Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета).pdf

Таблица ер 10 ер - ер Коэффициенты ер финансовой ер устойчивости ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2015-2017 ер гг. ер

Из ер таблицы ер 10 ер видно, ер что: ер коэффициент ер общей ер платежеспособности ер организации ер в ер 2017 ер году ер выше ер нормы, ер данный ер фактор ер свидетельствует ер о ер том, ер что ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер есть ер необходимые ер денежные ер средства ер для ер выполнения ер обязательств ер перед ер кредиторами;

Значение ер коэффициента ер абсолютной ер ликвидности ер равное ер 1.92 ер свидетельствует ер о ер способности ер организации ер при ер необходимости ер погасить ер текущую ер задолженность ер за ер счёт ер имеющихся ер текущих ер активов, ер но ер превышение ер нормативного ер значения ер говорит ер о ер нерациональной ер структуре ер капитала, ер о ер слишком ер высокой ер доле ер неработающих ер активов ер в ер виде ер наличных ер денег ер и ер средств ер на ер счетах;

Значение ер коэффициента ер быстрой ер ликвидности ер равное ер 2,5 ер полностью ер укладывается ер в ер нормальное ер значение. ер Отражает ер способность ер компании ер погашать ер свои ер текущие ер обязательства ер в ер случае ер возникновения ер сложностей ер с ер оказанием ер услуг.

Значение ер коэффициента ер текущей ер ликвидности ер равное ер 6,15 ер свидетельствует ер о ер нерациональной ер структуре ер капитала.

На ер финансовую ер устойчивость ер организации ер можно ер повлиять ер путем ер изменения ер коэффициентов ер характеризующих ер финансовую ер устойчивость ер путем ер увеличения ер или ер уменьшения ер необходимых ер коэффициентов ер в ер нужную ер сторону. ер Данное ер изменение, ер возможно, ер провести ер путем ер вложения ер свободных ер денежных ер средств ер в ер необходимые ер показатели ер бухгалтерской ер отчетности. ер Из ер изложенного ер выше ер можно ер сделать ер вывод ер о ер том, ер что ер при ер грамотном ер распределении ер и ер вложении ер денежных ер средств ер можно ер увеличить ер или ер уменьшить ер коэффициент ер любого ер показателя, ер влияющего ер на ер финансовую ер устойчивость, ер тем ер самым ер достичь ер более ер сбалансированного ер и ер рационального ер финансового ер состояния ер.

Таким ер образом, ер по ер второй ер главе ер можно ер сделать ер следующие ер выводы: ер

ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер - ер органиация, ер специализирующаяся ер на ер таких ер видах ер деятельности, ер как: ер производство ер строительных ер материалов; ер консультирование, ер обучение ер в ер области ер охраны ер труда, ер промышленной ер безопасности; ер консультирование ер по ер ИСО ер 9001, ер 14001, ер OHSAS ер 18001 ер и ер др. ер

Согласно ер Учетной ер политике, ер денежные ер средства ер включают ер денежные ер средства ер ер в ер кассе ер (в ер тенге ер и ер в ер валюте), ер на ер счетах ер в ер банке, ер денежные ер средства ер на ер депозитных ер банковских ер счетах, ер денежные ер средства ер на ер специальных ер счетах, ер денежные ер средства ер в ер пути. ер Денежные ер средства ер учитываются ер в ер балансе ер по ер первоначальной ер стоимости.

Задачи ер учета ер денежных ер средств ер заключаются ер в ер обеспечении ер сохранности ер денежных ер средств ер и ер контроля ер за ер ер использованием ер их ер по ер целевому ер назначению ер в ер соответствии ер с ер лимитами, ер сметами ер и ер своевременным ер документированием ер всех ер операций ер по ер движению ер денежных ер средств, ер соблюдением ер расчетной ер и ер финансовой ер дисциплины, ер своевременном ер проведении ер инвентаризации ер денежных ер средств, ер проведении ер платежей ер путем ер безналичных ер и ер наличных ер расчетов. ер Средства ер со ер счетов ер списываются ер по ер распоряжению ер их ер владельцев

В ер кассу ер предприятия ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер ер ежедневно ер поступают ер и ер собираются ер огромные ер суммы ер наличных ер денег ер и ер виде ер выручки ер от ер продажи ер товаров ер и ер оказания ер услуг ер и ер выполнения ер работ ер за ер наличный ер расчет. ер

Основанием ер для ер записи ер операций ер на ер счете ер 1010, ер являются ер кассовые ер отчеты ер (отрывные ер листки ер вторых ер экземпляров ер кассовой ер книги), ер а ер по ер кредиту ер счета ер 1030 ер отражаются ер суммы, ер списанные ер с ер рас­четного ер счета ер субъекта ер по ер платежному ер поручению ер или ер по ер пла­тежному ер поручению, ер по ер чеку

Таким ер образом, ер для ер учета ер наличия ер и ер движения ер денежных ер средств ер в ер кассе ер ер предприятия ер используется ер активный ер счет ер 1010 ер «Денежные ер средства ер в ер кассе». ер Сальдо ер счета ер указывает ер на ер наличие ер суммы ер свободных ер денег ер в ер кассе ер предприятия ер на ер начало ер месяца; ер оборот ер по ер дебету ер - ер суммы, ер поступившие ер наличными ер в ер кассу, ер а ер по ер кредиту ер - ер суммы, ер выданные ер наличными

Подводя ер итог ер общего ер анализа ер движения ер денежных ер средств ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер во ер второй ер главе, ер можно ер сказать ер о ер том, ер что ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер сумма ер поступлений ер в ер 2017 ер году ер составила ер 67745 ер тыс. ер тенге, ер что ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер выше ер на ер 39 ер %. ер К ер росту ер поступления ер денежных ер средств ер привело ер увеличение ер выручки ер от ер оказания ер услуг ер 37%, ер рост ер прочих ер поступлений ер 49 ер %, ер за ер счет ер большого ер объема ер выполненных ер услуг. ер Так ер же ер на ер 49% ер увеличилось ер количество ер поступлений ер от ер сданных ер в ер аренду ер площадей.

