Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ.pdf

В 70-х годах особенные черты финансовой политики обусловливаются неоклассическим направлением экономической теории. Эта концепция выступала за ограничение вмешательства государства в экономику и социальную сферу.

В Советском государстве и во всех странах социалистической ориентации финансовая политика была под влиянием теоретических концепций К. Маркса (1818—1881) и В.И. Ленина (1870—1924). Основа финансовой политики советского государства — финансовая централизация.^[8]

Финансовая централизация предусматривала:

- Концентрацию большей части финансовых ресурсов в распоряжении государства и единоличная организация государства финансовых отношений.

- Переход частной формы собственности к государственной (общенародной). Вследствие этого государство перешло от налоговой формы перераспределения национального дохода к его прямому распределению в сфере производства и перераспределению через государственный бюджет.

- Регламентацию государством ценообразования, денежного обращения ,систему расчетов и кредитных отношений

Эта финансовая политика была достаточно эффективной. Так, она помогла, несмотря на чрезвычайно трудную финансовую ситуацию, создавшуюся после царской России, Гражданской войны, иностранной военной интервенции, Советскому государству создать достаточно мощный экономический потенциал перед войной с фашистской Германией, победить в этой войне и в сравнительно короткий срок восстановить разрушенное войной народное хозяйство.

Минус ее заключается в том, что из-за низкого уровня заработной платы, плохо развитого сельского хозяйства, легкой и продовольственной промышленности, общее благосостояние народа было невысоко.

В настоящее время финансовая политика развитых капиталистических государств находится под воздействием современных теорий, фактически представляющих собой конвергенцию двух систем регулирования, и отдельные государства используют различные элементы как кейнсианской, так и неокейнсианской системы государственного регулирования.

Финансовая политика – это одна из главнейших частей социально-экономической политики государства.

Она необходима для нормального функционирования всех экономических институтов. Главные цели финансовых отношений – это обеспечение непрерывности воспроизводственного процесса (главным образом воспроизводства производительных сил, так как они являются необходимым условием жизнедеятельности, существования и развития общества) и обеспечение роста общественного благосостояния

При разработке финансовой политики важно то, что в основе распределения и перераспределения финансовых ресурсов лежит:

- выбор субъектов распределительных отношений, т. е. владельцев и распределителей финансовых ресурсов;

- определение степени централизации финансовых ресурсов в распоряжении государства в зависимости от функций государства и степени самостоятельности юридических лиц и населения в удовлетворении своих потребностей;

- определение первоочередных общественных потребностей и меры их удовлетворения и соответственно приоритетных направлений использования финансовых ресурсов;

- выбор источников и методов формирования финансовых ресурсов.

Ученые ее подразделяют финансовую политику на три вида: политика экономического роста, политика стабилизации и политика ограничения деловой активности.

Политика экономического роста - система финансовых мер, целью которых является увеличение фактических объемов валового национального продукта и понижение уровня безработицы. Данная стимулирующая финансовая политика заключается в росте государственных расходов и в снижении налогов.

Другими словами, если в настоящее время имеется сбалансированный бюджет, финансовая политика должна двигаться в направлении бюджетного дефицита в период спада или депрессии.^[9]

Стабилизационная политика проводится в том случае, когда государство пытается сохранить объем производства продукции на нужном уровне.

Политика ограничения деловой активности проводится государством в период экономического подъема. Она направлена на сокращение объемов производства с целью избежания кризиса перепроизводства и инфляции.

Сдерживающая политика выражается в уменьшении правительственных расходов и увеличении налогов.^[10]

Таким образом, финансовая политика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит задача контроля над инфляцией.

Итак, осуществление финансовой политики проводится в три этапа:

а) Разработка концепций развитии финансов, применимых в данной стране, при сложившейся экономической обстановке.

б) Выработка стратегии и тактики финансовой политики. При этом берется во внимание возможности роста или падения финансовых ресурсов и др. внешние и внутренние экономические факторы.

в) Реализация поставленных целей

Имеются два типа финансовой политики - дискреционная политика( политика, проводимая непосредственно правительством) и недискреционная (финансовая политика, то есть встроенные стабилизаторы).

Под недискреционной финансовой политикой понимают ряд способностей налоговой системы к самостоятельной стабилизации, то есть некоторые ее особенности, позволяющие регулировать экономическую деятельность в стране без непосредственного вмешательства каких-либо управляющих органов.

Например, в стране наблюдается незначительный спад производства, а правительство не успело еще принять ответные меры. Тогда сокращение доходов граждан, а также хозяйствующих субъектов неизменно приведет к снижению налоговых поступлений, однако это и требуется для стабилизации экономики. Таким образом, правильно функционирующая налоговая система в состоянии автоматически регулировать экономику Действительно, ведь при подъеме с увеличением доходов граждан также возрастут и налоги.

