Файл: Анализ денежных средств предприятия ( Сущность, содержание и виды денежных средств на предприятии ).pdf

доходов за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных отношений с банковскими учреждениями, с бюджетом, с контрагентами;

- интересы акционеров и иных инвесторов;

- контроль финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности субъектов предпринимательства

Опираясь в субъекте хозяйствования на задачи финансового планирования, можно сказать, что это является довольно-таки сложным процессом, который включает в себя этапы, указанные на рисунке 2.

Рисунок 2 - Этапы планирования

Первый этап - анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов - отчет об убытках и прибыли, бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств.

Ориентируется на такие показатели, как: продажи, расходы, прибыль. Этот анализ позволяет оценить финансовые результаты компании, чтобы решить стоящие перед ними проблемы.

Второй этап - разработка финансовой стратегии и финансовой политики в основных областях финансовой деятельности субъектов, которые. На данном этапе подготовка ключевых документов прогнозирования, относящихся к будущим финансовым планам.

Третий этап - конкретизация и уточнение важнейших показателей будущих финансовых инструментов, подготовка текущих финансовых планов.

Четвертый шаг-это сравнение показателей финансовых планов, показателей, промышленных, коммерческих, инвестиционных, строительных и других программ и планов, установленных компанией.

Пятый этап - осуществление оперативного финансового планирования через разработку предварительных финансовых планов.

Завершает процесс финансового планирования в субъекте сельского хозяйства в рамках анализа процесса и контроля за выполнением финансовых планов. Этот этап заключается в создании фактического конечного финансового результата хозяйствующих субъектов, согласование с плановыми показателями, выявления причин отклонений от плана выполнения, разработка мероприятий по устранению выявленных негативных явлений.

Планирование, с одной стороны, связано с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей острова.

Принципы финансового планирования определяют характер и содержание этого вида управленческой деятельности в коммерческой организации [28, с. 143]:

1) принцип соответствия заключается в том, что финансовая поддержка текущих активов необходимо планировать преимущественно за счет краткосрочных заемных источников. Однако, для модернизации основных фондов экономического субъекта является обязательным для привлечения долгосрочных источников финансирования.

2) принцип непрерывного спроса на собственные оборотные средства заключается является то, что при планировании баланса субъекта хозяйствования, сумма оборотных средств должна быть больше, чем сумма его краткосрочных задолженностей.

3) принцип избытка денежных средств подразумевает в процессе планирования наличие некоторых денежных резервов для обеспечения надежной расчетной дисциплины, в том случае, когда любой из плательщиков задержит оплату.

4) принцип окупаемости инвестиций. Лучшее привлечение заемного капитала будет, если это выльется в увеличение РСК. В этом случае обеспечивается положительное влияние так называемого кредитного плеча.

5) принцип сбалансированного риска - более рискованные инвестиции долгосрочного характера, целесообразно финансировать из частных источников.

6) принцип адаптации к потребностям рынка заключается в том, что для субъекта хозяйствования важно учитывать рыночные условия и зависимость от кредитов.

7) принцип предельной прибыльности заключается в том, что целесообразно выбирать только те инвестиции, которые обеспечивают максимальную (маржинальную) рентабельность.

Таким образом, в качестве неотъемлемой части финансового управления финансовое планирование:

- планирование всех доходов и направлений расходования средств на деятельность по развитию субъекта. Основными задачами являются: установление соответствия между наличием субъекта финансовых ресурсов и необходимостью для них, наиболее эффективными источниками формирования

финансовых ресурсов и оптимальными направлениями их использования;

- минимизация неопределенность ситуации на рынке и ее негативные последствия для компании.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «МХК «ЕВРОХИМ»

2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности АО «МХК «ЕВРОХИМ»

АО «МХК «ЕВРОХИМ» - одно из крупнейших предприятий химической промышленности, входящее в тройку основных производителей аммиака в стране и в десятку мировых лидеров. Это химический комбинат, способный производить 3 миллиона тонн аммиака ежегодно.

Основной деятельностью предприятия является выпуск минеральных удобрений и химической продукции.

География производственных активов постепенно расширяется и охватывает Россию, Литву, Казахстан и Бельгию, а также Китай, где было запущено совместное предприятие. Данные активы имеют прямой выход на основные рынки благодаря логистической и дистрибуторской сети, которая в настоящее время ведет деятельность в более чем 25 странах.

С самого своего основания завод играл значимую роль в развитии химической отрасли страны. АО «МХК «ЕВРОХИМ» входит в пятерку крупнейших налогоплательщиков региона, а так же обеспечивает работой более 5000 горожан. Помимо Российской Федерации, заказчики расположены в десятках стран на 5 континентах. Мощности предприятия позволяют обеспечить около 20% спроса на российском рынке и 12% объема мирового экспорта аммиака. Бесперебойность поставок гарантирует развитая инфраструктура, в т.ч. собственный железнодорожный парк из более 1000 вагонов.

Высокие стандарты корпоративной политики предприятия позволяют заявить, что социальный пакет - один из лучших в отрасли. Каждый сотрудник получает качественное медицинское обслуживание, молодым специалистам и ветеранам труда гарантирована материальная поддержка. Благодаря профилактической работе с 2014 года не выявлено ни одного профессионального заболевания.

Лаборатории постоянно следят за соблюдением экологических норм на производстве и вокруг него. Модернизация, технологии, экология, человеческий капитал - все это приоритеты развития предприятия. Постоянное движение вперед позволило нам достичь серьезных высот, став крупнейшим производителем аммиака в России.

Структура управления компанией:

1) Совет директоров.

