Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета).pdf

Таким ер образом, ер платежный ер календарь ер позволяет ер сократить ер прогнозные ер варианты ер плана ер поступления ер и ер расходования ер денежных ер средств ер до ер реальной ер задачи ер по ер формированию ер денежных ер потоков ер в ер течение ер одного ер месяца ер (квартала). ер

Таким ер образом, ер платежный ер календарь ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер составлен ер по ер всем ер статьям ер кассовых ер поступлений ер и ер расходов, ер проходящих ер через ер его ер расчетные ер и ер кредитные ер счета ер в ер банке, ер что ер позволяет ер найти ер обеспечение ер за ер счет ер собственных ер и ер заемных ер средств ер исполнения ер всех ер обязательств ер по ер платежам. ер

В ер целях ер совершенствования ер контроля ер за ер сохранностью ер и ер использованием ер денежных ер средств ер в ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер рекомендуется ер использовать ер программу ер внутреннего ер контроля ер и ер учета ер денежных ер средств:

- ер необходимо ер проводить ер частую ер инвентаризацию ер кассового ер аппарата ер для ер выявления ер любых ер отклонений ер в ер учете;

- ер необходимо ер усилить ер контроль ер за ер своевременной ер подготовкой ер и ер представлением ер работниками ер авансовых ер отчетов ер и ер внести ер ряд ер штрафных ер санкций ер за ер нарушения ер данных ер работ;

- ер повысить ер уровень ер контроля ер кассира ер за ер ведением ер и ер заполнением ер документов ер административными ер санкциями, ер такими ер как ер выговор, ер уведомление ер и ер замечание;

- ер усилить ер контроль ер за ер заполнением ер всех ер документов ер и ер реквизитами. ер

Для ер исправления ер возникших ер проблем ер мы ер предлагаем ер работодателям ер введение ер новых ер пунктов ер трудового ер договора ер для ер бухгалтера:

- ер организовать ер учет ер работодателя ер в ер соответствии ер с ер установленными ер правилами;

- ер следить ер за ер сохранностью ер имущества ер работодателя, ер предупреждать ер о ер нехватке ер и ер неэффективном ер использовании ер средств ер работодателя;

- ер формирование ер достоверной ер и ер полной ер бухгалтерской ер информации ер обо ер всех ер видах ер деятельности ер работодателя, ер его ер расходах ер и ер доходах ер и ер имущественном ер положении;

- ер составить ер правильную ер политику ер предприятия ер исходя ер из ер особенностей ер предприятия ер и ер его ер деятельности;

- ер составить ер правильный ер и ер своевременный ер календарь ер уплаты ер налогов ер и ер других ер долгов ер на ер всех ер уровнях ер бюджета;

- ер проверка ер правильности ер заполнения ер и ер подачи ер первичных ер документов ер всеми ер работниками ер предприятия;

- ер проводить ер ежемесячную ер инвентаризацию ер или ер участвовать ер в ер ней;

- ер обеспечивать ер своевременное ер представление ер бухгалтерской ер отчетности, ер налоговых ер деклараций, ер расчетов ер и ер других ер документов, ер связанных ер с ер исчислением ер и ер уплатой ер налогов, ер сборов ер и ер других ер обязательных ер платежей ер в ер соответствующие ер государственные ер и ер местные ер органы ер власти;

- ер не ер разглашать ер сведения, ер составляющие ер коммерческую ер тайну ер предприятия;

реализовать ер разработанную ер форму ер трудового ер договора ер с ер главным ер бухгалтером

4) ер Также ер предлагаем ер реализовать ер разработанную ер форму ер трудового ер договора ер с ер главным ер бухгалтером;

Трудовой ер договор ер с ер бухгалтером ер представлен ер в ер Приложении ер А. ер

5) ер Обучить ер всех ер работников, ер которые ер работают ер в ер программе ер «1С: ер Бухгалтерия»: ер Как ер было ер отмечено ер выше, ер ер не ер все ер работники ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер пока ер обучены ер работать ер на ер программе ер «1С: ер Бухгалтерия». ер Это, ер естественно, ер замедляет ер ер процесс ер обработки ер первичных ер документов, ер регистров ер синтетического ер и ер аналитического ер учета, ер обработка ер частично ер идет ер в ер ручную. ер Поэтому ер предлагаем ер обучить ер работников. ер Расходы, ер которые ер понадобятся ер для ер внедрения ер данного ер мероприятия ер представлены ер в ер таблице ер 12.

Таблица ер 12 ер - ер ер Затраты ер на ер внедрение ер мероприятий ер по ер развитию ер кадров ер в ер ТОО ер Фирма ер «А-Group»

ер Далее, ер с ер помощью ер метода ер предположения ер и ер экспертных ер оценок, ер рассмотрим, ер как ер улучшится ер финансовый ер результат ер деятельности ер ер предприятия, ер если ер ожидаемая ер целевая ер эффективность ер выразится ер в ер повышении ер выручки ер от ер продаж ер не ер менее, ер чем ер на ер 3%. ер

Произведем ер расчет ер за ер 2017 ер год ер на ер основе ер финансовых ер показателей ер 2016 ер года. ер