Кроме налогового стабилизатора существует еще ряд других, не менее важных, которые в своей совокупности уравновешивают экономическую систему страны. Одним из таких стабилизаторов выступают социальные выплаты, включая пособия по безработице. Налоги, за счет которых финансируются пособия по безработице, резко возрастают в условиях экономического подъема, за счет этого растет и резервный фонд, при этом он оказывает давление на слишком большие расходы, сдерживая инфляцию. Наоборот, в период слабой занятости резервный фонд используется для выплаты населению, поддерживая потребление. Это ведет к снижению темпов падения производства, тем самым смягчая спад.^[11]

Также важным стабилизатором являются различные программы помощи фермерам: когда платежеспособный спрос сокращается и цены на сельскохозяйственные продукты падают, федеральное правительство субсидирует фермеров, поглощая излишки продукции, когда же надвигается инфляция и цены растут, государство выбрасывает на рынок закупленную ранее продукцию, поглощая излишние денежные средства, что ослабляет любую тенденцию в экономике.

Еще один встроенный стабилизатор экономики носит название эффект надежности компаний. Практика показывает, что с целью создания иллюзии стабильного дохода корпорации, акционерные общества другие подобные юридические лица сохраняют прежний уровень выплачиваемых дивидендов, даже если их доходы меняются в течение короткого отрезка времени. Это ведет к ослаблению спроса на товары и услуги, который иначе был бы предъявлен вкладчиками, получившими, например повышенные прибыли с их ценных бумаг. В другом случае наблюдался бы обратный эффект, который также привел бы к стабилизации ситуации.^[12]

Четвертый стабилизатор - инертность склонности к потреблению. Он заключается в том, что человек, привыкнув к определенному уровню жизни, медленно приспосабливается к повышению своего дохода.

Однако только недискреционной политикой обойтись нельзя, для стабильного развития экономики необходимо целенаправленное воздействие государства на нее.

Под дискреционной политикой подразумевается осознанное регулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Основными способами дискреционной финансовой политики являются: общественные работы, социальные программы, правительственные закупки, государственные инвестиции, государственные трансфертные выплаты, управление налогами.

Таким образом, существует два элемента дискреционной финансовой политики - политика в области государственных расходов и фискальная политика.

К политике в области государственных расходов можно отнести все программы, связанные с государственными расходами.

К числу таких программ относятся общественные работы, которые ранее широко использовались, если экономике угрожала депрессия и как ее следствие — безработица. Такие программы имели своей целью увеличить занятость и зачастую являлись весьма поспешными и расточительными. Но в настоящее время от политики общественных работ практически отказались, что объясняется фактором времени. Так, правительство обычно узнает, что экономика вступила в стадию спада только после того, как последний уже поразил хозяйство страны. Получив достоверную информацию о поразившем страну кризисе, государственные органы начинают вырабатывать общественные программы, но к тому времени, когда они будут представлены и начнут реализовываться, потребность в них уже исчезнет, так как время депрессии станет подходить к концу. Таким образом, можно сделать вывод, что общественные работы являются неэффективным инструментом финансовой политики.

Следующий инструмент дискреционной финансовой политики - государственные программы расходов на социальные нужды. Например, государство чаще всего не выплачивает дополнительных социальных пособий в периоды инфляции, что помогает снизить уровень потребительского спроса. Во время же депрессии оно повышает затраты на социальные нужды. Однако недостатком материальной помощи для краткосрочных целей стабилизации является факт политического порядка, что такие чрезвычайные программы сложно сократить, когда положение снова улучшится.

Третий инструмент финансовой дискреционной политики — правительственные закупки и инвестиции. Увеличение государственных инвестиций, как и рост частных расходов, стимулирует развитие промышленности, получающей новые заказы. Данное положение подтверждается следующим макроэкономическим законом:

S+M = С + In + Xn + G (1)

Где S-сбережения,

M-импорт,

С-потребление,

In - инвестиции,

Xn- чистый экспорт,

G – государственные закупки.

Второй элемент финансовой политики, как уже было сказано выше, фискальная политика.

Суть ее заключается в искусном изменении величины налогов на протяжении всего экономического цикла.

Налог – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему фискальной политики.

Существуют два типа налогов – налоги на доходы и имущество и налоги на товары и услуги.

Налоги на доходы и имущество включают в себя подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Налоги на товары и услуги – это налог с оборота или налог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг.

Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть его уровня доходов. Поскольку возможности разных физических и юридических лиц неодинаковы, для них должны быть установлены дифференцированные налоговые ставки, поэтому налог с дохода должен быть прогрессивным.^[13]

Налогообложение должно носить однократный характер, иначе цена товара будет очень завышена, что сделает его неконкурентоспособным, с другой стороны постоянный налоговый гнет лишит предпринимателя стимулов к проявлению деловой активности. Здесь примечательна замена налога с оборота подоходным налогом, в результате чего производитель платит налог только на добавленную им стоимость, а не со всей выручки от продажи. Однако данные проблемы еще ­не полностью устранены из российского законодательства, что подчас приводит к обложению товара налогом несколько раз подряд на каждом этапе его производства.