Файл: Сущность бюджетирования, периодичность, принципы и функции его разработки бюджетов.pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 401
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Сущность, основные принципы, цели и функции бюджетирования
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ООО «ГРУППА РЕНЕССАНС СТРАХОВАНИЕ»
2.1 Экономическая характеристика «Группа Ренессанс Страхование»
2.2 Описание существующей системы бюджетирования «Группа Ренессанс Страхование»
2.3 Формат и аналитика частных бюджетов подразделений ООО «Группа Ренессанс Страхование»
3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ООО «ГРУППА РЕНЕССАНС СТРАХОВАНИЕ»
3.1 Проблемы и направления развития системы бюджетирования в страховании
3.2.Рекомендации по совершенствованию системы бюджетирования ООО «Группа Ренессанс Страхование»
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Структура ЦФО ООО «Группа Ренессанс Страхование»
|
Тип ЦФО |
Подразделения ООО «Группа Ренессанс Страхование» |
Формирование бюджета |
Направления контроля |
|
Центры затрат (расходов). Эти подразделения «не генерируют» каких-либо результатов, поддающихся финансовому измерению |
Отдел по претензиям |
Бюджет страховых выплат |
План-факт расходов |
|
Актуарии |
Бюджет страховых резервов |
||
|
Прочие подразделения (отдел маркетинга, отдел ИТ, отдел АХР и т.д.) |
Бюджет АХР Бюджет маркетинга Бюджет ИТ Бюджет обучения и развития персонала Бюджет получения и погашения кредитов |
Мониторинг целесообразности расходов Анализ эффективности расходов |
|
|
Центры доходов (продаж), подразделения контролируют свои доходы от продаж, но при естьм не осуществляют контроль над затратами (страховые выплаты и резервы), от которых зависит прибыльность или убыточность страховых продуктов. |
Продающие подразделения, осуществляют заключение договоров страхования, и способны влиять на размер тарифа только за счет величины комиссионного вознаграждения. Внутренние затраты этих подразделений являются по сути накладными расходами, только косвенно влияющими на рентабельность, и контролируются отдельно в качестве центра расходов |
Бюджет страховой премии Бюджет комиссионного вознаграждения |
Объем и структура продаж в натуральном и стоимостном выражении Доля рынка Величина и структура накладных расходов Величина и структура издержек Рентабельность продаж |
|
Центры прибыли и выручки - подразделения контролируют как выручку от продаж, так и соответствующие затраты |
Андерайтеры хоть непосредственно не занимаются привлечением клиентов и осуществлением страховых выплат, но являются подразделением, ответственным за убыточность страхового портфеля, определяют размер страховых тарифов и условия страхования |
Бюджет страховой премии Бюджет страховых выплат Бюджет страховых резервов |
Рентабельность по видам страхования, перестрахования Убыточность страховых операций Рентабельность инвестиционного портфеля |
|
Отдел перестрахования |
Бюджет перестрахования |
||
|
Инвестиционный отдел |
Бюджет размещения временно свободных активов |
||
|
Филиалы и представительства |
Консолидированные финансовые бюджеты |
||
|
Центры инвестиций - подразделения контролируют не только свои доходы и расходы, но и размер инвестированного капитала |
ООО «Группа Ренессанс Страхование» в целом Отдельные проекты, проводимые и контролируемые на уровне Группы |
Рентабельность инвестиционного проекта (R0I) Экономическая добавленная стоимость (EVA) Остаточный доход (RI) |
Приложение 2
Прогнозный бюджет поступления страховых премий на 2018г.
Приложение 3
Прогнозный бюджет поступления страховых премий на 2018г. в %
Приложение 4
Прогнозный расчет получения страховых премий по данным 2018 года
|
Сумма по полю WP |
Прогноз |
Расчет на 2018 |
|||||||||
|
Названия строк |
янв |
фев |
мар |
апр |
….. |
окт |
ноя |
дек |
Общий итог |
в мес. |
в год |
|
ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит» |
159 157 |
386106 |
1081107 |
946660 |
….. |
420 000 |
500 000 |
80 000 |
5 289 393 |
400 000 |
4 800 000 |
|
ОАО «Нордеа Банк» |
172 079 |
308516 |
222 796 |
557791 |
….. |
1100000 |
1200000 |
1300 000 |
4131032 |
600 000 |
7 200 000 |
|
ОАО АКБ «РОСБАНК» |
38 904 |
81 486 |
254 105 |
317213 |
….. |
400 000 |
500 000 |
600 000 |
2404572 |
470 000 |
5 640 000 |