С ер учетом ер того, ер что ер остальные ер показатели, ер останутся ер на ер прежнем ер уровне, ер то ер есть ер не ер учитывается ер возможное ер повышение ер стоимости ер комплектующих ер и ер других ер составляющих ер себестоимости ер ер продукции. ер

В ер результате ер повышения ер квалификации ер персонала ер ожидается ер повышение ер продаж ер услуг ер не ер менее, ер чем ер на ер 3% ер (таблица ер 13). ер

Таблица ер 13 ер - ер Прогнозные ер финансовые ер показатели ер деятельности ер ер с ер учетом ер ер внедрения ер ер мероприятий ер ер в ер тыс.тг

ер

Таким ер образом, ер реализация ер предложенных ер мероприятий ер позволит ер за ер счет ер профессионального ер развития ер кадров ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер повысить ер финансово-экономические ер результаты. ер Так, ер валовая ер прибыль ер увеличится ер на ер 273 ер тысячи ер тенге ер или ер 4,8 ер %. ер

Принимая ер во ер внимание ер рекомендации ер и ер разработанные ер мероприятия ер по ер усовершенствованию ер системы ер управления ер персоналом ер в ер ТОО ер Фирма ер «А-Group», ер необходимо ер оценить ер социально-экономическую ер эффективность ер проекта.

Социальная ер эффективность ер проекта ер проявляется ер в ер возможности ер достижения ер позитивных, ер а ер также ер во ер избежание ер отрицательных ер с ер социальной ер точки ер зрения ер изменений ер в ер организации.

Социально-экономическая ер эффективность ер проекта ер представлена ер в ер таблице ер 14. ер

Таблица ер 14 ер - ер Социально-экономическая ер эффективность ер проекта

ер Таким ер образом, ер по ер третьей ер главе ер можно ер сделать ер следующие ер выводы: ер

Решение ер проблем ер управления ер денежными ер потоками, ер зачастую, ер сводится ер к ер диагностированию ер и ер устранению ер несогласованных ер действий ер различных ер служб. ер Иногда, ер для ер решения ер проблемы ер требуется ер провести ер достаточно ер серьезные ер реорганизационные ер мероприятия. ер И ер всегда, ер для ер достижения ер наилучшего ер результата, ер деятельность ер компании ер по ер управлению ер денежными ер потоками ер должна ер быть ер жестко ер регламентирована. ер Считаем, ер что ер внедрение ер указанных ер разработок ер в ер деятельность ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер ер принесет ер положительные ер результаты ер и ер обеспечит ер рациональное ер движение ер денежных ер средств, ер что ер в ер свою ер очередь ер благотворно ер скажется ер на ер финансово-экономическом ер состоянии ер организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ер процессе ер анализа ер движения ер денежных ер средств ер по ер текущей, ер инвестиционной ер и ер финансовой ер деятельности ер видно, ер что ер организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер ведет ер инвестиционную ер и ер финансовую ер деятельность, ер так ер как ер из ер отчётности ер видно, ер что ер положительный ер приток ер денежных ер средств ер сформирован ер за ер счет ер поступлений ер от ер текущей, ер инвестиционной ер и ер финансовой ер деятельности. ер Основная ер масса ер поступления ер денежных ер средств ер в ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер сформирована ер за ер счет ер поступлений ер от ер заказчиков ер за ер оказанные ер услуги, ер а ер расход ер денежных ер средств ер направлен ер на ер оплату ер поставщикам, ер выплату ер заработной ер платы ер и ер погашение ер кредитов.

Оценивая ер динамику ер денежных ер потоков ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2016 ер и ер 2017 ер год ер можно ер сказать ер о ер том, ер что ер динамика ер имеет ер положительную ер тенденцию ер и ер с ер каждым ер годом ер коэффициент ер ликвидности ер становиться ер все ер выше, ер что ер говорит ер о ер сбалансированности ер денежных ер притоков ер и ер оттоков. ер Наибольший ер чистый ер денежный ер поток ер был ер в ер 2016 ер году, ер данный ер фактор ер связан ер с ер закрытием ер года. ер В ер 2017 ер году ер денежный ер отток ер увеличивался, ер но ер на ер коэффициент ер ликвидности ер это ер не ер повлияло, ер т.к. ер увеличивался ер и ер приток ер денежных ер средств. ер Чистый ер денежный ер поток ер в ер 2017 ер году ер составил ер 646 ер тыс. ер тенге, ер что ер на ер 459 ер тыс. ер тенге ер больше ер чем ер в ер 2017 ер году ер и ер на ер 1446 ер тыс. ер тенге ер больше ер чем ер в ер 2016 ер году, ер такая ер закономерность ер говорит ер о ер том, ер что ер организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер рационально ер управляет ер денежными ер потоками, ер стараясь ер каждый ер год ер увеличить ер коэффициент ер ликвидности ер денежного ер потока.

Также ер для ер анализа ер денежных ер потоков ер используется ер коэффициентный ер метод. ер В ер рамках ер данного ер метода ер предлагается ер изучать ер динамику ер различных ер коэффициентов. ер Предполагается, ер что ер это ер позволит ер выявить ер положительные ер и ер отрицательные ер тенденции, ер отражающие ер качество ер управления ер денежными ер средствами ер организации, ер а ер также ер разработать ер необходимые ер мероприятия ер для ер оптимизации ер ими.