Главный орган управления - совет директоров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельности компании. В состав Совета Директоров входят учредители компании, генеральный, коммерческий, финансовый директора и главный инженер.

2) Совещание определяет: приоритетные направления деятельности общества, утверждает нормативные документы (Правила, уставы), исполнительный орган общества и досрочное прекращение его полномочий, использование резервного фонда и других фондов компании, создание Филиалов и открытия представительств.

3) Исполнительным органом общества является Г енеральный директор, в лице Д.М. Сокова. Генеральный директор занимается решением всех вопросов по текущей деятельности общества, за исключением вопросов, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров, а также Совета директоров, Генеральный директор без доверенности, действующий от лица общества, в т.ч. представляет интересы самого общества, совершает сделки от имени компании, выдает приказы и дает инструкции, обязательные для исполнения всеми сотрудниками компании, выдает доверенности.

Организационная структура АО «МХК «ЕВРОХИМ» выглядит следующим образом:

- администрация;

- юридический отдел;

- отдел снабжения и логистики;

- бухгалтерия;

- отдел кадров;

- производственно-технический отдел;

- сметно-расчетный отдел;

- проектный отдел;

- монтажный отдел;

- сервисный отдел;

- секретариат.

Ниже приведен Регламент движения денежных средств АО «МХК «ЕВРОХИМ»:

I. Документ Заявка на платеж.

Для осуществления учета движения денежных средств ( наличные, безналичные, выдача денежных средств под отчет) в разрезе правильно выбранной аналитики по статьям бюджета и соответствующим им отделам , а также для осуществления контроля за исполнением бюджета, в базе 1C Торговля созданы документы Заявка на платеж и Отчет заявителя.

П. Порядок оформления документа Заявка на платеж.

1. Документ Заявка на платеж создается в электронном виде с указанием отдела, статьи бюджета, вида и назначения платежа.

2. Из электронного вида Заявки на платеж создается печатная форма Заявки на платеж

3. Печатная форма Заявки на платеж подписывается Заявителем и визируется Руководителем соответствующего отдела.

4. Заявка на платеж после подписания Руководителем отдела визируется у Финансового контролера (Главного бухгалтера) и утверждается у Руководителя Компании (Генерального директора).

5. При возникновении экстренной необходимости выплаты денег в отсутствие Руководителей компании, Заявка па платеж согласовывается

Заявителем с Руководителями Компании по телефону в присутствии кассира/бухгалтера и в графе Виза ставится отметка «Согласовано по телефону с руководителем компании».

Ш. Порядок осуществления выплаты денежных средств по оформленной Заявке на платеж

1. Оформленная и утвержденная Заявка на платеж предоставляется Заявителем, соответственно виду выплаты, в кассу (наличные и подотчетные выплаты) или в бухгалтерию (безналичные выплаты).

2. Кассир/бухгалтер проверяет Заявку на платеж на наличие соответствующих подписей и осуществляет выплату денежных средств

3. В случае отсутствия необходимых подписей кассир/бухгалтер не вправе осуществить выплату денежных средств по данной Заявке на платеж

4. При выплате денег по Заявке на платеж с отметкой «Согласовано по телефону с Руководителем компании» кассир/бухгалтер обязан после появления Руководителя Компании в офисе немедленно утвердить у него данную Заявку на платеж.

5. В случае невыполнения ответственное лицо будет привлекаться к административной ответственности.

IV. Порядок корректировки документа Заявка на платеж

1. В случае внесения изменений в Заявку на платеж, произведенных на этапе согласования и подписания:

1.1 Руководителями отделов :

1.1.1 Заявка на платеж корректируется в электронном виде и распечатывается заново;

1.2 Руководителями Компании :

1.2.1 Печатная форма Заявки на платеж корректируется вручную (исправления должны быть заверены подписью Руководителя).

1.2.2 Исправленная и заверенная Заявка на платеж предоставляется Заявителем Финансовому контролеру (до передачи ее в кассу/бухгалтерию).

1.2.3 Финансовый контролер корректирует заявку в электронном виде.

1.2.4 Откорректированная Заявка на платеж предоставляется в кассу/бухгалтерию

V. Документ Отчет заявителя.

1. Отчет заявителя создается Заявителем в электронном виде на основании соответствующей Заявки на платеж.

2. В Отчете заявителя указываются суммы произведенных расходов, номера и названия документов, подтверждающих эти расходы (в т.ч. произведенной конвертации).

3. Печатная форма Отчета заявителя подписывается самим Заявителем, Руководителем соответствующего отдела, Руководителями Компании .

4. В случае превышения суммы расходов в Отчете заявителя суммы соответствующей Заявки на платеж. , перерасход согласовывается с Руководителем отдела (если не превышается бюджет по соответствующей статье).

5. В случае, если перерасход суммы в Отчете заявителя превышает бюджет, перерасход утверждается Руководителями Компании.

6. Выплата утвержденного перерасхода денежных средств по Отчету заявителя осуществляется на основании оформленной и утвержденной Заявке на платеж с указанием статьи, суммы и назначения перерасхода.

7. На основании утвержденного Отчета Заявителя кассиром создается авансовый отчет.

VI. Порядок корректировки Отчета заявителя.

8. Документ Отчет заявителя корректируется аналогично документу Заявка на платеж.

2.2 Анализ денежных средств

Денежный поток организации - совокупность распределенных по времени выплат и поступлений денежных средств, сделанных в ходе предпринимательской деятельности.

Понятие «денежный поток компании» - обобщающее и включает множество видов данных потоков.

Приток денежных средств по причине поступлений от реализации продукции (услуг, работ); увеличения акционерного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученные кредиты, средства и кредиты от выпуска корпоративных облигаций.