер а ер также ер отчисление ер средств ер на ер материальное ер стимулирование ер работников ер организации;

ер - ер обеспечивать ер руководителей, ер кредиторов, ер инвесторов, ер аудиторов ер и ер других ер пользователей ер бухгалтерской ер отчетности ер сопоставимой ер и ер достоверной ер бухгалтерской ер информацией ер по ер соответствующим ер направлениям ер (участкам) ер учета;

ер - ер разрабатывать ер рабочий ер план ер счетов, ер формы ер первичных ер документов, ер применяемые ер для ер оформления ер хозяйственных ер операций, ер по ер которым ер не ер предусмотрены ер типовые ер формы, ер а ер также ер формы ер документов ер для ер внутренней ер бухгалтерской ер отчетности, ер участвовать ер в ер определении ер содержания ер основных ер приемов ер и ер методов ер ведения ер учета ер и ер технологии ер обработки ер бухгалтерской ер информации;

ер - ер участвовать ер в ер проведении ер экономического ер анализа ер хозяйственно-финансовой ер деятельности ер организации ер по ер данным ер бухгалтерского ер учета ер и ер отчетности ер в ер целях ер выявления ер внутрихозяйственных ер резервов, ер осуществления ер режима ер экономии ер и ер мероприятий ер по ер совершенствованию ер документооборота, ер в ер разработке ер и ер внедрении ер прогрессивных ер форм ер и ер методов ер бухгалтерского ер учета ер на ер основе ер применения ер современных ер средств ер вычислительной ер техники, ер в ер проведении ер инвентаризаций ер денежных ер средств ер и ер товарно-материальных ер ценностей;

ер - ер подготавливать ер данные ер по ер соответствующим ер участкам ер бухгалтерского ер учета ер для ер составления ер отчетности, ер следить ер за ер сохранностью ер бухгалтерских ер документов, ер оформлять ер их ер в ер соответствии ер с ер установленным ер порядком ер для ер передачи ер в ер архив;