|
ЗАО «Райффайзенбанк» |
96 648 |
219 357 |
233 393 |
239595 |
….. |
300 000 |
400 000 |
500 000 |
2 267 443 |
270 000 |
3 240 000 |
|
АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) |
70 573 |
291 779 |
190 696 |
123643 |
….. |
80 000 |
100 000 |
180 000 |
1460 876 |
120 000 |
1 440 000 |
|
ОАО Коммерческий банк «Петрокоммерц» |
498 499 |
338 979 |
56 852 |
139638 |
….. |
10 000 |
10 000 |
20 000 |
1 425 816 |
100 000 |
1 200 000 |
|
Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики(ОАО) |
10 188 |
7 216 |
380 000 |
….. |
400 000 |
1 372 266 |
370 000 |
4 440 000 |
|||
|
Банк «ВТБ 24» (ЗАО) |
102 688 |
84 076 |
147 033 |
192134 |
….. |
200 000 |
190 000 |
250 000 |
1 256 465 |
200 000 |
2 400 000 |
|
ЗАО «ЮниКредитБанк» |
30 556 |
127 510 |
37 266 |
58 636 |
….. |
200 000 |
200 000 |
220 000 |
1 246 313 |
300 000 |
3 600 000 |
|
«Газпромбанк» (ОАО) |
9 414 |
22 989 |
135 322 |
59 172 |
….. |
30 000 |
40 000 |
70 000 |
555 625 |
50 000 |
600 000 |
|
Транскапиталбанк |
132 552 |
42 917 |
54 071 |
….. |
10 000 |
20 000 |
30 000 |
349 090 |
|||
|
ООО Коммерческий банк «Москоммерцбанк» |
41 796 |
13 600 |
17 410 |
….. |
198 809 |
- |
- |
||||
|
Балтинвест банк |
24 934 |
21 643 |
13 383 |
28 347 |
….. |
10 000 |
60 000 |
70 000 |
166 462 |
||
|
АКБ «Союз» (ОАО) |
26 710 |
16 800 |
….. |
10 000 |
30 000 |
163 466 |
- |
||||
|
Общий итог |
1350318 |
2428288 |
2561798 |
2868232 |
….. |
3200000 |
3600000 |
3900000 |
3506177 |
3020000 |
36 240 000 |
|
Доля мес. от года |
4% |
7% |
7% |
8% |
….. |
9% |
10% |
11% |
|||
Приложение 5
Прогнозный бюджет получения страховых премий на 2018 год
|
Сумма по полю WP |
Названия столбцов |
||||||||||||
|
Названия строк |
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
Общий итог |
|
ЗАО «Коммерческий банк ДельтаКредит» |
200 000 |
400 000 |
430 000 |
440 000 |
430 000 |
400 000 |
400 000 |
410 000 |
380 000 |
410 000 |
450 000 |
450 000 |
4800000 |
|
ОАО «Нордеа Банк» |
500 000 |
600 000 |
650 000 |
650 000 |
600 000 |
510 000 |
530 000 |
650 000 |
530 000 |
600000 |
700 000 |
680 000 |
7200000 |
|
ОАО АКБ «РОСБАНК» |
150 000 |
490 000 |
510 000 |
510 000 |
470 000 |
460 000 |
460 000 |
550 000 |
450 000 |
510 000 |
550 000 |
530 000 |
5640000 |
|
ЗАО «Райффайзенбанк» |
100 000 |
270 000 |
310 000 |
300 000 |
290000 |
280 000 |
250 000 |
280 000 |
260 000 |
290000 |
310 000 |
300 000 |
3240000 |
|
АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) |
60 000 |
120000 |
130 000 |
120 000 |
100 000 |
120 000 |
120 000 |
130 000 |
120 000 |
130 000 |
150 000 |
140 000 |
1440000 |
|
ОАО Коммерческий банк «Петрокоммерц» |
30 000 |
90 000 |
100 000 |
120 000 |
70 000 |
90 000 |
90 000 |
110 000 |
80 000 |
130 000 |
150 000 |
40 000 |
1 200 000 |
|
Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики(ОАО) |
135 000 |
370000 |
420 000 |
415 000 |
290 000 |
360 000 |
350 000 |
400 000 |
350 000 |
420 000 |
470 000 |
460 000 |
4 440 000 |
|
Банк «ВТБ 24» (ЗАО) |
70 000 |
200 000 |
220 000 |
230 000 |
120 000 |
190 000 |
200 000 |
240 000 |
200 000 |
220 000 |
250 000 |
260 000 |
2 400 000 |
|
ЗАО «ЮниКредитБанк» |
130 000 |
270000 |
300 000 |
330 000 |
220 000 |
310 000 |
300 000 |
340 000 |
330 000 |
320 000 |
370 000 |
380000 |
3600 000 |
|
«Газпромбанк» (ОАО) |
20 000 |
40000 |
50 000 |
55 000 |
35 000 |
45 000 |
50 000 |
60 000 |
50 000 |
60 000 |
65 000 |
70 000 |
600 000 |
|
АКБ «Промсвязьбанк» (ОАО) |
10 000 |
35 000 |
45 000 |
45 000 |
30 000 |
40 000 |
35 000 |
45 000 |
35 000 |
45 000 |
55 000 |
60 000 |
480 000 |
|
Итог |
1425000 |
2985000 |
3 295 000 |
3 355 000 |
2695000 |
2 895 000 |
2 885 000 |
3 345 000 |
2875000 |
3245000 |
3 650 000 |
3590000 |
36240 000 |
|
…………. |
….. |
……. |
….. |
…….. |
……. |
…….. |
…….. |
…….. |
………. |
……… |
……… |
…….. |
……… |
|
Итого другие |
- |
700 000 |
890 000 |
1110 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
1 250 000 |
2020000 |
1500000 |
1650 000 |
1650000 |
9 470 000 |
|
Сбер |
50 000 |
400 000 |
600 000 |
800 000 |
400 000 |
400 000 |
400 000 |
1 000000 |
400 000 |
1200000 |
1500 000 |
2150000 |
9 300 000 |
|
Общий итог |
1475000 |
4085000 |
4785000 |
5265000 |
3895000 |
4095000 |
4085000 |
5595000 |
5295000 |
5945000 |
6800000 |
7390000 |
55010 000 |