Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Сущность и роль).pdf

2. Наделить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые не затронуты или же не в полном объеме затронуты законодательством РФ в области налогов и налогообложения;

3. Внести изменения в положения первой и второй части НК РФ, дополнив их специальным налоговым режимом, который содержал бы в себе льготный режим для налогообложения организации, которые осуществляют инновационную деятельность в сфере высоких технологий. Он бы полностью освободил данные организации от уплаты НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также реализацию результатов НИОКР.

Впоследствии осуществления данных предложений по совершенствованию налоговой системы в России по прошествию времени сформируется эффективная налоговая система и конкурентоспособная экономика.

Заключение

Налоги используются с целью регулирования поведения населения. Учитывая то, что государство посредством законного права принуждения способно взимать определенное количество денежных средств, можно побуждать или же, наоборот, препятствовать осуществлению той или иной деятельности, снижая или повышая налоги соответственно.

В странах с рыночной экономикой налоги выполняют ряд функций – это фискальная, социальная, регулирующая и контрольная.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

Формирование налоговой системы РФ обязательно должно учитываться специфические условия трансформации и развития российской экономики. Нерациональная организация структуры налоговых органов ведет к повышению затрат на их содержание, требует значительных усилий в плане координации их работы, сокращает потенциал налоговых органов.

Для эффективного развития налоговой системы в РФ необходимо рассмотреть следующие пути по её совершенствованию:

1. Наделить финансовые органы РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать, если той информации, которая содержится в других нормативно-правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно;

2. Наделить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые не затронуты или же не в полном объеме затронуты законодательством РФ в области налогов и налогообложения;

3. Внести изменения в положения первой и второй части НК РФ, дополнив их специальным налоговым режимом, который содержал бы в себе льготный режим для налогообложения организации, которые осуществляют инновационную деятельность в сфере высоких технологий. Он бы полностью освободил данные организации от уплаты НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также реализацию результатов НИОКР.

Впоследствии осуществления данных предложений по совершенствованию налоговой системы в России по прошествию времени сформируется эффективная налоговая система и конкурентоспособная экономика.

Список литературы

1. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 г. и на плановый период 2015 и 2016 годов (Одобрено Правительством Российской Федерации 30 мая 2013 года) [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016.

2. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004). [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Электрон. дан. – М., 2017.

1. Заключение Счетной палаты РФ от 16.10.2017 N ЗСП-205/16-10 "На проект федерального закона N 898585-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2017 и 2018 годов" [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016.

Барулин С.В., Барулина Е.В. Налоговый контроллинг / Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016. – 172 с.

Барулин С.В., Барулина Е.В. Налоговый контроллинг. учебник. / С.В. Барулин, Е. В. Барулина – Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016. С. 86.

Безруков Г.Г., Козырев А.В. Сущность налогов и налогового контроля // Известия Уральского гос. экономического ун-та. – 2015. - №1 (57). – с. 47-52.

Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с.

Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.

Кислицын Е.В. Проблемы развития отечественной патентной системы налогообложения и пути их решения // Экономические исследования. – 2016. - №4

Коптева Е. В. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — №21.1. — С. 125-129.

Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353с.

Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с.

Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с.

Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c.

О перспективах развития налоговой политики государства на период до 2016 года / Опубликовано в журнале "Бухгалтерская газета" №9. 2014. С. 2-3

Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с.

Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 772 с.

Рамазанова Б.К. Основные подходы к определению понятия «Налоговое администрирование» // Теория и практика общественного развития. - 2014. – №1. – с. 447-449.

Рассказов Л.П. Теория государства и права: углубленный курс / П. Л. Рассказов. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2015. С. 410412.

Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака­лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда­тельство Юрайт, 2016. — 364 с.

1. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. ↑

2. Кислицын Е.В. Проблемы развития отечественной патентной системы налогообложения и пути их решения // Экономические исследования. – 2016. - №4 ↑

3. Рамазанова Б.К. Основные подходы к определению понятия «Налоговое администрирование» // Теория и практика общественного развития. - 2014. – №1. – с. 447-449. ↑

4. Рамазанова Б.К. Основные подходы к определению понятия «Налоговое администрирование» // Теория и практика общественного развития. - 2014. – №1. – с. 447-449. ↑

5. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. ↑

6. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. ↑

7. Безруков Г.Г., Козырев А.В. Сущность налогов и налогового контроля // Известия Уральского гос. экономического ун-та. – 2015. - №1 (57). – с. 47-52. ↑

8. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. ↑

9. Безруков Г.Г., Козырев А.В. Сущность налогов и налогового контроля // Известия Уральского гос. экономического ун-та. – 2015. - №1 (57). – с. 47-52. ↑

10. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 772 с. ↑

11. Кислицын Е.В. Проблемы развития отечественной патентной системы налогообложения и пути их решения // Экономические исследования. – 2016. - №4 ↑

12. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353с. ↑

13. Рассказов Л.П. Теория государства и права: углубленный курс / П. Л. Рассказов. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2015. С. 410412. ↑

14. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004). [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016. ↑

15. Рассказов Л.П. Теория государства и права: углубленный курс / П. Л. Рассказов. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2015. С. 433. ↑

16. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. ↑

17. Барулин С.В., Барулина Е.В. Налоговый контроллинг / Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016. – 172 с. ↑

18. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 772 с. ↑

19. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 772 с. ↑

20. Коптева Е. В. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — №21.1. — С. 125-129. ↑

21. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. ↑

22. Коптева Е. В. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — №21.1. — С. 125-129. ↑

23. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Электрон. дан. – М., 2017. ↑

24. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. ↑

25. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака­лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда­тельство Юрайт, 2016. — 364 с. ↑

26. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака­лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда­тельство Юрайт, 2016. — 364 с. ↑

27. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c. ↑

28. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c. ↑

29. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c. ↑

30. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c. ↑

31. Барулин С.В., Барулина Е.В. Налоговый контроллинг. учебник. / С.В. Барулин, Е. В. Барулина – Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016. С. 86. ↑

32. Заключение Счетной палаты РФ от 16.10.2017 N ЗСП-205/16-10 "На проект федерального закона N 898585-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2017 и 2018 годов" [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016. ↑

33. О перспективах развития налоговой политики государства на период до 2016 года / Опубликовано в журнале "Бухгалтерская газета" №9. 2014. С. 2-3 ↑

34. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 г. и на плановый период 2015 и 2016 годов (Одобрено Правительством Российской Федерации 30 мая 2013 года) [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2016. ↑

35. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 196-215 с. ↑