Управление ер денежными ер средствами ер в ер организации ер осуществляется ер грамотно. ер Анализируя ер коэффициенты ер финансовой ер устойчивости ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group», ер на ер которые ер оказывают ер огромное ер влияние ер денежные ер потоки, ер можно ер сказать ер о ер том, ер что ер все ер коэффициенты ер находиться ер в ер пределах ер нормативного ер значения ер или ер превышают ер его. ер Данный ер фактор ер свидетельствует ер о ер том, ер что ер организация ер является ер полностью ер платежеспособной ер и ер финансово ер независимой, ер и ер способна ер в ер любой ер момент ер рассчитаться ер с ер задолженностью ер перед ер кредиторами. ер Данный ер фактор ер делает ер организацию ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер очень ер серьезным ер конкурентом ер на ер рынке ер по ер строительно-монтажным ер и ер консультационным ер услугам.

Небольшим ер недостатком ер в ер управление ер денежными ер потоками ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер является ер их ер избыточное ер наличие. ер Организация ер имеет ер резерв ер денежных ер средств, ер которые ер должна ер использовать ер для ер модернизации ер и ер развития ер организации, ер для ер закупа ер новой ер техники ер или ер основных ер средств. ер Данная ер мера ер уменьшит ер наличие ер свободных ер денежных ер средств ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер и ер сделает ер ее ер наиболее ер финансово ер устойчивой.

Глава 3. Совершенствование управления денежными потоками в организации ТОО Фирма «А-Group»

1) ер Руководителю ер необходимо ер составить ер и ер утвердить ер приказ ер в ер организации, ер в ер котором ер будет ер указан ер список ер лиц, ер у ер которых ер есть ер возможность ер выдавать ер наличные ер деньги ер в ер подотчет ер на ер хозяйственные ер нужды;

Главный ер бухгалтер, ер как ер и ер руководитель, ер считается ер одной ер из ер ключевых ер должностей ер в ер компании ер ТОО ер Фирма ер «А-Group». ер При ер составлении ер трудового ер договора ер с ер ним ер учесть ер нужно ер довольно ер много ер нюансов, ер связанных ер со ер спецификой ер его ер работы. ер Составить ер трудовой ер договор ер с ер главным ер бухгалтером ер нужно ер для ер того, ер чтобы ер работодателю ер обезопасить ер себя ер от ер возможных ер рисков, ер связанных ер с ер работой ер главного ер бухгалтера.

2) ер Составить, ер утвердить ер и ер ознакомить ер всех ер сотрудником ер с ер графиком ер документооборота ер в ер организации;

В ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер нет ер утвержденного ер графика ер документооборота ер в ер организации, ер в ер связи ер с ер этим, ер новым ер сотрудникам ер сложно ер ориентироваться ер в ер сроках ер и ер правильности ер оформления ер документооборота ер (рисунок ер 5). ер

Рисунок ер 5 ер – ер График ер документооборота ер в ер ТОО ер Фирма ер «А-Group»

Таким ер образом, ер документ ер – ер материальный ер объект ер с ер информацией, ер закрепленной ер созданным ер человеком ер способом ер ее ер передачи ер во ер времени ер и ер пространстве. ер Задача ер делопроизводственных ер служб ер предприятия ер заключается ер в ер том, ер чтобы ер документы ер во ер время ер своего ер движения ер не ер терялись ер и ер вовремя ер поступали ер в ер очередные ер пункты ер обработки. ер Ведь ер именно ер от ер четкости ер их ер движения ер зависит ер своевременность ер и ер правильность ер принятия ер управленческих ер решений.

Задача ер делопроизводственных ер служб ер предприятия ер заключается ер в ер том, ер чтобы ер документы ер во ер время ер своего ер движения ер не ер терялись ер и ер вовремя ер поступали ер в ер очередные ер пункты ер обработки. ер Ведь ер именно ер от ер четкости ер их ер движения ер зависит ер своевременность ер и ер правильность ер принятия ер управленческих ер решений. ер Эта ер задача ер решается ер с ер помощью ер многолетним ер опытом ер выверенная ер и ер отшлифованная ер системы ер организации ер документооборота, ер которая ер изложена ер в ер нормативных ер документах. ер Они ер называются ер Единой ер государственной ер системы ер документационного ер обеспечения ер управления ер (ЕГСДОУ). ер

3) ер Внедрить ер платежный ер календарь;

Мы ер ер предлагаем ер разработать, ер и ер внедрить ер на ер предприятии ер платёжный ер календарь ер (таблица ер 11), ер который ер представляет ер собой ер план ер рациональной ер организации ер денежных ер потоков ер в ер краткосрочной ер перспективе. ер И ер который ер не ер требует ер дополнительных ер затрат ер и ер расходов. ер

Таблица ер 11 ер - ер Платежный ер календарь ер на ер 2019 ер год ер ТОО ер Фирма ер «А-Group»